Thắc mắc về chi phí không được trừ ???

[nothinginyoureye]

Anh chị trong diễn đàn cho em hỏi. Em đang thắc mắc về kế toán thuế và nội bộ. ví dụ thế này


1. Trong năm 2013,có doanh thu là 400.000.000, chi phí là 275.000.000 (trong đó chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN là 85.000.000)
+ Lợi nhuận trước thuế = 400.000.000 – 275.000.000 = 125.000.000
+ Thu nhập tính thuế = 400.000.000 – 190.000.000 = 210.000.000 (Đã loại bỏ 85.000.000 là chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN)
+ Số thuế TNDN phải nộp = 210.000.000 x 25% = 52.500.000 (Xác định trên thu nhập tính thuế)
+ Lợi nhuận sau thuế = 125.000.000 – 52.500.000 = 72.500.000
Tại tờ khai quyết toán thuế, chi phí không được trừ: 85.000.000 điều chỉnh vào Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2. Trong năm 2013, CT có doanh thu là 400.000.000, chi phí là 275.000.000 (trong đó chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN là 85.000.000). Và các bạn biết 85.000.000 này là chi phí không được trừ nên không hạch toán
+ Lợi nhuận trước thuế = 400.000.000 – 190.000.000 = 210.000.000 (Đã loại bỏ 85.000.000 là chi phí không được trừ do không hạch toán)
+ Số thuế TNDN phải nộp = 210.000.000 x 25% = 52.500.000
+ Lợi nhuận sau thuế = 210.000.000 – 52.500.000 = 157.500.000


VẬy cho em hỏi trong trường hợp 1 khi mình hạch toán vào chi phí là các chi phí không được trừ thì khi lên BCTC thì mục này có nằm riêng ra ở đâu ko ( hay là n nằm cùng luôn với các khoản mục chi phí khác. Bởi em thấy hầu hết các báo cáo thu nhập tính thuế và thu nhập trước thuế là giống nhau, như vậy là đều bỏ chi phí ko được trừ ra ngoài không hạch toán, hoặc phải tập hợp tất cả các chi phí này vào 1 mục nào đó rồi trừ đi mới ra thu nhập trước thuế . Em mới vào nghề nên chưa hiểu các anh chị giải thích cho em với ((

 

[thonau22]

Các khoản chi phí không được trừ thì vẫn là chi phí kế toán nên bạn vẫn hạch toán sổ sách bình thường, nhưng khi QTT thì bạn loại ra thôi (trên mục điều chỉnh giảm). Để dể dàng khi tập hợp chi phí không được trừ trên sổ sách kế thì bạn nên có 1 TK de theo dõi như 6429 chẳng hạn

 

[nothinginyoureye]

Các khoản chi phí không được trừ thì vẫn là chi phí kế toán nên bạn vẫn hạch toán sổ sách bình thường, nhưng khi QTT thì bạn loại ra thôi (trên mục điều chỉnh giảm). Để dể dàng khi tập hợp chi phí không được trừ trên sổ sách kế thì bạn nên có 1 TK de theo dõi như 6429 chẳng hạn

Vâng cảm ơn anh/ chị. Em vẫn chưa hiểu lắm là chi phí không được trừ này sẽ nằm ở đâu trên BCKQ kinh doanh, vậy trên BC KQKD bình thường của 1 DN thì đâu là lợi nhuận đã thể hiện là đã trừ đi khoản chi phí không hợp lý này ạ ??? mong anh chị trả lời giúp em ạ ((

 

[nothinginyoureye]

Ý em muốn hỏi là các chi phí không hợp lý cũng có thể được kết chuyển vào 911 đúng không ạ ?? còn khi mình tính thu nhập tính thuế thì bỏ nó ra phải không ạ (

 

[nvidia970gtx]

Ý em muốn hỏi là các chi phí không hợp lý cũng có thể được kết chuyển vào 911 đúng không ạ ?? còn khi mình tính thu nhập tính thuế thì bỏ nó ra phải không ạ (

Đúng rồi bạn a. Vì lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế không phải là 1 nhé

 

[chudinhxinh]

Bản chất ý nghĩa:
+Hạch toán theo luật kế toán ghi nhận vào các chi phí bình thường:
- Hạch toán sổ sách kế toán bình thường theo luật kế toán và bản chất của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khoản 85.000.000 vẫn hạch toán vào các tài khoản chi phí: 632,635,641,642,811 phát sinh tài khoản nào thì hạch toán đúng vào tài khoản đó và đồng thời kết chuyển vào TK 911 bình thường: Nợ TK 911/ Có TK 632,635,641,642,811 =85.000.000
Sổ sách:
-Doanh thu: Nợ TK 511/ có TK 911=400.000.000
-Chi phí: Nợ TK 911/ có TK 911=632,635,641,642,811 =275.000.000
-Điền đầy đủ các kết quả nào vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
+ Lợi nhuận trước thuế = 400.000.000 – 275.000.000 = 125.000.000= chỉ tiêu [19] của phụ lục 03-1A_TNDN: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
= > Sang tờ khai quyết toán thuế TNDN năm:
-Chỉ tiêu [A1]: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp =125.000.000
-Nhập giá trị chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN =85.000.000
= > Chỉ tiêu [12] Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8)=125.000.000+85.000.000 =210.000.000
+ Số thuế TNDN phải nộp = 210.000.000 x 25% = 52.500.000 (Xác định trên thu nhập tính thuế)
Hạch toán: Nợ TK 8211/ Có TK 3334=52.500.000
+Nhập chi phí thuế TNDN=52.500.000 vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2013 chỉ tiêu [51] : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

+ Lợi nhuận sau thuế = 125.000.000 – 52.500.000 = 72.500.000
Giá trị lũy kế sổ sách TK 4212 sau thuế=72.500.000
- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 72.500.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2013

= > Bản chất hạch toán sổ sách kế toán bình thường, chỉ khác khi lên tờ khai quyết toán thuế năm

 

[thuhang7980]

Bản chất ý nghĩa:
+Hạch toán theo luật kế toán ghi nhận vào các chi phí bình thường:
- Hạch toán sổ sách kế toán bình thường theo luật kế toán và bản chất của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khoản 85.000.000 vẫn hạch toán vào các tài khoản chi phí: 632,635,641,642,811 phát sinh tài khoản nào thì hạch toán đúng vào tài khoản đó và đồng thời kết chuyển vào TK 911 bình thường: Nợ TK 911/ Có TK 632,635,641,642,811 =85.000.000
Sổ sách:
-Doanh thu: Nợ TK 511/ có TK 911=400.000.000
-Chi phí: Nợ TK 911/ có TK 911=632,635,641,642,811 =275.000.000
-Điền đầy đủ các kết quả nào vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
+ Lợi nhuận trước thuế = 400.000.000 – 275.000.000 = 125.000.000= chỉ tiêu [19] của phụ lục 03-1A_TNDN: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])
= > Sang tờ khai quyết toán thuế TNDN năm:
-Chỉ tiêu [A1]: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp =125.000.000
-Nhập giá trị chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN =85.000.000
= > Chỉ tiêu [12] Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8)=125.000.000+85.000.000 =210.000.000
+ Số thuế TNDN phải nộp = 210.000.000 x 25% = 52.500.000 (Xác định trên thu nhập tính thuế)
Hạch toán: Nợ TK 8211/ Có TK 3334=52.500.000
+Nhập chi phí thuế TNDN=52.500.000 vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2013 chỉ tiêu [51] : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

+ Lợi nhuận sau thuế = 125.000.000 – 52.500.000 = 72.500.000
Giá trị lũy kế sổ sách TK 4212 sau thuế=72.500.000
- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 72.500.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2013

= > Bản chất hạch toán sổ sách kế toán bình thường, chỉ khác khi lên tờ khai quyết toán thuế năm

Em đọc nhiều bài Anh viết trên diễn đàn. Rất có ích.
Tuy nhiên, tiếng lành đồn xa. Đâu cần viết to và đậm dữ vậy?