Thuế TNCN cho thuê mặt bằng làm nhà kho

[Hồng Nhạn 0212]

Chào các anh, các chị
Em có thắc mắc như thế này em mong anh chị có thể giải thích giúp em.
Công ty em có thuê nhà kho của một cá nhân. Đến tháng 09 này là bên em không thuê nữa. Và làm biên bản thanh lý hợp đồng.
Em cũng đang đi làm hồ sơ để mua hóa đơn thuê kho, nhưng theo TT 96/2015 Thì ko cần hóa đơn thuê kho nữa mà chỉ cần chứng từ là hợp đồng thuê kho cùng vs các chứng từ thanh toán, nộp thuế nếu có sẽ đc đưa vào cp đc trừ. Bên em thuê 12tr/ 1 tháng nên tính hết tháng 8 bên em trả 96tr< 100tr thì khỏi nộp thuê GTGT &TNCN Phải ko? Hay là phải tính cho cả một năm. Tức là phải nộp cả 2 loại thuế vs thuế suất 5%,?? TT 92/2015
Các khoản đc trừ khi tính thuế Tncn đvs cá nhân cho thuê thì ko đc trừ các khoản giảm trừ gia cảnh vs ng phụ thuộc à? . Chỉ trừ đvs trường hợp tiền lương, tiền công. Cái này có đúng ko? Sao em đọc ko thấy.
Rất mong mọi ng giúp em.
Em cám ơn

 

[ngannhat]

Hợp đồng thuê kho dưới 100tr/ năm ( tương đương dưới 8.3tr/ tháng ) thì chỉ cần hợp đồng và chứng từ thanh toán là đưa vào chi phí hợp lệ không cần hóa đơn,. Nhưng hợp đồng thuê của bạn 12tr/tháng tương đương với 144tr đã vượt quá mức 100tr rồi nên GTGT và TNCN đều phải đóng hết

 

[Hồng Nhạn 0212]

Hợp đồng thuê kho dưới 100tr/ năm ( tương đương dưới 8.3tr/ tháng ) thì chỉ cần hợp đồng và chứng từ thanh toán là đưa vào chi phí hợp lệ không cần hóa đơn,. Nhưng hợp đồng thuê của bạn 12tr/tháng tương đương với 144tr đã vượt quá mức 100tr rồi nên GTGT và TNCN đều phải đóng hết

Nhưng mà tính đến tới tháng 9 thì 96tr mà. Em thấy nó giống vs ví dụ này trong TT92/2015
Ví dụ 5: Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà trong 02 năm - tính theo 12 tháng liên tục - với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm 2015 đến hết tháng 9 năm 2017, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng. Như vậy, doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà của Bà C xác định như sau:
Năm 2015, Bà C cho thuê nhà 03 tháng (từ tháng 10 đến hết tháng 12) với doanh thu cho thuê là: 03 tháng x 10 triệu đồng = 30 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2015 Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
Năm 2016, Bà C cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 12), với doanh thu cho thuê là: 12 tháng x 10 triệu đồng = 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2016 Bà C phải nộp thuế giá trị gia tăng, phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
Năm 2017, Bà C cho thuê nhà 09 tháng (từ tháng 01 đến hết tháng 9), với doanh thu từ hoạt động cho thuê là: 09 tháng x 10 triệu đồng = 90 triệu đồng (< 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2017 Bà C không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê nhà.
Vậy thì em cũng không cần chứ??