Hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài ?

[duongthem25]

Chào cả nhà ạ. Em có vấn đề này muốn hỏi để chắc chắn, mong nhận được ý kiến !

Công ty em có hợp đồng mua phụ tùng nước ngoài. Có 2 hợp đồng, một hợp đồng là Net, một hợp đồng là Gross.
1. Về hạch toán thuế
- HĐ Net:
Nợ 642 ( CIT )
Nợ 133 ( VAT )
Có 3338
- HĐ Gross. Trước khi trả nhà cung cấp đã khấu trừ thuế VAT và CIT
Nợ 811 ( CIT )
Nợ 133 ( VAT )
Có 3338
Hai trường hợp hạch toán được chưa ạ, đặc biệt là trường hợp HĐ gross, em nghĩ là Gross thì mình không được khấu trừ VAT đầu vào nữa và thuế CIT cho vào đâu thì hợp lý.

Xin cảm ơn cả nhà nhiều ạ

 

[Viet Huong]

Chào cả nhà ạ. Em có vấn đề này muốn hỏi để chắc chắn, mong nhận được ý kiến !

Công ty em có hợp đồng mua phụ tùng nước ngoài. Có 2 hợp đồng, một hợp đồng là Net, một hợp đồng là Gross.
1. Về hạch toán thuế
- HĐ Net:
Nợ 642 ( CIT )
Nợ 133 ( VAT )
Có 3338
- HĐ Gross. Trước khi trả nhà cung cấp đã khấu trừ thuế VAT và CIT
Nợ 811 ( CIT )
Nợ 133 ( VAT )
Có 3338
Hai trường hợp hạch toán được chưa ạ, đặc biệt là trường hợp HĐ gross, em nghĩ là Gross thì mình không được khấu trừ VAT đầu vào nữa và thuế CIT cho vào đâu thì hợp lý.

Xin cảm ơn cả nhà nhiều ạ

Bước 1: Xác định số thuế phải nộp
Trường hợp giá trên HĐ mua bán / chuyển nhượng là giá chưa bao gồm thuế NTNN
Nợ 156 / 153 / 211 : Phần thuế TNDN nhà thầu nước ngoài (phân bổ luôn vào giá trị hàng hoá / phụ tùng, máy móc thiết bị, tài sản ... nhập khẩu)
Nợ 6425 / 641 : Phần thuế TNDN nhà thầu nước ngoài (nếu tính vào CPQL hoặc bán hàng)
Nợ 1331 / 1332 : Phần thuế GTGT nhà thầu nước ngoài được khấu trừ.
Có 33382 - Các loại thuế khác

Trường hợp giá trên HĐ mua bán / chuyển nhượng là giá đã bao gồm thuế NTNN => khấu trừ trước khi thanh toán cho NTNN
Nợ 331 / Có 33382

Bước 2 : Nộp thuế => hạch toán theo lý thuyết.

Thủ tục nộp thuế NTNN : tham khảo hướng dẫn của CQ thuế.

 

[duongthem25]

Bước 1: Xác định số thuế phải nộp
Trường hợp giá trên HĐ mua bán / chuyển nhượng là giá chưa bao gồm thuế NTNN
Nợ 156 / 153 / 211 : Phần thuế TNDN nhà thầu nước ngoài (phân bổ luôn vào giá trị hàng hoá / phụ tùng, máy móc thiết bị, tài sản ... nhập khẩu)
Nợ 6425 / 641 : Phần thuế TNDN nhà thầu nước ngoài (nếu tính vào CPQL hoặc bán hàng)
Nợ 1331 / 1332 : Phần thuế GTGT nhà thầu nước ngoài được khấu trừ.
Có 33382 - Các loại thuế khác

Trường hợp giá trên HĐ mua bán / chuyển nhượng là giá đã bao gồm thuế NTNN => khấu trừ trước khi thanh toán cho NTNN
Nợ 331 / Có 33382

Bước 2 : Nộp thuế => hạch toán theo lý thuyết.

Thủ tục nộp thuế NTNN : tham khảo hướng dẫn của CQ thuế.

Em cảm ơn chị Hương nhiều
Vậy trường hợp HĐ Net cho khoản mua phụ tùng cho máy móc em sẽ hạch toán vào chi phí CCDC