Nghiệp vụ xuất nhập khẩu

[duonghuong267]

Em chào anh chị
Em đang học đến phần kế toán xuất nhập khẩu nhưng em không hiểu về cách hạch toán tỷ giá. Cô giao bài tập về nhà, em có một nghiệp vụ không biết mong anh chị xem rồi chỉ bảo cho em với ạ.
1. Ngày 5/1/2014 nhập khẩu 1 ô tô 9 chỗ làm TSCĐ phục vụ cho ban giám đốc trị giá NK (giá CIF) là 100.000 USD, tỷ giá ghi sổ: 21.320 VNĐ/USD. Thuế NK là 82%, thuế suất thuế TTĐB là 74%, thuế GTGT 10%. Công ty đã ứng trước cho khách hàng 70% tỷ giá thanh toán 21.350 VNĐ. Số còn lại chưa thanh toán. Công ty đã nộp các loại thuế tại cửa khẩu bằng chuyển khoản.
- Ứng trước tiền hàng cho khách hàng:
Nợ TK 331: 70%*100.000*21.350 = 1.494.500.000 đ
Có TK 112: 70% * 100.000*21.320 = 1.492.400.000 đ
Có TK 515: 70% *100.000*30 = 2.100.000 đ
- Nhận hàng:
Nợ TK 151: 100.000*21.320 = 2.132.000.000 đ
Có TK 331: 100.000*21.320 = 2.132.000.000 đ
Nợ TK 211: 2.132.000.000 đ
Có TK 151: 2.132.000.000 đ
- Thuế:
Nợ TK 151: 100.000*21.320*82% = 1.748.240.000 đ
Có TK 3333: 100.000*21.320*82% = 1.748.240.000 đ
Nợ TK 151: 100.000*21.320*74% = 1.577.680 .000 đ
Có TK 3332: 100.000*21.320*74% = 1.577.680 .000 đ

 

[Kin7]

Vì đề bài bạn đưa ko chuẩn. Nên mình sẽ mặc định như sau:
Tỷ giá ghi sổ USD là 21.320VND/USD,
Tỷ giá thực tế (thanh toán) là 21.350VND/USD.
Công ty đã ứng trước 70% (khả năng ứng bằng tiền gửi) chỗ này loằng ngoằng này. Không biết ứng trước là số dư đầu hay nghiệp vụ phát sinh trong tháng nên mình coi như bạn làm là phát sinh trong tháng nhé.
Về vấn đề khi nhận hàng: bạn cho vào TK 151 khi hàng về đến cửa khẩu đang chờ làm thủ tục hải quan.
Còn khi hàng đã về đến công ty bạn hạch toán luôn TSCĐ nhé.
1, Khi ứng trước làm như bạn là ok.
2, Khi nhận hàng về:
a, Nợ TK 211: 6.761.118.000đ
Có TK 3332 (Thuế TTĐB=(Thuế NK+giá trị hàng mua)x thuế suất):[(100.000USDx82%+100.000USD)x74%]x21.350VND=2.875.418.000đ
Có TK 3333(Thuế NK): (100.000USDx82%x21.350VND)=1.750.700.000đ
Có TK 331: (100.000USDx21.350VND)=2.135.000.000đ
b, Thuế GTGT:
Nợ TK 1332: (6.761.118.000đx10%)= 676.111.800đ
Có TK 33312: (6.761.118.000đx10%)=676.111.800đ
c, Nộp thuế:
Nợ TK 3333: 1.750.700.000đ
Nợ TK 3332: 2.875.418.000đ
Nợ TK 33312: 676.111.800đ
Có TK 112: (248.348USDx21.320VND/USD)=5.294.779.360đ
Có TK 515: 7.450.440đ
3, Còn bút toán kết chuyển nguồn bạn xem đề thế nào thì làm nhé.
4, hiện nay ko còn bút toán về TK 007 nữa nên mình ko làm vào đây.
Bạn tham khảo cách mình làm.
Vì lâu lắm rồi ko động vào mấy bài này.