Viết hóa đơn Thuế GTGT hàng hóa chịu thuế tài nguyên

[nhoctrunghoc]

Bên Công ty Em ( công ty A) và công ty đối tác ( công ty B)
Bên em khai thác khoáng sản (đá) và bán cho công ty B
Trong hợp đồng mua bán có nêu bên B phải thanh toán cho bên A 2 khoản
1: Giá bán là 700.000 đ/tấn
2. Thuế Tài nguyên, phí môi trường theo luật định của sản phẩm được mua ( theo luật cả thuế TN+phí MT :100.000đ/tấn)

Vậy mọi người cho em hỏi là em viết hóa đơn thế nào cho đúng nội dung trên hợp đồng và quy định của pháp luật ?

p/s: Hiện giờ em đang làm 1 văn bản xác định khối lượng và giá trị thanh toán của 2 bên để viết hóa đơn như sau:
1. Tiền đá : 700.000 đ/tấn x10 tấn= 7.000.000 đ
2. thuế TN+phí MT: 100.000đ/tấn x 10 tấn= 1.000.000 đ
=> Tổng tiền : 8.000.000 đ
VAT 10% : 800.000 đ
Tổng thanh toán : 8.800.000 đ
và trên hóa đơn em viết:
Sp: đá : đơn giá 800.000 đ/tấn x số lượng 10 tấn = 8.000.000 d
VAT 10%: 800.000 đ

Mọi người cho em xin ý kiến với

 

[Hien]

Bên Công ty Em ( công ty A) và công ty đối tác ( công ty B)
Bên em khai thác khoáng sản (đá) và bán cho công ty B
Trong hợp đồng mua bán có nêu bên B phải thanh toán cho bên A 2 khoản
1: Giá bán là 700.000 đ/tấn
2. Thuế Tài nguyên, phí môi trường theo luật định của sản phẩm được mua ( theo luật cả thuế TN+phí MT :100.000đ/tấn)

Vậy mọi người cho em hỏi là em viết hóa đơn thế nào cho đúng nội dung trên hợp đồng và quy định của pháp luật ?

p/s: Hiện giờ em đang làm 1 văn bản xác định khối lượng và giá trị thanh toán của 2 bên để viết hóa đơn như sau:
1. Tiền đá : 700.000 đ/tấn x10 tấn= 7.000.000 đ
2. thuế TN+phí MT: 100.000đ/tấn x 10 tấn= 1.000.000 đ
=> Tổng tiền : 8.000.000 đ
VAT 10% : 800.000 đ
Tổng thanh toán : 8.800.000 đ
và trên hóa đơn em viết:
Sp: đá : đơn giá 800.000 đ/tấn x số lượng 10 tấn = 8.000.000 d
VAT 10%: 800.000 đ

Mọi người cho em xin ý kiến với

Trên hóa đơn chỉ viết đơn giá 800.000 đồng/tấn là đúng rồi, nó ngầm định trong đó có cả thuế tài nguyên và Phí bảo vệ môi trường.

Về mặt kế toán theo thông tư 200: Doanh thu là 800.000 đồng/tấn

Thuế tài nguyên hạch toán vào giá thành (khi xuất bán chuyển vào giá vốn).

Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản hạch toán vào giá thành (khi xuất bán chuyển vào giá vốn).

Chú ý: Thuế bảo vệ môi trường ở VN thì tính và hạch toán khi bán ra (loại khỏi doanh thu) như Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản thì tính trên sản lượng khai thác nên tính vào giá vốn.

 

[HO Anh Hue]

Bên Công ty Em ( công ty A) và công ty đối tác ( công ty B)
Bên em khai thác khoáng sản (đá) và bán cho công ty B
Trong hợp đồng mua bán có nêu bên B phải thanh toán cho bên A 2 khoản
1: Giá bán là 700.000 đ/tấn
2. Thuế Tài nguyên, phí môi trường theo luật định của sản phẩm được mua ( theo luật cả thuế TN+phí MT :100.000đ/tấn)
Vậy mọi người cho em hỏi là em viết hóa đơn thế nào cho đúng nội dung trên hợp đồng và quy định của pháp luật ?
p/s: Hiện giờ em đang làm 1 văn bản xác định khối lượng và giá trị thanh toán của 2 bên để viết hóa đơn như sau:
1. Tiền đá : 700.000 đ/tấn x10 tấn= 7.000.000 đ
2. thuế TN+phí MT: 100.000đ/tấn x 10 tấn= 1.000.000 đ
=> Tổng tiền : 8.000.000 đ
VAT 10% : 800.000 đ
Tổng thanh toán : 8.800.000 đ
và trên hóa đơn em viết:
Sp: đá đơn giá 800.000 đ/tấn x số lượn 10 tấn = 8.000.000 d
VAT 10%: 800.000 đ
Mọi người cho em xin ý kiến với

Theo mình:
- Các loại thuế, Phí chỉ tính trên GT HH =7.000.000 chứ không phải 8.000.000
- Nếu trên HĐ chỉ thể hiện VAT 10% thì bạn phải ghi thêm 1 dòng Thuế TN và phí môi trường và HT chi tiết đầu ra phải nộp.
Để tránh Thuế đánh chồng lên thuế !!

 

[Hien]

Theo mình:
- Các loại thuế, Phí chỉ tính trên GT HH =7.000.000 chứ không phải 8.000.000
- Nếu trên HĐ chỉ thể hiện VAT 10% thì bạn phải ghi thêm 1 dòng Thuế TN và phí môi trường và HT chi tiết đầu ra phải nộp.

Thuế tài nguyên tính trên giá bán ra chưa có thuế GTGT nhưng thường nó nằm ẩn trong giá chứ không tách riêng ra.

Phí bảo vệ môi trường với khai thác khoáng sản tính theo thuế tuyệt đối trên mỗi đơn vị và thường cũng không thể hiện trên hóa đơn GTGT.

Vấn đề là cần cân nhắc ghi giá làm sao để tổng số tiền thực thu và số thuế theo thỏa thuận giữa các bên.

Về mặt hạch toán thì các khoản thuế, phí trên nằm trong giá thành mà ghi hóa đơn tách riêng ra có vẻ không hợp lý (các bút toán phản ánh thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường đã phản ánh vào giá thành).

Ở đây cần phân biệt thuế bảo vệ môi trường với phí bảo vệ môi trường với khai thác khoáng sản. Thuế bảo vệ môi trường tính dựa trên số lượng sản phẩm tiêu thụ, và giá tính thuế GTGT gồm cả khoản thuế này. Về hạch toán thì thuế bảo vệ môi trường được hạch toán thu tiền của người mua khi bán hàng.

Hóa đơn xuất ra ghi số tiền chưa thuế và thuế là số thực thu của người mua (trong đó ngầm định gồm cả thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường với khai thác khoáng sản - cái này nằm trong giá thành).

 

[nhoctrunghoc]

Thuế tài nguyên tính trên giá bán ra chưa có thuế GTGT nhưng thường nó nằm ẩn trong giá chứ không tách riêng ra.

Phí bảo vệ môi trường với khai thác khoáng sản tính theo thuế tuyệt đối trên mỗi đơn vị và thường cũng không thể hiện trên hóa đơn GTGT.

Vấn đề là cần cân nhắc ghi giá làm sao để tổng số tiền thực thu và số thuế theo thỏa thuận giữa các bên.

Về mặt hạch toán thì các khoản thuế, phí trên nằm trong giá thành mà ghi hóa đơn tách riêng ra có vẻ không hợp lý (các bút toán phản ánh thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường đã phản ánh vào giá thành).

Ở đây cần phân biệt thuế bảo vệ môi trường với phí bảo vệ môi trường với khai thác khoáng sản. Thuế bảo vệ môi trường tính dựa trên số lượng sản phẩm tiêu thụ, và giá tính thuế GTGT gồm cả khoản thuế này. Về hạch toán thì thuế bảo vệ môi trường được hạch toán thu tiền của người mua khi bán hàng.

Hóa đơn xuất ra ghi số tiền chưa thuế và thuế là số thực thu của người mua (trong đó ngầm định gồm cả thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường với khai thác khoáng sản - cái này nằm trong giá thành).

Thank bạn.