- Căn cứ vào định mức nguyên liệu, nhiên liệu …. Trong dự toán để làm căn cứ xuất kho sử dụng cho công trình
Ví dụ: công trình làm đường cần 100 tấn nhựa đường theo dự toán
Trường hợp 01: khối lượng trên hóa đơn < khối lượng dự toán
-Nếu dự toán ghi khối lượng = 100 tấn nhựa đường mà hóa đơn mua về có khối lượng < = 100 tấn nhựa đường thì không cần nhập kho xuất thẳng sử dụng qua tài khoản 621
Nợ TK 621,1331 / Có TK 111,112,331= 100 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Nếu nhập kho rồi mới xuất:
Nợ TK 152,1331 / Có TK 111,112,331=100 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
-Phiếu nhập kho
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Sau đó xuất kho sử dụng:
-Phiếu yêu cầu vật tư
-Phiếu xuất kho
Nợ TK 621/ có TK 152=100 tấn
Trường hợp 02: khối lượng hóa đơn > khối lượng ghi trên dự toán
-Nếu dự toán ghi khối lượng = 100 tấn nhựa đường mà hóa đơn mua về có khối lượng > 100 tấn nhựa đường ví dụ 120 tấn
Cách 01: không nhập kho xuất thẳng sử dụng qua tài khoản 621
Nợ TK 621,1331 / Có TK 111,112,331= 120 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Kết thúc công trình nghiệm thu công trình thì kế toán tiến hành nhập lại kho 20 tấn sử dụng không hết
Nợ TK 152/ TK có 621= 20 tấn
- Phiếu nhập kho
= > Nếu kế toán biếng nhác thì cuối năm khi quyết toán thuế TNDN thì loại bỏ số tiền giá vốn tương ứng 20 tấn nhựa đường vượt dự toán này : Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= 20 tấn của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% . Khuyến cáo không nên sử dụng, nếu sử dụng chắc tâm lý có vấn đề cần trị gấp
+Nếu nhập kho rồi mới xuất: nhập đủ 120 tấn
Nợ TK 152,1331 / Có TK 111,112,331= 120 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
-Phiếu nhập kho
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Sau đó xuất kho sử dụng: xuất đủ bằng dự toán 100 tấn
-Phiếu yêu cầu vật tư
-Phiếu xuất kho
Nợ TK 621/ có TK 152= 100 tấn
Hoặc kết hợp song song hai cách:
Nợ TK 621 / Có TK 111,112,331= 100 tấn
Nợ TK 152 / Có TK 111,112,331= 20 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
-Phiếu nhập kho=20 tấn
-Phiếu nhập kho xuất thẳng
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Ví dụ: công trình làm đường cần 100 tấn nhựa đường theo dự toán
Trường hợp 01: khối lượng trên hóa đơn < khối lượng dự toán
-Nếu dự toán ghi khối lượng = 100 tấn nhựa đường mà hóa đơn mua về có khối lượng < = 100 tấn nhựa đường thì không cần nhập kho xuất thẳng sử dụng qua tài khoản 621
Nợ TK 621,1331 / Có TK 111,112,331= 100 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Nếu nhập kho rồi mới xuất:
Nợ TK 152,1331 / Có TK 111,112,331=100 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
-Phiếu nhập kho
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Sau đó xuất kho sử dụng:
-Phiếu yêu cầu vật tư
-Phiếu xuất kho
Nợ TK 621/ có TK 152=100 tấn
Trường hợp 02: khối lượng hóa đơn > khối lượng ghi trên dự toán
-Nếu dự toán ghi khối lượng = 100 tấn nhựa đường mà hóa đơn mua về có khối lượng > 100 tấn nhựa đường ví dụ 120 tấn
Cách 01: không nhập kho xuất thẳng sử dụng qua tài khoản 621
Nợ TK 621,1331 / Có TK 111,112,331= 120 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Kết thúc công trình nghiệm thu công trình thì kế toán tiến hành nhập lại kho 20 tấn sử dụng không hết
Nợ TK 152/ TK có 621= 20 tấn
- Phiếu nhập kho
= > Nếu kế toán biếng nhác thì cuối năm khi quyết toán thuế TNDN thì loại bỏ số tiền giá vốn tương ứng 20 tấn nhựa đường vượt dự toán này : Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= 20 tấn của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% . Khuyến cáo không nên sử dụng, nếu sử dụng chắc tâm lý có vấn đề cần trị gấp
+Nếu nhập kho rồi mới xuất: nhập đủ 120 tấn
Nợ TK 152,1331 / Có TK 111,112,331= 120 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
-Phiếu nhập kho
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
Sau đó xuất kho sử dụng: xuất đủ bằng dự toán 100 tấn
-Phiếu yêu cầu vật tư
-Phiếu xuất kho
Nợ TK 621/ có TK 152= 100 tấn
Hoặc kết hợp song song hai cách:
Nợ TK 621 / Có TK 111,112,331= 100 tấn
Nợ TK 152 / Có TK 111,112,331= 20 tấn
-Phiếu chi hoặc hoạch toán
-Phiếu nhập kho=20 tấn
-Phiếu nhập kho xuất thẳng
- Ủy nhiệm chi nếu giá trị hóa đơn > 20 triệu
-Hợp đồng, thanh lý
-Biên bản giao hàng hoặc xuất kho bên bán
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
