Đã xuất hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào

[Quân Michael]

- Doanh nghiệp em chế biến kinh doanh than.
Trong năm 2013 doanh nghiệp đã xuất khoảng 100 tỷ hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào( Do nhiều nguyên nhân khác nhau).
Cho em hỏi là như vậy doanh nghiệp em có bị phạt j ko?
Và xử lý vấn đề này ntn. Em cám ơn

 

[hieu@]

Nếu cty bạn ko nhập hàng thì hàng ở đâu cty bạn bán cho khách hàng trừ khi là hàng tồn kho mà hàng tồn kho cty bạn phải tồn nhiu đó ko. Như vậy những hóa đơn của cty bạn là k hợp lệ đó bạn. Chắc cty bạn nộp phạt hơi bị nhiều ah.

 

[nguyenthao13]

Của em có chế biến thì em có khai thác không nếu có em cho chi phí khai thác sau đó nhập kho thì có hàng xuất ngay ấy mà.

 

[nvidia970gtx]

- Doanh nghiệp em chế biến kinh doanh than.
Trong năm 2013 doanh nghiệp đã xuất khoảng 100 tỷ hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào( Do nhiều nguyên nhân khác nhau).
Cho em hỏi là như vậy doanh nghiệp em có bị phạt j ko?
Và xử lý vấn đề này ntn. Em cám ơn

Có thể bị xem xét truy cứu trách nhiệm hình sự và phạt lập hóa đơn khống lên tới 100 triệu, có thể là 100tr cho mỗi lần.
Khắc phục thì gian nan lắm, nhưng chung quy lại là kiếm đầu vào.

 

[Quân Michael]

Tức là hóa đơn của em đã xuất năm 2013, và đã khai báo thuế việc xuất hóa đơn này. Tuy nhiên hiện tại lại ko có hóa đơn đầu vào. Bây h kiếm hóa đơn đầu vào cũng khó vì đã qua năm tài chính. Mà việc làm bảng kê thu mua như đất, cát đá xỏi mua của cá nhân thì ko được ổn lắm vì mặt hàng này bên thuế ko cho làm như vậy. help me now

 

[Quân Michael]

Với cho em hỏi, với việc làm như vậy thì bên cty em phải chịu nộp phạt như thế nào? Sau khi nộp phạt có bị j nữa ko

 

[chudinhxinh]

+ Xử lý hàng tồn kho âm
Cách 01: đi vay mượn khi nào có hàng lại trả lại để hợp thức hóa là xong
THÔNG TƯ : 119/2014/TT- BTC Hà Nội, ngày 25 tháng 8 năm 2014
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế
Điều 3. Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:
2. Sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ.
Hàng hóa luân chuyển nội bộ nhưhàng hoá được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT.
Trường hợp cơ sở kinh doanh tự sản xuất, xây dựng tài sản cố định (tài sản cố định tự làm) để phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao, cơ sở kinh doanh không phải lập hoá đơn. Thuế GTGT đầu vào hình thành nên tài sản cố định tự làm được kê khai, khấu trừ theo quy định.
Trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, cơ sở kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.
= > Cách này chỉ áp dụng trong năm tài chính hiện hành nếu hai bên đồng ý hợp tác giữa các doanh nghiệp hoặc có sự đồng ý của doanh nghiệp sẽ chịu sửa lại BCTC và sổ sách để đồng ý cho bên bạn mượn để hợp thức hóa
- Cách này chỉ hiệu quả khi có doanh nghiệp khác tồn nhiều muốn đẩy bớt nên tạm cho mượn và họ chịu hợp thức hóa cùng doanh nghiệp bạn

 

[chudinhxinh]

Cách 02: mua hóa đơn lẻ hoặc bảng kê hàng hóa theo số lượng như trên và nhập kho tính giá thành bình thường
= > Ghi chú: thận trọng khi dùng cách này vì với cách này thì bạn phải cân đối thuế thu thu nhập doanh nghiệp sao cho chi phí như quản lý: văn phòng phẩm, điện, nước, lương quản lý.....sao cho tổng tiền chi phí quản lý này = với số tiền của hóa đơn lẻ này để tránh phải đóng thuế TNDN của năm tài chính
Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 96/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.
= > Hóa đơn hợp lệ là hóa đơn : VAT ( hóa đơn tự in có đăng ký và là đủ các thủ tục: thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế và được cơ quan thuế chấp thuận cho lưu hành , có hợp đồng, mẫu hóa đơn và thanh lý với nhà in hóa đơn……. và đã được cơ quan thuế duyệt hoặc mua hóa đơn thông thường do cơ quan thuế cấp phát)
=> Những chi phí theo các này không do Bộ tài chính phát hành, hoặc cho phép DN tự in hay đi in, và những hđ đặc thù, Mà họ tự mua trôi nỗi trên thị trường rồi ghi vào ,dù giá thanh toán lớn hay nhỏ hơn >= 200.000 đ đều ko được bên thuế chấp nhận => Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= 100 tỷ của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% Hoặc 20%
= > Với cách cuối năm chỉ việc loại nó ra là xong làm tốt có 99% công lực
- Giá trị ít thì phù hợp còn giá trị lớn không phù hợp vì số chi phí bị xuất toán lớn 100 tỷ= > thu nhập tính thuế lớn
- Số thuế tạm tính ước lượng cho khoản này là = 100 tỷ x 22%= 22,000,000,000 một con số không hề nhỏ
- Số tiền nộp chậm=22,000,000,000x0.05%/ngày x 279 ngày = 3,069,000,000
Nếu có thể bạn hãy áp dụng cách 1 còn không thì số thuế truy thu không hề nhẹ

 

[caochienpy]

Tức là hóa đơn của em đã xuất năm 2013, và đã khai báo thuế việc xuất hóa đơn này. Tuy nhiên hiện tại lại ko có hóa đơn đầu vào. Bây h kiếm hóa đơn đầu vào cũng khó vì đã qua năm tài chính. Mà việc làm bảng kê thu mua như đất, cát đá xỏi mua của cá nhân thì ko được ổn lắm vì mặt hàng này bên thuế ko cho làm như vậy. help me now

bạn xuất HĐ đầu ra 100ty thì chi phí của các bạn là gì ? tiền lương chiếm tỷ lệ bao nhiêu ?
Vì đa phần chi phí là chi phí nguyên vật liệu thì báo cáo năm 2013 bạn nộp thuế TNDN là bao nhiêu ?
Nguyên vật liệu đầu vào bạn nhập như thế nào ? tại sao lại không có hóa đơn ?
Bạn phải nói ra mọi người mới có phương án giúp bạn được ?
Nghe qua đã thấy qua nhiều rủi ro !

 

[Quân Michael]

tức là cty mua hàng từ 2 nguồn, có hóa đơn và ko có hóa đơn thông thường thì phần nào có hóa đơn thì mới dám xuất hóa đơn đầu ra nhưng Kế toán bên em nó ko cân đối đầu vào, xuất hóa đơn tùm lum đáng ra chỉ xuất phần hóa đơn 200tỷ thôi nhưng nó xuất cả 300ty bây h nó ôm cả tiền chốn rồi. Bây h như anh @chudinhxinh đã nói bên em phải chịu phần thuế thu nhập cho phần 100 tỷ kia. Ngoài vấn đề đó ra thì còn vấn đề em ko có hàng hóa đầu vào mà vẫn xuất hàng hóa ra bán thì em phải xử lý như thế nào đối với phần này?
Cách 1 của anh @chudinhxinh em thấy cũng hợp lý nhưng không biết theo luật thì có được ko? mà nếu được thì cách thức làm như thế nào? em cần có những chứng từ j?hạch toán như thế nào đối với khoản vay này?

 

[chudinhxinh]

tức là cty mua hàng từ 2 nguồn, có hóa đơn và ko có hóa đơn thông thường thì phần nào có hóa đơn thì mới dám xuất hóa đơn đầu ra nhưng Kế toán bên em nó ko cân đối đầu vào, xuất hóa đơn tùm lum đáng ra chỉ xuất phần hóa đơn 200tỷ thôi nhưng nó xuất cả 300ty bây h nó ôm cả tiền chốn rồi. Bây h như anh @chudinhxinh đã nói bên em phải chịu phần thuế thu nhập cho phần 100 tỷ kia. Ngoài vấn đề đó ra thì còn vấn đề em ko có hàng hóa đầu vào mà vẫn xuất hàng hóa ra bán thì em phải xử lý như thế nào đối với phần này?
Cách 1 của anh @chudinhxinh em thấy cũng hợp lý nhưng không biết theo luật thì có được ko? mà nếu được thì cách thức làm như thế nào? em cần có những chứng từ j?hạch toán như thế nào đối với khoản vay này?

Cách 1: không dễ áp dụng vì giá trị lớn không có công ty nào chịu hợp tác với bên bạn đâu vì nó tận năm 2013 rùi
- Hợp đồng vay mượn
- Hóa đơn vận chuyển nếu có càng tốt
- Biên bản giao hàng
- Phiễu xuất kho của bên bán
- Cách này không khả thi lắm đâu bạn

 

[chudinhxinh]

Cách 2:
Giải quyết có hàng hóa:
- Lập bảng kê thu mua hàng hóa ko có hóa đơn
- Phiếu nhập kho: Nợ TK 152,156/ có TK 111,331
- Lúc xuất hàng ra : Nợ TK 632/ Có TK 156,152
Giải quyết tiền thuế tương ứng:
- Làm lại sổ sách
- Làm lại báo cáo tài chính
- Lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN KHBS điều chỉnh quyết toán thuế năm 2013
=> Do chi phí giá vốn Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra của KHBS điều chỉnh bổ sung, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% Hoặc 20%
= > Với cách cuối năm chỉ việc loại nó ra là xong làm tốt có 99% công lực
- Giá trị ít thì phù hợp còn giá trị lớn không phù hợp vì số chi phí bị xuất toán lớn 100 tỷ= > thu nhập tính thuế lớn
- Số thuế tạm tính ước lượng cho khoản này là = 100 tỷ x 22%= 22,000,000,000 một con số không hề nhỏ
- Số tiền nộp chậm=22,000,000,000x0.05%/ngày x 279 ngày = 3,069,000,000
+Nếu làm theo cách này cho đến ngày 1/9/2015 bạn sẽ đóng số tiền thuế TNDN tương ứng=22,000,000,000+3,069,000,000
+Nếu công ty bạn chịu đóng số tiền này thì bạn ko còn lý do để sợ bên thuế hay kiểm toán nào khác khi vào cả
+ Chiếu theo luật Thuế VAT theo luật TT209,TT219 công ty bạn đã xuất hóa đơn đã kê khai đã nộp thuế trong năm 2013= > không liên can, 100% ko có hậu quả
+ Chiếu theo luật thuế TNDN TT130,TT123,TT78,TT218,TT96 thì phần ko có hóa đơn ko được xem là chi phí hợp lý đã xuất toán B4 được xem là một khoản thu nhập đã nộp thuế=22,000,000,000+3,069,000,000 = > làm theo điều này bạn cón sợ ông trời sập nữa sao, 100% ko có hậu quả

 

[Quân Michael]

Việc doanh nghiệp em chế biến, kinh doanh mặt hàng Than thì làm theo các 2 của anh @chudinhxinh có hợp lý ko ạ? Vì em biết là Than là mặt hàng kinh doanh có điều kiện, vì vậy ko phải đơn vị nào cũng được phép cung cấp mặt hàng này, họ phải có giấy phép kinh doanh/khai thác j đó mới được cung cấp than, hoặc đơn vị kinh doanh thương mại bắt buộc phải xuất hóa đơn. Vậy em lập bảng kê, phiếu nhập kho các thứ kia thì có ổn ko ạ?
Thứ 2, Số tiền nộp thuế quả thực không nhỏ chút nào, Nếu phải nộp số tiền này chắc doanh nghiệp em "sập" luôn ạ. Có cách nào khác để em giảm thiểu số tiền nộp thuế thu nhập ko ạ??
Thêm nữa, bên em có thêm một ít hóa đơn đầu vào, kế toán chưa kê khai, thì việc em điều chỉnh lại tờ khai thuế từ năm 2013 có được phép ko ạ?
Thanks các anh chị nhiều