cách tính thuế nhà thầu

[vantt18]

em muốn hỏi các anh chị về cách tính thuế nhà thầu đói với trường hợp thu nhập bản quyền, giá trị hợp đồng là 1.000USD (không bao gồm thuế tndn)
anh chị có thể giải thích cụ thể giúp e được ko ạ?
em cám ơn

 

[Yoon]

Thu nhập từ bản quyền thì:
+ Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
+ Thuộc đối tượng chịu thuế TNDN
>> Do vậy thuế nhà thầu ở đây chỉ bao gồm thuế TNDN

Mặt khác theo điều 13 TT 103/2014/TT-BTC về thuế TNDN thì doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN=(Doanh thu không bao gồm thuế TNDN)/(1 - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)
= 1.000* (1-10%) = 1111,2 USD
(Tra trong bảng thuế TNDN thì tiền bản quyền tỷ lệ tính thuế TNDN là 10%)

Thuế TNDN phải nộp= Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
= 1111,2 * 10% = 111,2 USD

Bạn quy đổi tỷ giá để tính ra tiền thuế phải nộp.

Chú ý:
Nếu nhà thầu của bạn là đối tượng cư trú thuộc nước có ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam thì hãy tham khảo thuế suất ở trong đó, có thể sẽ được đóng thuế với mức thuế suất nhỏ hơn 10%.

Ví dụ: Đối với Hiệp định tránh đánh thuế với VN và HQ, bạn có thể chỉ phải tính nộp thuế TNDN với mức 5%

 

[vantt18]

Thu nhập từ bản quyền thì:
+ Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
+ Thuộc đối tượng chịu thuế TNDN
>> Do vậy thuế nhà thầu ở đây chỉ bao gồm thuế TNDN

Mặt khác theo điều 13 TT 103/2014/TT-BTC về thuế TNDN thì doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN=(Doanh thu không bao gồm thuế TNDN)/(1 - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)
= 1.000* (1-10%) = 1111,2 USD
(Tra trong bảng thuế TNDN thì tiền bản quyền tỷ lệ tính thuế TNDN là 10%)

Thuế TNDN phải nộp= Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
= 1111,2 * 10% = 111,2 USD

Bạn quy đổi tỷ giá để tính ra tiền thuế phải nộp.

Chú ý:
Nếu nhà thầu của bạn là đối tượng cư trú thuộc nước có ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam thì hãy tham khảo thuế suất ở trong đó, có thể sẽ được đóng thuế với mức thuế suất nhỏ hơn 10%.

Ví dụ: Đối với Hiệp định tránh đánh thuế với VN và HQ, bạn có thể chỉ phải tính nộp thuế TNDN với mức 5%

dạ cho em hỏi, đoạn này:
Doanh thu tính thuế TNDN=(Doanh thu không bao gồm thuế TNDN)/(1 - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)
= 1.000* (1-10%) = 1111,2 USD
Công thức sẽ phải là =1.000/(1-10%) thì mới bằng 1.111,2 USD chứ ạ?
là chia (/) chứ ko phải nhân (*) đúng ko ạ?

 

[Yoon]

Ừ xin lỗi bạn mình type nhầm đó. Công thức chung là ở trên. Chi tiết bạn đọc ở thông tư 103 về thuế nhà thầu nhé.

 

[vantt18]

Vậy, chị kế toán chỗ em tính thế này

dt chưa bao gồm thuế tndn	1.000
dt đã bao gồm thuế tndn	=(1.000*20%)+1.000 =1.200
Thuế nhà thầu =	=1.200/(1-10%)*10% = 133,33

[TBODY] [/TBODY]

là đúng hay sai ạ?

 

[caochienpy]

Vậy, chị kế toán chỗ em tính thế này

dt chưa bao gồm thuế tndn	1.000
dt đã bao gồm thuế tndn	=(1.000*20%)+1.000 =1.200
Thuế nhà thầu =	=1.200/(1-10%)*10% = 133,33

[TBODY] [/TBODY]

là đúng hay sai ạ?

Cách tính này chắc chắn là sai bạn ạ . Đọc lại thông tư 103/2014 đi nó tính trên DT chưa bao gồm thuế TNDN . Bên bạn mua bản quyền về cái gì ? thì mới có thể xem sét đến các rủi ro có thể có trên hợp đồng .
Theo mình bạn nên đoc lại hợp đồng kinh tế giữa bên bạn mua và bên bán xem lại các điều khoản liên quan kiểm tra giá mua bản quyền có bao gồm các dịch vụ khác đi kèm . Như phí dịch vụ cài đặt, Phí hướng dẫn vận hành........thì cách tính sẽ khác nhiều đấy .

 

[vantt18]

vâng ạ, em cám ơn ạ.