Truy thu thuế TNDN nhưng lợi nhuận không đủ để hoạch toán

[tomtepmp]

Tình hình là vừa rồi công ty em bị truy thu thuế TNDN nhưng em không biết định khoản cho vào đâu mong các anh chị giúp em, theo trình tự khi phát sinh truy thu ta định khoản như sau:
Nợ TK: 421
có TK 3334:

nợ 3334
có: 111/112

nhưng tài khoản 421 của em bây giờ bằng = 0 vậy em phải định khoản như thế nào cho hợp lý mong các anh chị giúp em với. chân thành cảm ơn!

 

[Kin7]

Cho vào chi phí khác chứ gì nữa bạn.

 

[phuongttm1984]

một khi đã truy thu thuế thì có nghĩa BCTC có sự thay đổi, nghĩa là xuất toán 1 số chi phí ko hợp lý, loại bỏ những HĐ đầu vào đó dẫn đến chi phí giảm => lợi nhuận tăng => tiền thuế tăng.

 

[tomtepmp]

cảm ơn các anh /chị

 

[nguyenhuuhoantl]

cái này bạn phải lắm rõ quy trình hạch toán
nếu lợi nhuận = 0 mà vẫn bị truy thu thuế có nghĩa là chi phí không được trừ khá nhiều ví dụ:
lợi nhuận kế toán của bạn là 0
chi phí không hợp lý: 100
như vậy là lợi nhuận tính thuế là 100
vậy thuế thu nhập doanh nghiệp là 100*22%=22tr
hạch toán:
Nợ TK 811/Có TK 3334: 22tr
Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Nợ TK 3334/Có TK 111,112: 22tr

 

[HO Anh Hue]

Cho vào chi phí khác chứ gì nữa bạn.

Sao lại: Cho vào chi phí khác ???

 

[Kin7]

Sao lại: Cho vào chi phí khác ???

Cho vào đâu?

 

[HO Anh Hue]

Cho vào đâu?

Mình thấy TT 200 nguyên tắc KT TK 811 có:
( .. b) Các khoản chi phí không được coi là chi phí tính thuế TNDN theo quy định của Luật thuế nhưng có đầy đủ hóa đơn chứng từ và đã hạch toán đúng theo Chế độ kế toán thì không được ghi giảm chi phí kế toán mà chỉ điều chỉnh trong quyết toán thuế TNDN để làm tăng số thuế TNDN phải nộp. .. )

 

[Kin7]

Mình thấy TT 200 nguyên tắc KT TK 811 có:
( .. b) Các khoản chi phí không được coi là chi phí tính thuế TNDN theo quy định của Luật thuế nhưng có đầy đủ hóa đơn chứng từ và đã hạch toán đúng theo Chế độ kế toán thì không được ghi giảm chi phí kế toán mà chỉ điều chỉnh trong quyết toán thuế TNDN để làm tăng số thuế TNDN phải nộp. .. )

Ý bạn là làm lại quyết toán đúng không?

 

[kokomi]

Ý bạn là làm lại quyết toán đúng không?

Theo mình thì không làm lại quyết toán đâu.
Mình đã hạch toán điều chỉnh trong năm hiện tại rồi mà.
Các chi phí liên quan phạt hạch toán vào 811 đều bị loại khi tính thuế TNDN trong năm điều chỉnh.

 

[Kin7]

Theo mình thì không làm lại quyết toán đâu.
Mình đã hạch toán điều chỉnh trong năm hiện tại rồi mà.
Các chi phí liên quan phạt hạch toán vào 811 đều bị loại khi tính thuế TNDN trong năm điều chỉnh.

Thì đúng thế.
Nhưng mình đang hỏi bạn gì gì đó.

 

[HO Anh Hue]

Theo mình thì không làm lại quyết toán đâu.
Mình đã hạch toán điều chỉnh trong năm hiện tại rồi mà.
Các chi phí liên quan phạt hạch toán vào 811 đều bị loại khi tính thuế TNDN trong năm điều chỉnh.

Theo mình:
DN lập BB Điều chỉnh số dư đầu kỳ của năm hiện tại: Tăng thuế TNDN 333.4 giảm lãi 421( trường hợp này DN lỗ ): không cần qua TK 811, 911

 

[kokomi]

Sorry mọi người cho mình hỏi ké 1 xíu.
Cty mình đang bị ktra thuế, cơ quan thuế báo là trong năm 2014 cty mình có psinh giao dịch mua hàng với CTy A ( họ nói đã có thông báo bỏ trốn 22/07/2015).
Hđơn này cty mình đã khấu trừ thuế GTGT và đưa vào CP năm 2014 ( số Hđơn <0001500)
CTy A này có thông báo phát hành Hđơn số 0000001-0001500 ngày 07/04/2014.
Tất cả những Hđ psinh bên mình đã thanh toán bằng TM cho họ và có phiếu chi ( có ký nhận đầy đủ), có phiếu nâng / hạ cont nhưng do mỗi lần psinh ít nên không có hợp đồng.

Hình như họ không nộp BCTC và đã chuyển sang quận khác vì mình ktra trên internet thì thấy ghi địa chỉ ở quận khác.

vậy những Hđơn này có ddc khấu trừ VAT và đưa vào Cp hợp lý không?
Do bên mình có psinh thật sự, mình nên xử lý theo cách nào là tối ưu.

Mong nhận đc tư vấn của các Anh /CHị!

 

[chudinhxinh]

Việc truy thu thuế có hai hương giải quyết:
+Đối với DNTN $ Công ty TNHH MTV:
+ Nếu năm trước đố cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì :
Truy thu TNDN: Nợ 4211/ có 3334=? làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
Truy thu thuế GTGT: Nợ 4211/ có 33311=? làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
Tiền phạt: Nợ 4211/ có 3339=? làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
Khi nộp:
Nợ TK 3334,3339,33311/ Có TK 111,112=?
+ Nếu năm trước đó đang LỖ Nợ TK 4211 thì Nợ 811/ có 33311,3334,3339=?, KC Nợ 911/ có 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4=? của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế
+Đối với công ty TNHH 2 TV trở lên, cổ phần…
- Biên bản hợp hồi đồng thành viên về việc quyết định xử lý kết quả thanh tra
- Nếu chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước: cách này làm ảnh hưởng đến lợi ích cổ đông do không được chia lãi
+ Nếu năm trước đố cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì Nợ 4211/ có 3339,3334,33311=? tỷ làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
- Nếu ko chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác lợi nhuận:
Nợ 811/ có 3339,3334,33311= ? , KC Nợ 911/ có 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 = ? của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế

 

[chudinhxinh]

Sorry mọi người cho mình hỏi ké 1 xíu.
Cty mình đang bị ktra thuế, cơ quan thuế báo là trong năm 2014 cty mình có psinh giao dịch mua hàng với CTy A ( họ nói đã có thông báo bỏ trốn 22/07/2015).
Hđơn này cty mình đã khấu trừ thuế GTGT và đưa vào CP năm 2014 ( số Hđơn <0001500)
CTy A này có thông báo phát hành Hđơn số 0000001-0001500 ngày 07/04/2014.
Tất cả những Hđ psinh bên mình đã thanh toán bằng TM cho họ và có phiếu chi ( có ký nhận đầy đủ), có phiếu nâng / hạ cont nhưng do mỗi lần psinh ít nên không có hợp đồng.

Hình như họ không nộp BCTC và đã chuyển sang quận khác vì mình ktra trên internet thì thấy ghi địa chỉ ở quận khác.

vậy những Hđơn này có ddc khấu trừ VAT và đưa vào Cp hợp lý không?
Do bên mình có psinh thật sự, mình nên xử lý theo cách nào là tối ưu.

Mong nhận đc tư vấn của các Anh /CHị!

- Trường hợp thời điểm mua hàng phát sinh sau khi có thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc cơ quan thuế, cơ quan công an, cơ quan chức năng khác trong quá trình kiểm tra, xác minh, điều tra đã có kết luận hóa đơn do cơ sở kinh doanh sử dụng là bất hợp pháp thì Cơ sở kinh doanh không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trường hợp đã khấu trừ (hoặc đã được hoàn) thì cơ quan thuế xử lý truy thu, truy hoàn số thuế GTGT đã khấu trừ (đã hoàn) và không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào.
- Trường hợp cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh bỏ trốn để kê khai khấu trừ thuế GTGT, tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN mà thời điểm mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh trước ngày xác định cơ sở kinh doanh bỏ trốn theo thông báo của cơ quan thuế và hoá đơn đã thực hiện kê khai và nộp thuế đầu ra với cơ quan thuế quản lý đơn vị bán hàng thì đơn vị mua hàng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Bạn kiểm tra lại thông báo quyết định về về công ty bạn mua hàng bỏ trốn trong thời gian nào theo thông tin bạn cung cấp nếu:
- Năm bỏ trốn là 2015: Công ty bán bỏ trốn theo thông báo của cơ quan thuế từ ngày 22/07/2015 => thời điểm bỏ trốn sau ngày phát sinh giao dịch mua bán nên bên bạn vẫn dc khấu trừ thuế và tính vào chi phí hợp lý được trừ
- Năm bỏ trốn là 2014: Nếu cơ quan thuế thông báo công ty này bỏ trốn vào thời điểm năm 2014 thì bạn xác định hóa đơn rơi vào trước hay sau thời điểm công bố để xác định lại cho chính xác

 

[Hongsangkt85]

nhưng nếu năm trước lãi nhưng những năm trước đó đã quyết toán điều chỉnh lợi nhuận rồi dẫn đễn lợi nhuận các năm trước vấn còn lỗ thì vẫn để treo trên TK 4211

 

[3T&S_team]

Chào,
Trường hợp của bạn đơn giản thôi.

Nguyên tắc: Truy thu thuế, nghĩa là thuế những năm trước nộp thiếu, đây không phải là chi phí của doanh nghiệp.
Trong khi quyết toán thuế có 02 thứ cần quan tâm:
1- Truy thu thuế TNDN, thuế GTGT
2- Khoản tiền phạt chậm nộp

Giải quyết
1- Truy thu thuế TNDN
Vì thuế TNDN nộp thiếu, nên giờ tiếp tục nộp tiếp, nó không phải là chi phí của năm hiện hành --> xử lý giảm TK 421 đầu kỳ.
Hạch toán
Nợ 4211/ Có 3334 : số tiền
Khi nộp tiền thì hạch toán Nợ 3334/ Có 111, 112

2- Khoản tiền phạt thuế
2.1- Nếu trọng yếu thì điều chỉnh hồi tố vào năm trước
2.2- Không trọng yếu thì hạch toán vào chi phí năm có thanh tra, kiểm tra thuế.