Hạch toán khoản chi cho dân và CP phá dỡ

[thongxanh23]

Chào các anh chị,
Em đang có một thắc mắc nhờ mọi người giúp đỡ ạ.

Em mới vào làm công ty xây dựng. Công ty có 1 Hợp đồng làm nhà tái định cư cho dân (100 nhà) từ năm 2009 bây giờ mới quyết toán thanh lý.
Bên chủ đầu tư mới gửi Biên bản thanh lý qua trong đó có mục Giá trị bù trừ công nợ của ông Lê Vũ Tâm, ông Nguyễn Mạnh Sơn: 100.000.000 đồng. và giá trị giảm trừ khối lượng phá dỡ các nhà xây sai vị trí: 22.000.000 đồng. (Khoản này em cũng không biết là gì và có chứng từ gì vì không có lưu giấy tờ gì. Khoản này gần như làm thanh lý mới biết). Rồi trừ thẳng vào khoản còn phải trả cho bên em. Giá trị Hợp đồng bao gồm cả 100 nhà.
Sếp em hỏi em khoản 122.000.000 đồng đó hạch toán thế nào, cần chứng từ gì và sếp nói là đó là khoản người dân không lấy nhà dự án mà lấy tiền rồi tự làm theo ý họ.

- Em có phải lấy chứng từ gốc chi cho dân của bên chủ đầu tư rồi hạch toán vào chi phí của công trình không ạ?
- Khoản phá dỡ các nhà xây sai vị trí đó ghi nhận vào chi phí được không ạ và cần có chứng từ gì?
- Ghi nhận chi phí vào năm 2015 hay các năm trước? vì công trình làm xong lâu rồi nhưng chưa quyết toán, năm 2014, 2015 không có làm gì cả. Và phải làm thế nào để chi phí hợp lý với thuế?

Em vẫn chưa hiểu phải làm thế nào vì lần đầu gặp vấn đề này, nhờ mọi người cho ý kiến và giúp đỡ.
Em cảm ơn nhiều ạ.

 

[Viet Huong]

Chào các anh chị,
Em đang có một thắc mắc nhờ mọi người giúp đỡ ạ.

Em mới vào làm công ty xây dựng. Công ty có 1 Hợp đồng làm nhà tái định cư cho dân (100 nhà) từ năm 2009 bây giờ mới quyết toán thanh lý.
Bên chủ đầu tư mới gửi Biên bản thanh lý qua trong đó có mục Giá trị bù trừ công nợ của ông Lê Vũ Tâm, ông Nguyễn Mạnh Sơn: 100.000.000 đồng. và giá trị giảm trừ khối lượng phá dỡ các nhà xây sai vị trí: 22.000.000 đồng. (Khoản này em cũng không biết là gì và có chứng từ gì vì không có lưu giấy tờ gì. Khoản này gần như làm thanh lý mới biết). Rồi trừ thẳng vào khoản còn phải trả cho bên em. Giá trị Hợp đồng bao gồm cả 100 nhà.
Sếp em hỏi em khoản 122.000.000 đồng đó hạch toán thế nào, cần chứng từ gì và sếp nói là đó là khoản người dân không lấy nhà dự án mà lấy tiền rồi tự làm theo ý họ.

- Em có phải lấy chứng từ gốc chi cho dân của bên chủ đầu tư rồi hạch toán vào chi phí của công trình không ạ?
- Khoản phá dỡ các nhà xây sai vị trí đó ghi nhận vào chi phí được không ạ và cần có chứng từ gì?
- Ghi nhận chi phí vào năm 2015 hay các năm trước? vì công trình làm xong lâu rồi nhưng chưa quyết toán, năm 2014, 2015 không có làm gì cả. Và phải làm thế nào để chi phí hợp lý với thuế?

Em vẫn chưa hiểu phải làm thế nào vì lần đầu gặp vấn đề này, nhờ mọi người cho ý kiến và giúp đỡ.
Em cảm ơn nhiều ạ.

Ghi nhận doanh thu của công trình tại thời điểm nào rồi?

Quan điểm của mình : Nếu đã xuất hoá đơn gồm cả phần giá trị này thì nhà thầu thi công có thể căn cứ vào biên bản thanh lý để xuất ngược ra 01 hoá đơn ghi giảm giá trị công trình được quyết toán theo xác nhận của chủ đầu tư. Hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu / giảm công nợ tại thời điểm này và có ghi nhận trên Thuyết minh BCTC tại thời điểm cuối năm.

Anh @HO Anh Hue có ý kiến khác không ạ?

 

[thongxanh23]

Cảm ơn chị @Viet Huong nhiều ạ.
Hôm nay em có hỏi bên chủ đầu tư ghi giảm phần doanh thu đó mà họ không chịu, giá trị hợp đồng 4,8 tỉ quyết toán đủ 4,8 tỉ thì bên em phải xuất hóa đơn đủ không giảm gì hết. Hóa đơn xuất 4 đợt rồi, lần cuối là năm 2011. Hóa đơn bên em còn phải xuất cho họ là 305 triệu (gồm VAT).
Em có hỏi lại kế toán bên đó cụ thể 2 khoản trừ công nợ đó là gì thì chị ấy bảo:
1. Giá trị bù trừ công nợ là nhà trong thời gian xây dựng bị hư hỏng nhưng cty không sửa chữa, CĐT chi tiền cho dân tự sửa.
2. Giá trị giảm trừ khối lượng phá dỡ các nhà xây sai vị trí là các nhà xây sai và không đảm bảo chất lượng CĐT yêu cầu phá dỡ nhưng cty không làm nên CĐT giao cho nhà thầu khác làm.
Mỗi người nói mỗi kiểu làm em không biết đâu mà lần. hic hic
Nếu bản chất khoản trừ kia như chị kế toán nói vậy thì 2 khoản này ghi vào chi phí dở dang TK 154 luôn có được không chị. Em nghĩ chi phí này bên em chịu chứ bên chủ đầu tư chỉ chi hộ thôi đúng không ạ?

 

[Hien]

Cảm ơn chị @Viet Huong nhiều ạ.
Hôm nay em có hỏi bên chủ đầu tư ghi giảm phần doanh thu đó mà họ không chịu, giá trị hợp đồng 4,8 tỉ quyết toán đủ 4,8 tỉ thì bên em phải xuất hóa đơn đủ không giảm gì hết. Hóa đơn bên em còn phải xuất cho họ là 305 triệu (gồm VAT)
Em có hỏi lại kế toán bên đó cụ thể 2 khoản trừ công nợ đó là gì thì chị ấy bảo:
1. Giá trị bù trừ công nợ là nhà trong thời gian xây dựng bị hư hỏng nhưng cty không sửa chữa, CĐT chi tiền cho dân tự sửa.
2. Giá trị giảm trừ khối lượng phá dỡ các nhà xây sai vị trí là các nhà xây sai và không đảm bảo chất lượng CĐT yêu cầu phá dỡ nhưng cty không làm nên CĐT giao cho nhà thầu khác làm.
Mỗi người nói mỗi kiểu làm em không biết đâu mà lần. hic hic
Nếu bản chất khoản trừ kia như chị kế toán nói vậy thì 2 khoản này ghi vào chi phí dở dang TK 154 luôn có được không chị. Em nghĩ chi phí này bên em chịu chứ bên chủ đầu tư chỉ chi hộ thôi đúng không ạ?

Giải thích của kế toán này có vẻ hợp lý, rõ ràng hơn giải thích ở phần trên.

Khoản mà công ty bị chủ đầu tư trừ do không thực hiện được xem là khoản phạt do vi phạm hợp đồng, hoặc khoản phải thực hiện nghĩa vụ sửa chữa hư hỏng nhưng nhà thầu không thực hiện mà chủ đầu tư thuê người bên ngoài làm.

Với phần giá trị bù trừ công nợ do nhà bị hư hỏng trong thời gian xây dựng nhưng công ty không sửa chữa thì có thể hạch toán vào chi phí bảo hành, nhưng nhiều khả năng sẽ bị loại khi quyết toán thuế (trừ khi chúng được hạch toán như chi phí bảo hành). Bút toán: Nợ 154 (hoặc 811)/Có 131

Với phần khối lượng phá dỡ xây sai thì hạch toán như khoản phạt: Nợ 811/Có 131

 

[Viet Huong]

Tuy nhiên vẫn phải có xác nhận khối lượng và giá trị giữa hai bên về những phát sinh mà bạn đề cập.

Và mình hoàn toàn nhất trí với tư vấn của bạn @Hien .