Thắc mắc về cách tính thuế tncn của trưởng đại diện người nước ngoài

[Plutaque]

Mình là Văn phòng đại diện của nước ngoài của Ba Lan tại Hà Nội, có trường hợp cần quyết toán thuế TNCN 2013 cho trưởng đại diện (TDD) như thế này, rất mong được các cao thủ thuế của diễn đàn mình giúp đỡ vì thực sự là mình đăng băn khoăn quá. Các chi tiết cụ thể như sau nhé:

- Văn phòng mình thành lập từ tháng 10/2013.
- TDD đến VN lần đầu tiên vào tháng 3/2013 phục vụ cho việc tìm hiểu thị trường và mở cửa VPDD. Tính trong 12 tháng đầu tiên, TDD ở VN trên 183 ngày.
- Để phục vụ cho hồ sơ thành lập VPDD, công ty mẹ Ba Lan có ký một thư ủy quyền/bổ nhiệm TDD từ tháng 9/2013
- Hợp đồng lao động của TDD với vPDD (ký bởi cty mẹ Ba Lan) bắt đầu từ 26/3/2014.
- Lương của TDD từ trước 26/3/2014 được trả từ một chi nhánh của cty mẹ tại Nga (đây là nơi ông đảm nhận vị trí Export Director trước khi được cử sang làm việc tại VN). Từ sau 26/3/2014 lương được trả tại Việt Nam.

Như vậy,

- TDD của mình có phải nộp thuế TNCN tại VN cho năm 2013 hay không?
- Nếu có phải nộp thì năm 2013 có phải quyết toán thu nhập toàn cầu tại VN hay không?

Mình rất rất mong nhận được giúp đỡ của mọi người.

Cảm ơn mọi người rất nhiều

 

[nguyenduy2702]

Ai giúp bạn Plutaque với, mình thì chưa biết cái này!

 

[thanhhaha]

Tính trên 12 tháng, trên 183 ngày có mặt tại Việt Nam thì người này được coi là cá nhân cư trú và tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần. Thuế TNCN được tính trên thu nhập toàn cầu của người này

 

[Hien]

Mình là Văn phòng đại diện của nước ngoài của Ba Lan tại Hà Nội, có trường hợp cần quyết toán thuế TNCN 2013 cho trưởng đại diện (TDD) như thế này, rất mong được các cao thủ thuế của diễn đàn mình giúp đỡ vì thực sự là mình đăng băn khoăn quá. Các chi tiết cụ thể như sau nhé:

- Văn phòng mình thành lập từ tháng 10/2013.
- TDD đến VN lần đầu tiên vào tháng 3/2013 phục vụ cho việc tìm hiểu thị trường và mở cửa VPDD. Tính trong 12 tháng đầu tiên, TDD ở VN trên 183 ngày.
- Để phục vụ cho hồ sơ thành lập VPDD, công ty mẹ Ba Lan có ký một thư ủy quyền/bổ nhiệm TDD từ tháng 9/2013
- Hợp đồng lao động của TDD với vPDD (ký bởi cty mẹ Ba Lan) bắt đầu từ 26/3/2014.
- Lương của TDD từ trước 26/3/2014 được trả từ một chi nhánh của cty mẹ tại Nga (đây là nơi ông đảm nhận vị trí Export Director trước khi được cử sang làm việc tại VN). Từ sau 26/3/2014 lương được trả tại Việt Nam.

Như vậy,

- TDD của mình có phải nộp thuế TNCN tại VN cho năm 2013 hay không?
- Nếu có phải nộp thì năm 2013 có phải quyết toán thu nhập toàn cầu tại VN hay không?

Mình rất rất mong nhận được giúp đỡ của mọi người.

Cảm ơn mọi người rất nhiều

1. Xác định tình trạng cư trú:

Trưởng đại diện là cá nhân cư trú. Căn cứ vào Điều 1 TT 111:
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày.

2. Cá nhân cư trú thì thu nhập tính thuế là toàn bộ tiền lương, tiền công được hưởng sau khi trừ các khoản giảm trừ (Điều 7, 8, 2 Thông tư 111).

3. Kê khai thuế, quyết toán thuế (Điều 26 Thông tư 111, Điều 16 Thông tư 156):
...
Khai thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh
a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế bao gồm:
...
a.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý.

Nguyên tắc khai quyết toán thuế đối với một số trường hợp như sau:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công trong trường hợp số ngày có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 (mười hai) tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
+ Năm tính thuế thứ nhất: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày tính đủ 12 (mười hai) tháng liên tục.
+ Từ năm tính thuế thứ hai: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

 

[Plutaque]

Cảm own Hiền. Mình có giải thích với ông sếp mình như vậy, nhưng ông nói:
- VPDD tại VN thành lập từ tháng 10/2013 - như vậy đến thời điểm đó ổng mới có legal position tại VN là TDD
- Trước tháng 3/2014 thực tế lương của ông vẫn được trả tại Nga cho vị trí Export Director, chứ không phải cho vị trí TDD tại VN
- Năm 2013 bên Nga vẫn nộp thuế và quyết toán cho ông í bên đó như là 1 residence của Nga mà!

Vậy mình có thể giải thích với ông í thế nào được! Rất mong trả lời của mọi người!

 

[Hien]

Cảm own Hiền. Mình có giải thích với ông sếp mình như vậy, nhưng ông nói:
- VPDD tại VN thành lập từ tháng 10/2013 - như vậy đến thời điểm đó ổng mới có legal position tại VN là TDD
- Trước tháng 3/2014 thực tế lương của ông vẫn được trả tại Nga cho vị trí Export Director, chứ không phải cho vị trí TDD tại VN
- Năm 2013 bên Nga vẫn nộp thuế và quyết toán cho ông í bên đó như là 1 residence của Nga mà!

Vậy mình có thể giải thích với ông í thế nào được! Rất mong trả lời của mọi người!

Luật thuế VN nếu là cá nhân cư trú thì phải đóng thuế TNCN ở Việt Nam, bất kể về hình thức nó là khoản chi trả về tiền lương, tiền công dưới hình thức nào.

Tiết e, Khoản 2, Điều 26 Thông tư 111:

e) Nguyên tắc khai thuế, quyết toán thuế đối với một số trường hợp như sau:

e.1) Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh tại nước ngoài đã tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của nước ngoài thì được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài. Số thuế được trừ không vượt quá số thuế phải nộp tính theo biểu thuế của Việt Nam tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài. Tỷ lệ phân bổ được xác định bằng tỷ lệ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế.

Như vậy ông trưởng văn phòng đại diện này sẽ được trừ phần thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài không quá số thuế phải nộp tính theo thuế suất Việt Nam. Chẳng hạn trong trường hợp của bạn chỉ có thu nhập ở nước ngoài và số thuế phải nộp theo thuế suất Việt Nam là 100, số đã nộp ở nước ngoài là 80 thì chỉ phải nộp 20, nếu số đã nộp ở nước ngoài là 110 thì không phải nộp ở Việt Nam.

 

[phungthivananh]

Nếu người này đã nộp bên Ba Lan rồi thì bạn xin kế toán bên đó tờ khai và giấy nộp tiền ở bên đó, để nộp cho cơ quan thuế của Việt Nam khi họ quyết toán, tránh trường hợp phải nộp thuế hai lần.

 

[Chi VAFTVN]

hihi, mình lại được học hỏi thêm về thuế TNCN người nước ngoài, cảm ơn Hiền nhé.