Hạch toán cụ thể trường hợp hoàn phí trích trước

[boydien12]

Chào mọi người ! Mình có những vấn đề sau, mong mọi người bớt chút thời gian giải đáp thắc mắc cho mình với .
1. Mọi người cho mình hỏi khi mình thuê tài sản của UBND Tỉnh ( Sở Tài Chính) thì tài sản đó có phải là tài sản thuê hoạt động hay không ?
2. Cũng là tài sản đó, năm 2014 kế toán bên mình đã trích khấu hao. Định khoản là:
Nợ 642 : 200tr
Có 214 : 200tr
Sau đó, kiểm toán độc lập vào, nói rằng thời gian thuê là không đủ, vì vậy kiểm toán cho ý kiến như sau:
Nợ 242 : 600tr
Nợ 214 : 200tr
Có 211 : 800tr
Bên mình làm theo kiểm toán. Trong 09 tháng đầu năm, mình đã định khoản :
Nợ 642 : 500tr
Có 242 : 500tr
Bây giờ chị kế toán tổng hợp cho rằng vì tài sản đó đã nằm trong gói thuê toàn bộ các tài sản khác ( tổng giá trị tầm 3 tỷ), nếu trích nữa sẽ trùng chi phí, vì vậy không phải đưa tài sản đó vào chi phí trả trước nữa. Và chị ấy gợi ý định khoản:
Nợ 242 : 500tr
Có 642 : 500tr
Đó là toàn bộ quá trình hạch toán của mình.
Vậy mọi người cho mình hỏi, nếu làm theo ý của chị kế toán thì làm sao để khử nốt bên Nợ 242 : 600tr.
Cám ơn mọi người

 

[Hien]

1. Ở Việt Nam chỉ có các công ty cho thuê tài chính mới được thực hiện dịch vụ cho thuê tài chính (và để được xem là thuê tài chính phải thỏa mãn các điều kiện theo VAS 06). Các giao dịch thuê tài sản thông thường với các đối tượng không phải là công ty cho thuê tài chính (như của bạn) là thuê hoạt động.

2. Cần phải xem bút toán gốc sai ở đâu. Nếu khi thuê toàn bộ gói 3 tỷ, trong đó có tài sản này trả tiền trước, còn lại trả định kỳ thì khoản này hạch toán vào chi phí trả trước là không sai.

 

[nguoilysu]

Ở VN nhà nước luôn muốn tận thu thuế, vậy thì tại sao lại cho phép trích trước chi phí thuộc dạng Nợ tiềm tàng như trích trước chi phí sửa chữa tài sản vậy nhỉ?

 

[chiaxa1325]

Trích trước mới thu được luôn thuế bạn nhé.

 

[nguoilysu]

Trích trước mới thu được luôn thuế bạn nhé.

Bạn có thể nói rõ hơn chỗ này không? Mình không hiểu ý bạn.

Vì cho DN trích trước chi phí thì làm cho Thu nhập tính thuế bị giảm => Tiền thuế bị giảm.

 

[amtich]

Ở VN nhà nước luôn muốn tận thu thuế, vậy thì tại sao lại cho phép trích trước chi phí thuộc dạng Nợ tiềm tàng như trích trước chi phí sửa chữa tài sản vậy nhỉ?

Nếu là chi phí tính thuế thì cuối năm vẫn phải hoàn nhập lại nếu không phát sinh, nên có ăn gian tiền Thuế thì cũng chỉ ăn gian được các Quý trong năm mà thôi, cuối năm phải hoàn lại chi phí hết để tăng thu nhập tính thuế.
Còn về công tác hạch toán mình thấy các khoản chi phí sửa chữa lớn vẫn quy định khá mập mờ, muốn trích trước phải có bằng chứng tin cậy, chứ ko trích bừa bãi để điều chỉnh lợi nhuận được.

 

[nguoilysu]

Nếu là chi phí tính thuế thì cuối năm vẫn phải hoàn nhập lại nếu không phát sinh, nên có ăn gian tiền Thuế thì cũng chỉ ăn gian được các Quý trong năm mà thôi, cuối năm phải hoàn lại chi phí hết để tăng thu nhập tính thuế.
Còn về công tác hạch toán mình thấy các khoản chi phí sửa chữa lớn vẫn quy định khá mập mờ, muốn trích trước phải có bằng chứng tin cậy, chứ ko trích bừa bãi để điều chỉnh lợi nhuận được.

Trong trường hợp sửa hàng năm thì đúng là chỉ lợi theo Quý (cũng là có lợi), nhưng cũng có trường hợp nhiều hơn 1 năm mới sửa (ví dụ 3 năm chẳng hạn) thì sẽ được lợi hơn 1 năm , hơn nữa nếu xu hướng thuế suất ngày càng giảm thì việc trì hoãn 1 khoản thu nhập chịu thuế cũng có lợi cho DN hơn.

Đương nhiên phải có bằng chứng nhưng cũng là do DN lập nên tính chủ quan khá cao. Có nhiều ý kiến thì người ta cho rằng đây không thoả mãn là 1 khoản nợ phải trả mà chỉ là nợ tiềm tàng nên chỉ cần thuyết minh chứ không cần ghi nhận trên CĐKT. VN cho ghi nhận là 1 khoản nợ phải trả luôn.

 

[Iam.phuc]

Cái này bạn phải xác định bên bạn có mua lại tài sản đó khi hết hạn hợp đồng không. Nếu như bạn nói bên bạn là người trích khấu hao thì công ty bận đang là công ty thuê tài chính và phải chịu trách nhiệm trích khấu hao
COng về định khoản bạn theo link này nhé :
http://webketoan.com/threads/2227094-di-nh-khoa-n-ke-toa-n-ta-i-sa-n-co-di-nh-thue-ta-i-chi-nh/

 

[Yoon]

Trong trường hợp sửa hàng năm thì đúng là chỉ lợi theo Quý (cũng là có lợi), nhưng cũng có trường hợp nhiều hơn 1 năm mới sửa (ví dụ 3 năm chẳng hạn) thì sẽ được lợi hơn 1 năm , hơn nữa nếu xu hướng thuế suất ngày càng giảm thì việc trì hoãn 1 khoản thu nhập chịu thuế cũng có lợi cho DN hơn.

Đương nhiên phải có bằng chứng nhưng cũng là do DN lập nên tính chủ quan khá cao. Có nhiều ý kiến thì người ta cho rằng đây không thoả mãn là 1 khoản nợ phải trả mà chỉ là nợ tiềm tàng nên chỉ cần thuyết minh chứ không cần ghi nhận trên CĐKT. VN cho ghi nhận là 1 khoản nợ phải trả luôn.

Cái này theo giải thích của bộ tài chính thì việc trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo yêu cầu kỹ thuật của TSCĐ là nghĩa vụ hiện tại của DN để đảm bảo tài sản có thể hoạt động được bình thường theo tiêu chuẩn thiết kế. Nó được ghi nhận là dự phòng phải trả do đáp ứng các yêu cầu của chuẩn mực quốc tế (IAS 37) đồng thời không mâu thuẫn với VAS 18. Do vậy cần phải ghi nhận trên BCĐKT chứ không thể chỉ thuyết minh là 1 khoản nợ tiềm tàng.

Chi tiết bạn có thể tìm đọc ở CV 12568/BTC-CĐKT ngày 09/09/2015

 

[nguoilysu]

Cái này theo giải thích của bộ tài chính thì việc trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo yêu cầu kỹ thuật của TSCĐ là nghĩa vụ hiện tại của DN để đảm bảo tài sản có thể hoạt động được bình thường theo tiêu chuẩn thiết kế. Nó được ghi nhận là dự phòng phải trả do đáp ứng các yêu cầu của chuẩn mực quốc tế (IAS 37) đồng thời không mâu thuẫn với VAS 18. Do vậy cần phải ghi nhận trên BCĐKT chứ không thể chỉ thuyết minh là 1 khoản nợ tiềm tàng.

Chi tiết bạn có thể tìm đọc ở CV 12568/BTC-CĐKT ngày 09/09/2015

Mình cũng vừa đọc Công văn trên vào chiều hôm qua đó bạn . Và như bạn cũng thấy: Đó là thắc mắc của nhiều người, trong đó có Big 4 (là đối tượng mà Công văn này gửi đến). Cũng chưa biết những người thắc mắc họ có vừa lòng với giải thích của BTC hay không nữa cùng chờ xem để học hỏi, hiểu thêm thôi.

 

[Yoon]

Vậy thì bạn nghiên cứu lại VAS 18 và IAS 37 xem sao. Thường DN có kế hoạch sửa chữa rồi thì họ mới trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ, trong kế hoạch đã cụ thể được khoảng thời gian sẽ tiến hành sửa chữa và cũng dự tính được số tiền phải chi ra để sửa chữa. Như thế thì mình cho rằng cũng có thể coi nó là dự phòng vì nó thỏa mãn các điều kiện chắc chắn hơn nợ tiềm tàng

 

[nguoilysu]

Vậy thì bạn nghiên cứu lại VAS 18 và IAS 37 xem sao.

Bạn xem thêm ở topic này nhé:
http://webketoan.com/threads/282515...hich-noi-dung-thong-tu-200-2014/#post-4186030