xin đươcj giải thích về TK 8211

[cucvang]

xin chào các anh, các chị. Em áp dụng tK 8211 trên bảng CDKT như sau:
- khi dự tính: Nợ TK 8211; Có TK 3334
- Khi thự nộp: Nợ TK 3334; Có TK 111/112 ...
- Cuối kỳ, kết chuyển: Nợ TK 911; Có TK 8211 nhưng cán bộ thuế nói em xử lý TK 8211 như vậy là sai vì em đã đưa 8211 vào chi phí. Vậy theo các anh, chị cán bộ thuế nói như vậy đã đúng chưa? tại sao?
Rất mong các anh chị hãy giúp em nhé.
Cảm ơn mọi người nhiều

 

[Nguyen Phuong Thao]

Theo mình được biết ND48/2006 bắt đầu áp dụng từ 2007.
TK 821 là TK Chi phí thuế TNDN.
Bạn không được tính vào chi phí mà chỉ được tính vào lợi nhuận sau thuế.
Chúc bạn thành công.

 

[nhaquedideple_rathanhpho]

Bản thân tài khoản 821 là chi phí mà, ko được tính vào chi phí thì có khác gì là cách hạch tpán trước đây cho vào 421 đâu?
Ban hành thêm TK 821 là để tính LN trên tờ khai Thuế TNDN là LN sau thuế chứ ko phải LN trước thuế như trước kia.
Nếu ko được tính vào chi phí thì ban hành thêm TK 821 làm gì cho rắc rối hả bạn....

 

[thangnamchomong]

xin chào các anh, các chị. Em áp dụng tK 8211 trên bảng CDKT như sau:
- khi dự tính: Nợ TK 8211; Có TK 3334
- Khi thự nộp: Nợ TK 3334; Có TK 111/112 ...
- Cuối kỳ, kết chuyển: Nợ TK 911; Có TK 8211 nhưng cán bộ thuế nói em xử lý TK 8211 như vậy là sai vì em đã đưa 8211 vào chi phí. Vậy theo các anh, chị cán bộ thuế nói như vậy đã đúng chưa? tại sao?
Rất mong các anh chị hãy giúp em nhé.
Cảm ơn mọi người nhiều

Cán bộ thuế nói vậy là đúng rồi. Theo mình biết là như thế này :

Khi xác định số thuế TNDN tạm nộp ( căn cứ vào tờ khai thuế TNDN đầu năm ) : bạn hạch tóan N821 - C 3334 là đúng rồi.

Cuối năm tài chính hay cuối kỳ kế tóan khi bạn xác định được số thuế TNDN phải nộp trong năm ( căn cứ vào tờ khai quyết tóan thuế cuối năm của bạn )

- Nếu số thuế TNDN tạm nộp > Thuế TNDN phải nộp thì bạn mới kết chuyển số chênh lệch về lại Tk 3334 : N 3334-C821
- Nếu số thuế TNDN tạm nộp < Thuế TNDN phải nộp thì bạn mới kết chuyển :
N 911-C 821.

Như vậy có nghĩa là chỉ đưa 821 tính vào chi phí khi bạn có lãi và phải nộp thuế TNDN thôi chứ số thuế TNDN tạm nộp của bạn chưa được xác định là chi phí thuế TNDN, bạn hiểu chứ ?!