Hạch toán tiền thuế nhập khẩu NVL sản xuất theo TT200

[nguyetque]

Xin chào cả nhà,
Bên em có nhập khẩu lô NVL về sx, sau đó xuất bán ra nước ngoài và xuất vào khu chế xuất.
Khoản thuế này sẽ được hoàn lại tương ứng với số hàng xuất khẩu.
Theo 3.2.4. kế toán xuất nhập khẩu - TT 200 em hiểu là
1: Khi mua:
Nợ 152/ Có 331.. : Tiền hàng
Nợ 152/ Có 33332: tiền thuế NK
2. Khi nộp thuê:
Nợ 33332/C112: Tiền thuế NK
3. Khi có quyết định hoàn:
Nợ 33332/ Có 632: Số thuế NK được hoàn
4. Khi nhận tiền hoàn thuế:
Nợ 112/ C33332: Số thuế NK nhận đc
Xin hỏi: Cách hiểu trên có đúng ko ạ?
Nếu sang năm tài chính, mới đề nghị hoàn số thuế NK, mới ghi giảm 632 thì có ảnh hưởng gì ?
Hay là phải ghi giảm 632 ngay tại thời điểm xuất khẩu hàng hóa???
Mong cả nhà giúp đỡ. Cảm ơn nhiều ạ.

 

[Hien]

Xin chào cả nhà,
Bên em có nhập khẩu lô NVL về sx, sau đó xuất bán ra nước ngoài và xuất vào khu chế xuất.
Khoản thuế này sẽ được hoàn lại tương ứng với số hàng xuất khẩu.
Theo 3.2.4. kế toán xuất nhập khẩu - TT 200 em hiểu là
1: Khi mua:
Nợ 152/ Có 331.. : Tiền hàng
Nợ 152/ Có 33332: tiền thuế NK
2. Khi nộp thuê:
Nợ 33332/C112: Tiền thuế NK
3. Khi có quyết định hoàn:
Nợ 33332/ Có 632: Số thuế NK được hoàn
4. Khi nhận tiền hoàn thuế:
Nợ 112/ C33332: Số thuế NK nhận đc
Xin hỏi: Cách hiểu trên có đúng ko ạ?
Nếu sang năm tài chính, mới đề nghị hoàn số thuế NK, mới ghi giảm 632 thì có ảnh hưởng gì ?
Hay là phải ghi giảm 632 ngay tại thời điểm xuất khẩu hàng hóa???
Mong cả nhà giúp đỡ. Cảm ơn nhiều ạ.

Các bút toán của bạn là OK.

Theo nguyên tắc phù hợp thì số thuế nhập khẩu được hoàn cần ghi nhận vào kỳ bán hàng. Cuối kỳ kế toán khi lập báo cáo tài chính căn cứ vào hồ sơ hoàn thuế để ghi nhận số thuế sẽ được hoàn: Nợ 3333/Có 632.

Khi có quyết định chính thức về việc hoàn thuế thì điều chỉnh số đã hạch toán theo số được duyệt chính thức (nếu đầu năm sau thì vẫn điều chỉnh vào năm nay, theo VAS 23).