Anh chị cho em hỏi về báo cáo lưu chuyển tiền tệ ạ? Khó hiểu quá ạ??

[nothinginyoureye]

Anh chị ơi em mới nhảy sang nghề kế toán nhưng đọc báo cáo LCTT thấy khó hiểu quá ạ, thấy bảo đây cũng là báo cáo khó lập nhất trong các báo cáo. Theo phương pháp lập gián tiếp thì :
-Phần điều chỉnh có tăng, giảm hàng tồn kho: Nhưng em không hiểu vì sao lại phải điều chỉnh theo hàng tồn kho, vì ví dụ như hàng tồn kho tăng thì có thể dòng tiền vẫn ko đổi ( vì mua chịu chẳng hạn), Nếu như có mua chịu thì cũng liên quan tới phải trả mà mình đã có điều chỉnh khoản phải trả rồi ạ ???
- Ví dụ khác như điều chỉnh lãi lỗ từ thanh lý tscđ, khi thanh lý tscđ thì hạch toán N 111/ C 711,333, như vậy vì sao lại phải điều chỉnh lãi lỗ ạ vì đây đâu phải là chi phí hay doanh thu không bằng tiền ạ ??
Tóm lại em đang rất rất khó hiểu nên viết cũng không đc thoát ý lắm, các anh chị giúp em giải đáp với ạ ( em cảm ơn rất nhiều ạ

 

[Hien]

Cái này cần phải hiểu bản chất của BCLCTT theo phương pháp gián tiếp. Mình copy - paste một hướng dẫn và hy vọng giúp bạn hiểu.

THAY ĐỔI (TĂNG, GIẢM) VỐN LƯU ĐỘNG
- Công thức:
TSLĐ + TSCĐ = Vốn chủ SH + Nợ phải trả
Tiền + TSLĐ khác + TSCĐ = Vốn chủ SH + Nợ phải trả
∆Tiền = ∆ Vốn chủ SH + ∆ Nợ phải trả - ∆ [TSLĐ khác + TSCĐ]
- Tài sản khác sẽ trái dấu với tiền: Tăng tài sản (+) sẽ làm Giảm tiền thuần (-) và ngược lại.
- Nợ phải trả cùng dấu với tiền: Tăng nợ phải trả (+): thu được (tăng) dòng tiền thuần (+) và ngược lại.
- Tính vào thu, chi khác từ hoạt động kinh doanh.

∆ VỐN LƯU ĐỘNG
∆Tiền = ∆ VCSH + ∆ NPT - ∆ [TSLĐ khác + TSCĐ]
- ∆ TSLĐ khác và TSCĐ: trái dấu với ∆Tiền;
- ∆ NPT và ∆ VCSH : cùng dấu ∆Tiền.

Cụ thể áp dụng:
- Hàng tồn kho, các khoản phải thu, chi phí trả trước, Lãi tiền vay đã trả, Thuế TNDN đã nộp: TSLĐ khác : thay đổi trái dấu với Tiền; Nghĩa là trừ ra nếu tăng (CK-ĐK)>0 và nguợc lại (Ám chỉ tiền đã đầu tư chi vào tài sản trong kỳ).
- Các khoản phải trả: thay đổi cùng dấu với Tiền; Nghĩa là trừ ra nếu NPT giảm (CK-ĐK)<0 và nguợc lại (Ám chỉ tiền đã dùng để trả nợ và ngược lại)

 

[nothinginyoureye]

Dạ em hiểu rồi ạ hihi thì ra là theo công thức này, cảm ơn chị nhiều
Nhưng cho em hỏi là thuế TNDN đã nộp đc coi là 1 TSLĐ khác hả chị (

 

[3T&S_team]

Chào bạn,
Như đã giải thích của Hien, thì quá chuẩn rồi. Tuy nhiên, tôi muốn làm rõ thêm cho bạn hiểu vấn đề:

1- Phần tăng giảm hàng tồn kho, tăng giảm nợ phải trả
Theo công thức trên thì bạn xác định được rồi chứ ? Tôi nói thêm, khi bạn tăng Hàng tồn kho (HTK) lên, có nghĩa rằng tiền bạn đã bỏ vào HTK, và để mua HTK --> tiền bạn phải chi ra. Do đó, HTK tăng lên --> tiền giảm đi.
Bạn thắc mắc, mua không trả tiền thì làm gì có ảnh hưởng? Đúng, tiền không ảnh hưởng. Người ta tiếp tục mặc định, khi bạn mua hàng mà không trả tiền, nghĩa là đang chiếm dụng vốn --> tiền của bạn tăng lên. Lúc này, bạn có thể thấy rằng, mua lô hàng A, giá 100 tiền, chưa thanh toán--> HTK tăng lên 100 --> tiền âm, nợ phải trả tăng leen100 --> tiền dương, và nó đã bù trừ cho nhau hết --> không ảnh hưởng đến tiền.

2- Điều chỉnh lãi lỗ từ thanh lý TSCĐ, vì hai lý do:
2.1 Thanh lý tài sản cố định được phân loại là hoạt động đầu tư, nhưng khi làm lưu chuyển tiền tệ theo Phương pháp gián tiếp, người ta tiến hành điều chỉnh lợi nhuận trước thuế , mà lợi nhuận này gồm hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh nên phải tiến hành điều chỉnh để loại lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư ra khỏi hoạt động kinh doanh --> Làm rõ dòng tiền

2.2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư cũng có các chỉ tiêu : Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định ; tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận được chia, lãi lỗ từ hoạt động đầu tư...

3. Thuế TNDN đã nộp
Chúng ta có 1 chỉ tiêu riêng là thuế TNDN đã nộp, vì tiền chi ra nên để dấu âm.

Thân chào,

Liên hệ qua email : threetns@gmail.com

 

[nothinginyoureye]

Chào bạn,
Như đã giải thích của Hien, thì quá chuẩn rồi. Tuy nhiên, tôi muốn làm rõ thêm cho bạn hiểu vấn đề:

1- Phần tăng giảm hàng tồn kho, tăng giảm nợ phải trả
Theo công thức trên thì bạn xác định được rồi chứ ? Tôi nói thêm, khi bạn tăng Hàng tồn kho (HTK) lên, có nghĩa rằng tiền bạn đã bỏ vào HTK, và để mua HTK --> tiền bạn phải chi ra. Do đó, HTK tăng lên --> tiền giảm đi.
Bạn thắc mắc, mua không trả tiền thì làm gì có ảnh hưởng? Đúng, tiền không ảnh hưởng. Người ta tiếp tục mặc định, khi bạn mua hàng mà không trả tiền, nghĩa là đang chiếm dụng vốn --> tiền của bạn tăng lên. Lúc này, bạn có thể thấy rằng, mua lô hàng A, giá 100 tiền, chưa thanh toán--> HTK tăng lên 100 --> tiền âm, nợ phải trả tăng leen100 --> tiền dương, và nó đã bù trừ cho nhau hết --> không ảnh hưởng đến tiền.

2- Điều chỉnh lãi lỗ từ thanh lý TSCĐ, vì hai lý do:
2.1 Thanh lý tài sản cố định được phân loại là hoạt động đầu tư, nhưng khi làm lưu chuyển tiền tệ theo Phương pháp gián tiếp, người ta tiến hành điều chỉnh lợi nhuận trước thuế , mà lợi nhuận này gồm hoạt động đầu tư và hoạt động kinh doanh nên phải tiến hành điều chỉnh để loại lãi/lỗ từ hoạt động đầu tư ra khỏi hoạt động kinh doanh --> Làm rõ dòng tiền

2.2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư cũng có các chỉ tiêu : Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định ; tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận được chia, lãi lỗ từ hoạt động đầu tư...

3. Thuế TNDN đã nộp
Chúng ta có 1 chỉ tiêu riêng là thuế TNDN đã nộp, vì tiền chi ra nên để dấu âm.

Thân chào,

Liên hệ qua email : threetns@gmail.com

Em cảm ơn ạ, em đã hiểu ạ ))