HẠCH TOÁN CHI NHÁNH PHỤ THUỘC KHÁC TỈNH THEO THÔNG TƯ 200

[dunghoa090]

Các anh/chị cho em hỏi về định khoản nghiệp vụ bán hàng, ghi nhận doanh thu giữa công ty và chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh. Hiện tại cty em hạch toán như sau có chính xác
Đối với cty – VP chính khi xuất bán cho chi nhánh phụ thuộc hạch toán như sau : giá cty xuất cho chi nhánh = 95% giá chi nhánh xuất bán cho khách hàng
N1361: 1.254
C511cty: 1.140
C3331Cty: 114
N632cty: 800
C156cty: 800
Đối với CN hạch toán phụ thuộc khi nhận hàng và xuất hàng bán cho khách hàng tại chi nhánh thì hạch toán như sau:
N156CN: 1.140
N133 CN:114
C3361: 1.254
N131, 111: 1.320
C511CN : 1.200
C331CN: 120
N632 CN: 1.140
C156CN: 1.140
Các nghiệp vụ trên đều nhập về một sổ để làm quyết toán thuế TNDN. Kết chuyển DT, giá vốn bình thường. Như vậy doanh thu có bị trùng khi cty xuất cho chi nhánh đã ghi nhận DT, và CN xuất cho KH lại tiếp tục ghi nhận DT, giá vốn cũng vậy theo thông tư 200 thì có đúng không, và trước giờ bên em vẫn làm như vậy, nhưng em thấy kỳ kỳ
Anh/chị nào rành hoặc có kiểu chi nhánh phụ thuộc như em thì hướng dẫn giúp em.
Cảm ơn Anh/chị

 

[Hien]

Quan hệ phải thu, phải trả về bán hàng nội bộ giữa công ty và chi nhánh dùng 1368 và 3368.

Khi lập báo cáo tổng hợp thì các khoản doanh thu, giá vốn giữa công ty và chi nhánh được loại trừ.

 

[dunghoa090]

Bạn có thể chi tiết được không với số liệu như trên, mình hiểu sẽ loại trừ nhưng k biết định khoản như thế nào để loại trừ. Cảm ơn bạn

 

[Letaon1983]

Trường hợp bạn nêu mình không rõ. Bạn phải nêu rõ vấn đề ở đây như sau:
Chi nhánh là hạch toán phụ thuộc hay độc lập.
Nếu là hạch toán độc lập sẽ có con dâu riêng, mst riêng và xuất hóa đơn GTGT. Trong trường hợp này bạn hạch toán thông qua tài khoản 1361 và 3361 là chính xác. và khi hợp nhất báo cáo tài chính sẽ loại trừ các khoản doanh thu, chi phí này. Ở công ty mẹ là doanh thu thì khi sang chi nhánh là chi phí thì sẽ lập bút toán Nợ TK doanh thu và Có TK chi phí (trong trường hợp hàng bán hết, nếu hàng bán không hết sẽ tính giá trị hàng tòn kho), các tài khoản phải thu, phải trả nội bộ sẽ loại trừ và cuối cùng chỉ còn tài khoản phải thu khách hàng.
Nếu là hạch toán phụ thuộc thì chi nhánh bạn không được xuất hóa đơn cho người mua mà phải là công ty mẹ. Vì theo nguyên tắc tạo hóa đơn tại Điều 5 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ thì tạo hóa đơn là hoạt động làm ra mẫu hóa đơn để sử dụng cho mục đích bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ của tổ chức kinh doanh.
Thân chào

 

[dunghoa090]

cty mình là chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh, có con dấu riêng, nộp thuế GTGT tại nơi đặt trụ sở, thuế TNDN gom về cty bạn ah

 

[Hien]

Bạn có thể chi tiết được không với số liệu như trên, mình hiểu sẽ loại trừ nhưng k biết định khoản như thế nào để loại trừ. Cảm ơn bạn

Bút toán loại trừ trên Working Paper:

Nợ 3368/Có 1368: Loại trừ phải thu, phải trả nội bộ

Nợ 511/Có 632: Loại trừ giá vốn, doanh thu theo giá bán nội bộ.

 

[longxu]

Các anh/chị cho em hỏi về định khoản nghiệp vụ bán hàng, ghi nhận doanh thu giữa công ty và chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh. Hiện tại cty em hạch toán như sau có chính xác
Đối với cty – VP chính khi xuất bán cho chi nhánh phụ thuộc hạch toán như sau : giá cty xuất cho chi nhánh = 95% giá chi nhánh xuất bán cho khách hàng
N1361: 1.254
C511cty: 1.140
C3331Cty: 114
N632cty: 800
C156cty: 800
Đối với CN hạch toán phụ thuộc khi nhận hàng và xuất hàng bán cho khách hàng tại chi nhánh thì hạch toán như sau:
N156CN: 1.140
N133 CN:114
C3361: 1.254
N131, 111: 1.320
C511CN : 1.200
C331CN: 120
N632 CN: 1.140
C156CN: 1.140
Các nghiệp vụ trên đều nhập về một sổ để làm quyết toán thuế TNDN. Kết chuyển DT, giá vốn bình thường. Như vậy doanh thu có bị trùng khi cty xuất cho chi nhánh đã ghi nhận DT, và CN xuất cho KH lại tiếp tục ghi nhận DT, giá vốn cũng vậy theo thông tư 200 thì có đúng không, và trước giờ bên em vẫn làm như vậy, nhưng em thấy kỳ kỳ
Anh/chị nào rành hoặc có kiểu chi nhánh phụ thuộc như em thì hướng dẫn giúp em.
Cảm ơn Anh/chị

Không có trùng gì cả, ban tham khảo tại đây http://webketoan.com/threads/279039...-hang-cho-chi-nhanh-theo-tt-200/#post-4167654

 

[Hien]

Khi lập BCTC tổng hợp phải loại trừ các giao dịch nội bộ.

Điều 113 Thông tư 200:

Khi đơn vị cấp trên lập báo cáo tổng hợp với các đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân, các khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phát sinh từ các giao dịch nội bộ đều phải loại trừ.

Bút toán loại trừ trên Giấy làm việc như đã nói ở phần trên. Các công ty có thể loại trừ thẳng khi lập BCTC mà không cần qua Giấy làm việc (Working Paper).