kiểm toán các khoản phải thu khách hàng

[hitori]

em chào anh/ chị..em đang là sinh viên nên chưa hiểu sâu lắm vấn đề kiểm toán. anh chị giúp e bài này được không ạ
Dưới đây là thủ tục kiểm soát đang được thực hiện công ty X
a/ khi phát hành hóa đơn, nội dung chi tiết trên hóa đơn phải được đối chiếu với đơn đặt hàng và chứng từ vận chuyển
b/ hàng tháng phải lập báo cáo bán hàng/ nợ phải thu và gửi cho khách hàng để đối chiếu
c/ phiếu thu phải được đánh sẵn số thứ tự liên tục cho mỗi lần bán hàng thu tiền mặt
yêu cầu
1/ cho biết các thủ tục kiểm soát nêu trên giúp hạn chế những rủi ro sai sót đối với cơ sở dẫn liệu nào của số dư tài khoản nợ phải thu khách hàng hoặc doanh thu bán hàng
2/ thiết kế một mẫu thử nghiệm kiểm soát tương ứng với mỗi thủ tục kiểm soát nêu trên
Em cảm ơn anh/ chị trước ạ

 

[Hien]

Bạn nên cố gắng tự giải. Nếu chưa chắc chắn chỗ nào trong lời giải của mình thì đưa lời giải để mọi người xem giúp.
Ví dụ tình huống 1:
Mục tiêu kiểm soát: Sự hiện hữu (phát sinh), tính chính xác.
Thử nghiệm kiểm soát: Kiểm tra tài liệu để xem xét dấu vết của sự đối chiếu (thể hiện trên hóa đơn, đơn đặt hàng, chứng từ vận chuyển). Các thử nghiệm khác có thể áp dụng: quan sát, phỏng vấn