Ngưng sử dụng tài sản cần làm thủ tục gì

[traiqb]

Chào cả nhà!

Hiện tại nhà máy sản xuất của Cty mình có một máy A mua sắm và đã đưa vào sử dụng khấu hao được 3 năm (tổng KH 10 năm), nhưng nay 30/08/2015 Cty mình thay thế máy A bằng 1 máy AB khác (lý do máy A hoạt động không hiệu quả và cho nằm lưu kho).
Cho mình hỏi mình sẽ làm thủ: biên bản ngưng sử dụng tài sản và ngưng khấu hao từ 01/09 và lưu hồ sơ. mình làm vậy có đúng quy định không hay cần thủ tục gì nữa? mong cả nhà ai đã gặp TH này góp ý giúp mình.

Thanks!

 

[vudt]

Chào cả nhà!

Hiện tại nhà máy sản xuất của Cty mình có một máy A mua sắm và đã đưa vào sử dụng khấu hao được 3 năm (tổng KH 10 năm), nhưng nay 30/08/2015 Cty mình thay thế máy A bằng 1 máy AB khác (lý do máy A hoạt động không hiệu quả và cho nằm lưu kho).
Cho mình hỏi mình sẽ làm thủ: biên bản ngưng sử dụng tài sản và ngưng khấu hao từ 01/09 và lưu hồ sơ. mình làm vậy có đúng quy định không hay cần thủ tục gì nữa? mong cả nhà ai đã gặp TH này góp ý giúp mình.

Thanks!

Thực tế khi mua mới/ngưng sử dụng tài sản cố định thì thông báo cho cơ quan thuế quản lý biết (quy định cũ), nhưng không làm điều này thì cơ quan thuế cũng bỏ qua.....

Còn việc khấu hao: bạn khấu hao như bình thường. Bạn xem lại điều 5 thông tư 45/2013/TT-BTC về quản lý TSCĐ
"3. Đối với những TSCĐ không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định tại Thông tư này."

 

[traiqb]

Thực tế khi mua mới/ngưng sử dụng tài sản cố định thì thông báo cho cơ quan thuế quản lý biết (quy định cũ), nhưng không làm điều này thì cơ quan thuế cũng bỏ qua.....

Còn việc khấu hao: bạn khấu hao như bình thường. Bạn xem lại điều 5 thông tư 45/2013/TT-BTC về quản lý TSCĐ
"3. Đối với những TSCĐ không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định tại Thông tư này."

Thông tư nói ngắn cũn như vậy thực sự mình ko biết nên hiểu là: vẫn trích khấu hao nhưng ko đưa vào chi phí hợp lý, hay vẫn tinh svaof chi phí hợp lý.
Nhưng mà nếu đưa vào chi phí hợp lý thì TS này đâu có tham gia vào SXKD đâu mà được tính chi phí KH? TT cứ lững lững khó hiểu quá

 

[linhgiangkt]

Nếu vậy mình vẫn trích khấu hao và vẫn tính vào chi phí hợp lý thì thế nào hả các bác? Rõ ràng chẳng có cơ quan nào thường trực ở công ty 24/24 để kiểm tra xem máy có hoạt động hay ko đâu?

Vấn đề quan trọng nhất của kế toán là làm thế nào cho hợp lý chứ có phải làm đúng theo thông tư đâu ạ :3 - Quan điểm là vậy

 

[nguyenthao13]

Giá trị lớn khoogn bạn. Trước mắt bạn làm cái văn bản ngừng trích KH từ ngày lý do... sau đó ko trích nữa thì ko phát sinh chi phí. Một thời gian sau nếu ko sử dụng thì làm thanh lý là sạch thôi mà.

 

[vudt]

Thông tư nói ngắn cũn như vậy thực sự mình ko biết nên hiểu là: vẫn trích khấu hao nhưng ko đưa vào chi phí hợp lý, hay vẫn tinh svaof chi phí hợp lý.
Nhưng mà nếu đưa vào chi phí hợp lý thì TS này đâu có tham gia vào SXKD đâu mà được tính chi phí KH? TT cứ lững lững khó hiểu quá

Vẫn được trích khấu hao đưa vào chi phí được trừ như bình thường bạn à.

 

[vudt]

Nếu vậy mình vẫn trích khấu hao và vẫn tính vào chi phí hợp lý thì thế nào hả các bác? Rõ ràng chẳng có cơ quan nào thường trực ở công ty 24/24 để kiểm tra xem máy có hoạt động hay ko đâu?

Vấn đề quan trọng nhất của kế toán là làm thế nào cho hợp lý chứ có phải làm đúng theo thông tư đâu ạ :3 - Quan điểm là vậy

Bạn nói cần có căn cứ chứ nói xuông theo kiểu như thế này không ổn.
Trả lời thì cần có căn cứ chứ không nên nói như thế.
Đúng là làm cho.... hợp lý, bạn không lấy các quy định ra làm tham chiếu thì những điều bạn làm chỉ phù hợp với bạn thôi.

 

[vudt]

Giá trị lớn khoogn bạn. Trước mắt bạn làm cái văn bản ngừng trích KH từ ngày lý do... sau đó ko trích nữa thì ko phát sinh chi phí. Một thời gian sau nếu ko sử dụng thì làm thanh lý là sạch thôi mà.

Quy định cho phép trường hợp này được trích khấu hao đưa vào cp hl hl.

 

[traiqb]

Trong TT 45 thì bảo "Đối với những TSCĐ không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định tại Thông tư này." nhưng bên TT 78 thì hướng dẫn "những tài sản nào ko tham gia SXKD thì ko đc tính KH vào CP hợp lý"
Mình có hỏi qua bộ phận 1 cửa Thuế Long An họ bảo nên theo TT 45 và TT78 có nghia là vẫn theo dõi và trích khấu hau, nhưng CP KH đó phải loại trừ khi tính thuế TNDN.

 

[HO Anh Hue]

Vẫn được trích khấu hao đưa vào chi phí được trừ như bình thường bạn à.

Chẳng có căn cứ!!
A - xem TT 200 TK 214.1 - Nguyên tắc kế toán.
b) ... KH Tài sản CĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ TL HT vào chi phí khác...
B - KH này được trừ hay không thì phải xem TT 78
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
C - Vậy hiểu TSCĐ chưa cần dùng, chờ thanh lý là: TS không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh .. thì có đúng không?

 

[vudt]

Chẳng có căn cứ!!
A - xem TT 200 TK 214.1 - Nguyên tắc kế toán.
b) ... KH Tài sản CĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ TL HT vào chi phí khác...
B - KH này được trừ hay không thì phải xem TT 78
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
i) Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
C - Vậy hiểu TSCĐ chưa cần dùng, chờ thanh lý là: TS không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh .. thì có đúng không?

Mình chẳng cần đi tranh cãi vấn đề này làm j. Bạn chưa qua thực tế về vấn đề này thì hãy cứ tìm hiểu.

 

[vudt]

Trong TT 45 thì bảo "Đối với những TSCĐ không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định tại Thông tư này." nhưng bên TT 78 thì hướng dẫn "những tài sản nào ko tham gia SXKD thì ko đc tính KH vào CP hợp lý"
Mình có hỏi qua bộ phận 1 cửa Thuế Long An họ bảo nên theo TT 45 và TT78 có nghia là vẫn theo dõi và trích khấu hau, nhưng CP KH đó phải loại trừ khi tính thuế TNDN.

Đúng, có đc tính vào cp đc trừ hay không thì cần xem các quy định về thuế TNDN. Bạn xem lại xem

 

[vudt]

Trong TT 45 thì bảo "Đối với những TSCĐ không cần dùng, chờ thanh lý nhưng chưa hết khấu hao, doanh nghiệp phải thực hiện quản lý, theo dõi, bảo quản theo quy định hiện hành và trích khấu hao theo quy định tại Thông tư này." nhưng bên TT 78 thì hướng dẫn "những tài sản nào ko tham gia SXKD thì ko đc tính KH vào CP hợp lý"
Mình có hỏi qua bộ phận 1 cửa Thuế Long An họ bảo nên theo TT 45 và TT78 có nghia là vẫn theo dõi và trích khấu hau, nhưng CP KH đó phải loại trừ khi tính thuế TNDN.

À, nếu bạn đọc TT 78 rồi thì bạn kiểm tra cả trong TT 96/2015 (mình nói tới cái TT này chỉ mang tính nói về cập nhật quy định của bạn) và bạn có thể xác định trường hợp của bạn rồi chứ? Năm 2016 xử lý tiếp vì chưa dự đoán đc việc sử dụng tài sản đó.
Chắc mình không cần đưa thêm tham chiếu và kết luận lại cho năm 2015 nữa chứ?
P/S: không phải những gì bộ phận một cửa trả lời là lấy làm đúng nhé (thậm chí tại Hà Nội). Mình nhiều lần mệt với bọn đấy. Bạn hỏi người quản lý, kiểm tra trực tiếp bên bạn ấy.

 

[thuhang7980]

À, nếu bạn đọc TT 78 rồi thì bạn kiểm tra cả trong TT 96/2015 (mình nói tới cái TT này chỉ mang tính nói về cập nhật quy định của bạn) và bạn có thể xác định trường hợp của bạn rồi chứ? Năm 2016 xử lý tiếp vì chưa dự đoán đc việc sử dụng tài sản đó.
Chắc mình không cần đưa thêm tham chiếu và kết luận lại cho năm 2015 nữa chứ?
P/S: không phải những gì bộ phận một cửa trả lời là lấy làm đúng nhé (thậm chí tại Hà Nội). Mình nhiều lần mệt với bọn đấy. Bạn hỏi người quản lý, kiểm tra trực tiếp bên bạn ấy.

Bạn này nói nghe khó hiểu ra phết nhỉ? Bạn có thể trích thêm trong TT96 nói gì về vấn đề này khác TT78 ?
Cục thuế và bạn Hồ Anh Huê trả lời rõ ràng và mình thấy đúng theo luật quy định. Tuy nhiên bạn chủ topic muốn là trích khấu hao và đưa vào chi phí được trừ hoặc không trích nữa và chờ thanh lý luôn.
Theo TT45 thì phải trích khấu hao đối với tài sản chờ thanh lý. Còn luật thuế thì không được trừ khi máy không tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh. Mình kiến nghị 2 phương án sau:
1. Nếu bạn có thể giải trình với thuế rằng cái máy kia có tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh (mặc dù thực tế là không) thì bạn nên trích khấu hao. Mình nghĩ chỗ này không cần thật thà lắm cũng được.
2. Nếu không thể, bạn ngưng trích khấu hao và chờ thanh lý. Về thuế sẽ không có vấn đề gì nhưng sẽ dẫn đến sai về mặt kế toán. Tuy nhiên công ty bạn cần xây dựng kế hoạch thu hồi vốn (đối với phần giá trị còn lại của tài sản) và lưu giữ tại công ty. Bên mình cũng gặp vấn đề này và kiểm toán đã hướng dẫn mình như vậy.

 

[vudt]

Bạn này nói nghe khó hiểu ra phết nhỉ? Bạn có thể trích thêm trong TT96 nói gì về vấn đề này khác TT78 ?
Cục thuế và bạn Hồ Anh Huê trả lời rõ ràng và mình thấy đúng theo luật quy định. Tuy nhiên bạn chủ topic muốn là trích khấu hao và đưa vào chi phí được trừ hoặc không trích nữa và chờ thanh lý luôn.
Theo TT45 thì phải trích khấu hao đối với tài sản chờ thanh lý. Còn luật thuế thì không được trừ khi máy không tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh. Mình kiến nghị 2 phương án sau:
1. Nếu bạn có thể giải trình với thuế rằng cái máy kia có tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh (mặc dù thực tế là không) thì bạn nên trích khấu hao. Mình nghĩ chỗ này không cần thật thà lắm cũng được.
2. Nếu không thể, bạn ngưng trích khấu hao và chờ thanh lý. Về thuế sẽ không có vấn đề gì nhưng sẽ dẫn đến sai về mặt kế toán. Tuy nhiên công ty bạn cần xây dựng kế hoạch thu hồi vốn (đối với phần giá trị còn lại của tài sản) và lưu giữ tại công ty. Bên mình cũng gặp vấn đề này và kiểm toán đã hướng dẫn mình như vậy.

Thật sự mình mệt về vấn đề này. Nói tới thế có lẽ cũng đủ, nhưng bạn cần giải thích thêm thì mình xin đưa ra câu trả lời:
Thông tư 96 có hiệu lực từ ngày 06/08/2015 cũng cho phép trích khấu hao của tscd tạm ngưng sử dụng trên (đưa vào chi phí được trừ) trong năm 2015.
Bên một cửa trả lời như thế, bạn kiểm tra lại chút!

 

[vudt]

v

 

[thuhang7980]

Thật sự mình mệt về vấn đề này. Nói tới thế có lẽ cũng đủ, nhưng bạn cần giải thích thêm thì mình xin đưa ra câu trả lời:
Thông tư 96 có hiệu lực từ ngày 06/08/2015 cũng cho phép trích khấu hao của tscd tạm ngưng sử dụng trên (đưa vào chi phí được trừ) trong năm 2015.
Bên một cửa trả lời như thế, bạn kiểm tra lại chút!

Bạn đọc kỹ lại nhé.
"- Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế."
Nếu bạn dựa vào cái này, bạn phải chứng minh được đoạn mình tô đậm nêu trên.
Cái này TT78 cũng đã quy định rồi. không mới nữa.

 

[Iam.phuc]

Rắc rối nhỉ cái này dễ hiểu mà nếu bạn chứng minh được máy móc của bạn sau khi nghỉ ngơi xong quay lại sản xuất thì đc trích khấu hao, còn nếu trong thòi gian nghĩ chờ thanh lý thì phần KH trong thời gian nghĩ ngơi đó sẽ không đc tính khấu hao. Quan trọng bạn muốn Kh đó đc tính vào khấu hao thì phục thuộc vào khả năng thuyết phục và tranh cãi lý luận của mình với cơ quan thuế vì họ đâu có biết mình dùng hay không dùng đâu.

 

[vudt]

Bạn đọc kỹ lại nhé.
"- Trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm dừng được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế."
Nếu bạn dựa vào cái này, bạn phải chứng minh được đoạn mình tô đậm nêu trên.
Cái này TT78 cũng đã quy định rồi. không mới nữa.

Trời ơi, bạn căn cứ này căn cứ nọ như vậy rồi không áp dụng có phải quá văn vở không?
Tất cả các câu trả lời của các bạn không lấy thực tế làm căn cứ, cho mình được coi là "chém gió"
Lấy thực tế câu hỏi của chủ topic trả lời đi bạn!
Buồn

 

[vudt]

Bạn chủ thớt tự lo thêm thủ tục từ năm 2016 trở đi cho phù hợp hoặc căn cứ lựa chọn hướng giải quyết phù hợp nhất với thực tế công ty bạn !