Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ

[Hà Hồng Gấm]

Chào các anh chị !
Em đang làm đồ án có bài tập muốn nhờ anh chị giúp đỡ
Nhận bàn giao từ nhà thầu khối lượng sữa chữa lớn 1 thiết bị sản xuất sử dụng ở phân xưởng , tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 28.600.000 , biết thiết bị đã được đưa vào sư dụng và đã được trích trước chi phí sửa chữa 24.000.000
Nên định khoản thế nào ạ . Mọi người giúp đỡ em với

 

[Hien]

Chào các anh chị !
Em đang làm đồ án có bài tập muốn nhờ anh chị giúp đỡ
Nhận bàn giao từ nhà thầu khối lượng sữa chữa lớn 1 thiết bị sản xuất sử dụng ở phân xưởng , tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 28.600.000 , biết thiết bị đã được đưa vào sư dụng và đã được trích trước chi phí sửa chữa 24.000.000
Nên định khoản thế nào ạ . Mọi người giúp đỡ em với

Với bài tập thì bạn nên cố gắng tự giải, và nếu chưa tự tin thì đưa lời giải của bạn lên đây để mọi người kiểm tra giúp.

Bạn mở sách giáo khoa hay Thông tư 200, phần tài khoản 2413 để xem hướng dẫn cách hạch toán. Chú ý trường hợp này số thực tế phát sinh lớn hơn số đã trích trước thì phần thiếu hạch toán vào chi phí bộ phận sử dụng.

 

[vudt]

Chào các anh chị !
Em đang làm đồ án có bài tập muốn nhờ anh chị giúp đỡ
Nhận bàn giao từ nhà thầu khối lượng sữa chữa lớn 1 thiết bị sản xuất sử dụng ở phân xưởng , tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 28.600.000 , biết thiết bị đã được đưa vào sư dụng và đã được trích trước chi phí sửa chữa 24.000.000
Nên định khoản thế nào ạ . Mọi người giúp đỡ em với

Mình rất ủng hộ quan điểm cần tự mình giải đáp trước khi hỏi.!!!

Tuy nhiên trường hợp này thì bạn hỏi cũng đúng thôi.
Như bên bạn trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ là 24.000.000 đồng, nhưng khi thực hiện thì chi phí sửa chữa TSCĐ lại là 26.000.000 đồng. Như vậy có khoản chênh lệch 2.000.000 đồng giữa thực tế và trích trước. Bạn hạch toán phần 2.000.000 này vào chi phí sửa chữa TSCĐ (thực tế)
Ví dụ:
Kỳ trước: Nợ TK 627: 24.000.000 đồng / Có TK 335: 24.000.000 đồng
Kỳ này:
Nợ TK 335 - chi tiết khoản trích trước: 24.000.000 đồng
Nợ TK 627 - khoản mục chi phí: 2.000.000 đồng
Nợ TK 13311: 2.600.000 đồng
Có TK 331 - chi tiết NCC: 28.600.000 đồng

 

[Hien]

Khi làm bài tập thì chi phí sửa chữa lớn khi phát sinh tập hợp trên 2413 (với quan điểm là chi phí này phát sinh trong thời gian tương đối dài, chi phí lớn, gồm nhiều khoản chi khác nhau, tuy rằng trường hợp này thuê ngoài toàn bộ). Khoản trích trước về sửa chữa lớn TSCĐ theo TT 200 hạch toán vào 352 (thay cho 335 theo QĐ 15).

 

[vudt]

Khi làm bài tập thì chi phí sửa chữa lớn khi phát sinh tập hợp trên 2413 (với quan điểm là chi phí này phát sinh trong thời gian tương đối dài, chi phí lớn, gồm nhiều khoản chi khác nhau, tuy rằng trường hợp này thuê ngoài toàn bộ). Khoản trích trước về sửa chữa lớn TSCĐ theo TT 200 hạch toán vào 352 (thay cho 335 theo QĐ 15).

BC cuối năm 2015 thì cần tuân thủ đúng theo thông tư 200/2014/TT-BTC (nếu năm 2014 đã áp dụng theo QĐ 15)

 

[Hà Hồng Gấm]

Mình rất ủng hộ quan điểm cần tự mình giải đáp trước khi hỏi.!!!

Tuy nhiên trường hợp này thì bạn hỏi cũng đúng thôi.
Như bên bạn trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ là 24.000.000 đồng, nhưng khi thực hiện thì chi phí sửa chữa TSCĐ lại là 26.000.000 đồng. Như vậy có khoản chênh lệch 2.000.000 đồng giữa thực tế và trích trước. Bạn hạch toán phần 2.000.000 này vào chi phí sửa chữa TSCĐ (thực tế)
Ví dụ:
Kỳ trước: Nợ TK 627: 24.000.000 đồng / Có TK 335: 24.000.000 đồng
Kỳ này:
Nợ TK 335 - chi tiết khoản trích trước: 24.000.000 đồng
Nợ TK 627 - khoản mục chi phí: 2.000.000 đồng
Nợ TK 13311: 2.600.000 đồng
Có TK 331 - chi tiết NCC: 28.600.000 đồng

em cảm ơn ạ

 

[hoangiumun]

em cảm ơn ạ

Về nguyên tắc chi phí SCL phải được tập hợp qua TK241. Trường hợp giao thầu trọn gói căn cứ hoá đơn của bên nhận thầu ghi sổ theo đk:
Nợ TK241: Giá hợp đồng 26t
Nợ TK1331: thuế giá trị gia tăng 2,6t
Có TK331: Giá thanh toán 28,6t
Sau đó mới phản ánh chênh lệch chi phí trích trước theo đk:
Nợ TK352: Số đã trích 24t
Nợ TK627: Chênh lệch 2t
Có TK241: Chi phí thực tế 26t
Tham khảo nhé

 

[Quyên Pink]

cac bac cho e hoi giá bán 2190k già gốc là 1705 thì chênh bao % ạ, có phải chênh lệch % tính như sau : 2190-1705 = 485 = > % = 485/2190 = 22,1% ko ạ