Anh chị cho em hỏi với Hạch toán điều chỉnh giảm khấu trừ thuế GTGT.
Mình sẽ trả lời câu hỏi của bạn theo mình hiểu nhé.
BÚT TOÁN HẠCH TOÁN ĐIỀU CHỈNH GIẢM THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ:
Lý do: + nhà cung cấp xuất sai đơn giá (tăng) trong hóa đơn GTGT.
+ Số lượng thực nhập ít hơn số lượng ghi trên hóa đơn (thiếu hàng). (Trường hợp này sẽ bị hạn chế bởi một số lý do chứ không phải lúc nào trường hợp này cũng sẽ giảm thuế GTGT được khấu trừ)
Bút toán hạch toán:
(Đối với bên mua)
Nợ TK 331, 111, 112,...
Có TK 152, 156, 211,...
Có TK 1331
Ví dụ: Ngày 1/1/2015, nhập kho 1 lô hàng hóa của công ty A. Giá bán 100 triệu. VAT 10%. Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán đã lên sổ sách nhưng chưa kê khai thuế. Sau 3 ngày, kế toán nhận được "Biên bản thu hồi hóa đơn" của công ty A với lý do "Hóa đơn ghi sai số tiền" và yêu cầu kế toán trả lại hóa đơn để công ty A xuất hóa đơn mới.
Trong hóa đơn ghi:
Đơn giá: 120.000.000
Thuế GTGT 10%: 12.000.000
Thành tiền: 132.000.000
Kế toán xử lý như sau:
Nợ TK 331A: 22.000.000
Có TK 1561: 20.000.000
Có TK 1331: 2.000.000
Trường hợp số lượng thực nhập nhiều hơn số lượng ghi trên hóa đơn cũng hạch toán tương tự nhé. Tuy nhiên, số lượng hàng thừa thì sẽ phải tìm hiểu nguyên nhân và xử lý.
Ví dụ: Ngày 1/1/2015, nhập kho 100 sản phẩm của công ty A. Đơn giá 1 triệu/ 1sp. VAT 10%. Thanh toán bằng TGNH. Tuy nhiên, sau khi nhập kho, thủ kho thông báo với kế toán rằng họ phát hiện lượng hàng là 90 sản phẩm. Tìm hiểu nguyên nhân thì phát hiện số hàng thiếu là do công ty A xuất sai. Công ty quyết định liên lạc với công ty A để thông báo về sự việc.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1561: 90 x 1.000.000 = 90.000.000
Nợ TK 1331: 10.000.000
Nợ TK 1381: 10.000.000
Có TK 112: 110.000.000
Sau khi nhận được thông báo về sự việc, công ty A đã kiểm tra và thông báo lại với doanh nghiệp là do lượng hàng chỉ còn 90 sản phẩm. Nhưng thủ kho lại không thông báo. Nên sẽ chuyển khoản số tiền thiếu cho bên công ty.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121: 11.000.000
Có 1381: 10.000.000
Có 1331: 1.000.000
Chúc bạn làm việc tốt!