kết chuyển thuế GTGT

[phanthihoilinh]

anh chị ơi giúp em với.em mới vào làm kế toán công ty này mà công ty lại không làm bút toán kết chuyển thuế cho 2 quý trước giờ em chèn thêm dòng kết chuyển thuế cho quý 1 và quý 2 với kết chuyển cho quý này luôn được không ạ.
theo Tờ khai thuế gtgt Qúy 1 đầu vào là 45.010.000 đầu ra là 33.195.000 vậy là còn được khấu trừ 11.815.000
Qúy 2 đầu vào 109.042.000 đầu ra 106.533.000 vậy em phải định khoản kết chuyển như thế nào ạ.em cảm ơn anh chị nhiều

 

[toi yeu ke toan]

anh chị ơi giúp em với.em mới vào làm kế toán công ty này mà công ty lại không làm bút toán kết chuyển thuế cho 2 quý trước giờ em chèn thêm dòng kết chuyển thuế cho quý 1 và quý 2 với kết chuyển cho quý này luôn được không ạ.
theo Tờ khai thuế gtgt Qúy 1 đầu vào là 45.010.000 đầu ra là 33.195.000 vậy là còn được khấu trừ 11.815.000
Qúy 2 đầu vào 109.042.000 đầu ra 106.533.000 vậy em phải định khoản kết chuyển như thế nào ạ.em cảm ơn anh chị nhiều

Công ty bạn kê khai thuế theo quý thì nên kết chuyển theo quý cho dễ đối chiếu, Bạn dựa vào tờ khai thuế và KC thôi.
Ví dụ: Số thuế được KC của quý là 100,000 bạn hạch toán N3331/C1331: 100,000

 

[lan01072015]

Q1: N3331/ c1331 33.195.000
Q2 : bạn cộng khấu trừ của q1 với đầu vào ps trong q2 : 11.815.000+109.042.000=120.857.000 > đầu ra 106.533.000 nên Kc N3331/ C1331 106.533.000
Và số thuế còn được khấu trừ chuyển sang Q3 là 120.857.000-106.533.000=14.324.000
bạn xem trên tờ khai gtgt mục 43 có đúng bằng 14.324.000 k nhé

 

[Kin7]

Nợ TK3331/Có TK 133:33.195.000
Nợ TK 3331/Có TK 133:106.533.000

 

[chudinhxinh]

+Kết chuyển VAT được khấu trừ:
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> Nguyên tắc là cái nào có giá trị thấp hơn thì lấy giá trị nhỏ
-Nếu doanh nghiệp áp dụng theo phương pháp tính thuế GTGT được khấu trừ:
PS Nợ Tk 1331=33.195.000
PS Có TK 33311=45.010.000
= > Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ: quý 1


Ngày 31/3/2015: Nợ TK 33311/ có TK 1331=33.195.000
PS Nợ Tk 1331=109.042.000
PS Có TK 33311=106.533.000
= > Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ: quý 2
Ngày 30/6/2015: Nợ TK 33311/ có TK 1331=106.533.000

 

[phanthihoilinh]

em cảm ơn anh chị nhiều nha