Thuế nhà thầu khi mua MMTB kèm dịch vụ

[maihan1104]

Nhờ các bạn mách giúp về thuế nhà thầu :

Cty mình có nhập khẩu MMTB. Dịch vụ lắp đặt được tách riêng với giá trị MMTB, thể hiện bằng việc cử chuyên gia sang và Cty mình chi trả tiền vé máy bay 2 chiều, chi phí ăn ở tai VN.

Phần chi này ko thể hiện số tiền cụ thể trên hợp đồng, do cty mình chi theo thực tế phát sinh.
Trường hợp giá trị dịch vụ là net, cty mình đóng thay thuế GTGT và TNDN của thuế nhà thầu, thì phải tính như thế nào cho các chi phí có hóa đơn GTGT.
VD : tiền ăn uống : 2,000,000. Thuế GTGT là 200,000.
Tính để nộp thuế GTGT và TNDN của thuế nhà thầu như thế nào ?

Cảm ơn

 

[nvidia970gtx]

Nhờ các bạn mách giúp về thuế nhà thầu :

Cty mình có nhập khẩu MMTB. Dịch vụ lắp đặt được tách riêng với giá trị MMTB, thể hiện bằng việc cử chuyên gia sang và Cty mình chi trả tiền vé máy bay 2 chiều, chi phí ăn ở tai VN.

Phần chi này ko thể hiện số tiền cụ thể trên hợp đồng, do cty mình chi theo thực tế phát sinh.
Trường hợp giá trị dịch vụ là net, cty mình đóng thay thuế GTGT và TNDN của thuế nhà thầu, thì phải tính như thế nào cho các chi phí có hóa đơn GTGT.
VD : tiền ăn uống : 2,000,000. Thuế GTGT là 200,000.
Tính để nộp thuế GTGT và TNDN của thuế nhà thầu như thế nào ?

Cảm ơn

VD nếu giá trị net của hợp đồng là 2.000.000, hợp đồng quy định là phía bạn chi trả các chi phí ăn ở đi lại cho chuyên gia nước ngoài.

Thuế TNDN = (Giá trị net+ chi phí trả thay) : (1- thuế suất thuế TNDN nhà thầu) x thuế suất TNDN nhà thầu
= (2.000.000+2.000.000): (1 - 2%) x 2% = 81.633

Thuế GTGT = (Giá trị net + chi phí trả thay + thuế TNDN) : (1- thuế suất VAT nhà thầu) x thuế suất VAT nhà thầu

= (2.000.000+2.000.000+81.633): (1 - 3%) x 3% = 126.236

 

[maihan1104]

VD nếu giá trị net của hợp đồng là 2.000.000, hợp đồng quy định là phía bạn chi trả các chi phí ăn ở đi lại cho chuyên gia nước ngoài.

Thuế TNDN = (Giá trị net+ chi phí trả thay) : (1- thuế suất thuế TNDN nhà thầu) x thuế suất TNDN nhà thầu
= (2.000.000+2.000.000): (1 - 2%) x 2% = 81.633

Thuế GTGT = (Giá trị net + chi phí trả thay + thuế TNDN) : (1- thuế suất VAT nhà thầu) x thuế suất VAT nhà thầu

= (2.000.000+2.000.000+81.633): (1 - 3%) x 3% = 126.236

Mình muốn xác nhận lại VD bên trên :
* Thuế nhà thầu chỉ tính cho phần dịch vụ, ko tính cho MMTB
* 2,000,000 là tổng CP ăn ở, vé máy bay
* Có tới 2 số 2,000,000 : mình chưa rõ chỗ này ? 2,000,000 cho MMTB và 2,000,000 cho DV ?

Bạn giải thích giúp nhe

Cảm ơn

 

[Thai.Nguyen]

VD nếu giá trị net của hợp đồng là 2.000.000, hợp đồng quy định là phía bạn chi trả các chi phí ăn ở đi lại cho chuyên gia nước ngoài.

Thuế TNDN = (Giá trị net+ chi phí trả thay) : (1- thuế suất thuế TNDN nhà thầu) x thuế suất TNDN nhà thầu
= (2.000.000+2.000.000): (1 - 2%) x 2% = 81.633

Thuế GTGT = (Giá trị net + chi phí trả thay + thuế TNDN) : (1- thuế suất VAT nhà thầu) x thuế suất VAT nhà thầu

= (2.000.000+2.000.000+81.633): (1 - 3%) x 3% = 126.236

Bác Nvidia970gtx xin cho hỏi là
Thuế GTGT = (Giá trị net + chi phí trả thay + thuế TNDN) : (1- thuế suất VAT nhà thầu) x thuế suất VAT nhà thầu

Sao công thức này lại cộng cả thuế TNDN Nhà Thầu vào nhỉ?
Bác có thể chỉ cụ thể đoạn nào trong văn bản luật không?

 

[nvidia970gtx]

Mình muốn xác nhận lại VD bên trên :
* Thuế nhà thầu chỉ tính cho phần dịch vụ, ko tính cho MMTB
* 2,000,000 là tổng CP ăn ở, vé máy bay
* Có tới 2 số 2,000,000 : mình chưa rõ chỗ này ? 2,000,000 cho MMTB và 2,000,000 cho DV ?

Bạn giải thích giúp nhe

Cảm ơn

2.000.000 là giá trị net của dịch vụ lắp đặt, và nếu có các chi phí chi trả cho chuyên giá nước ngoài thì cũng phải cộng hết vào để tính thuế nhà thầu.

Bác Nvidia970gtx xin cho hỏi là
Thuế GTGT = (Giá trị net + chi phí trả thay + thuế TNDN) : (1- thuế suất VAT nhà thầu) x thuế suất VAT nhà thầu

Sao công thức này lại cộng cả thuế TNDN Nhà Thầu vào nhỉ?
Bác có thể chỉ cụ thể đoạn nào trong văn bản luật không?

Thông tư 103/2014/TT-BTC:
Điều 12
................
1. Doanh thu tính thuế GTGT
.........................
a) Doanh thu tính thuế GTGT:
Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGTmà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được,chưa trừ các khoản thuế phải nộp,kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

TỨC LÀ DOANH THU TÍNH VAT = NET+ CHI PHÍ TRẢ HỘ + THUẾ TNDN + THUẾ GTGT

.............................
Điều 13
..........................
1. Doanh thu tính thuế TNDN
...............................
a) Doanh thu tính thuế TNDN
Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được,chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

TỨC LÀ DOANH THU TÍNH CIT = NET + CHI PHÍ TRẢ HỘ + THUẾ TNDN

 

[Ngoc Candy]

Theo mình thì:
1. Giá trị MMTB: chỉ chịu thuế TNDN (1%)
2. Giá trị lắp đặt: cả GTGT (5%) và TNDN (2%) (nếu chỉ là dịch vụ hướng dẫn lắp đặt TNDN là 5%)
Còn net thì quy đổi ngược để xác định doanh thu tính thuế, sau đó nhân tỷ lệ tính thuế thôi.
Lưu ý cộng thêm các khoản đã trả thay cty bên kia trước khi quy đổi.