Tài sản cố định

[Đặng Thị Kim Nhung]

1.Khi mua TSCĐ, em định khoản:
Nợ 211: 3.545.454.545
Nợ 133: 354.545.454
Có TK 112: 3.900.000.000 (phương tiện thiết bị và các phụ kiện kèm theo)
2. Nhưng nay cty nhượng bán tài sản này: Trong hợp đồng khi đặt cọc thì bên e phải xuất hóa đơn tổng giá trị mua bán là 3.950.000.000 đồng. Và bên đã xuất vào hóa đơn vào tháng 08/2015 nhưng chưa có biên bản bàn giao thì em hạch toán:
Nợ 131: 3.950.000.000
Có 711: 3.590.909.090
Có 333: 359.090.909
Nợ 811: 3.515.909.090
Nợ 214: 29.545.455
Có 211: 3.545.454.545
Đến tháng 9/2015: bên e lắp đặt tài sản xong thì ký biên bản bàn giao phương tiện thiết bị và các phụ kiện đi kèm thì phụ kiện đi kèm bị thiếu và bên e chấp nhận tổn thất giá trị là 140 triệu. Và đã lập biên bản thiếu phụ kiện đi kèm với giá trị 140 triệu, bên mua đã đối trừ vào công nợ và đồng thời bên em phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm 140 triệu.
Nợ 711: 127.272.727
Nợ 333: 12.727.273
Có 131: 140.000.000
Còn định khoản sao nữa sao cho tài khoản 211 mua vào và tài khoản 211 bán ra bằng 0.
Rất mong giúp đỡ.

 

[Nguyencongthuy]

1.Khi mua TSCĐ, em định khoản:
Nợ 211: 3.545.454.545
Nợ 133: 354.545.454
Có TK 112: 3.900.000.000 (phương tiện thiết bị và các phụ kiện kèm theo)
2. Nhưng nay cty nhượng bán tài sản này: Trong hợp đồng khi đặt cọc thì bên e phải xuất hóa đơn tổng giá trị mua bán là 3.950.000.000 đồng. Và bên đã xuất vào hóa đơn vào tháng 08/2015 nhưng chưa có biên bản bàn giao thì em hạch toán:
Nợ 131: 3.950.000.000
Có 711: 3.590.909.090
Có 333: 359.090.909
Nợ 811: 3.515.909.090
Nợ 214: 29.545.455
Có 211: 3.545.454.545
Đến tháng 9/2015: bên e lắp đặt tài sản xong thì ký biên bản bàn giao phương tiện thiết bị và các phụ kiện đi kèm thì phụ kiện đi kèm bị thiếu và bên e chấp nhận tổn thất giá trị là 140 triệu. Và đã lập biên bản thiếu phụ kiện đi kèm với giá trị 140 triệu, bên mua đã đối trừ vào công nợ và đồng thời bên em phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm 140 triệu.
Nợ 711: 127.272.727
Nợ 333: 12.727.273
Có 131: 140.000.000
Còn định khoản sao nữa sao cho tài khoản 211 mua vào và tài khoản 211 bán ra bằng 0.
Rất mong giúp đỡ.

Hãy xác định nguyên nhân & cách xử lý do thiếu tại nội bộ cty rùi tính tiếp !

 

[HO Anh Hue]

1.Khi mua TSCĐ, em định khoản:
Nợ 211: 3.545.454.545
Nợ 133: 354.545.454
Có TK 112: 3.900.000.000 (phương tiện thiết bị và các phụ kiện kèm theo)
2. Nhưng nay cty nhượng bán tài sản này: Trong hợp đồng khi đặt cọc thì bên e phải xuất hóa đơn tổng giá trị mua bán là 3.950.000.000 đồng. Và bên đã xuất vào hóa đơn vào tháng 08/2015 nhưng chưa có biên bản bàn giao thì em hạch toán:
Nợ 131: 3.950.000.000
Có 711: 3.590.909.090
Có 333: 359.090.909
Nợ 811: 3.515.909.090
Nợ 214: 29.545.455
Có 211: 3.545.454.545
Đến tháng 9/2015: bên e lắp đặt tài sản xong thì ký biên bản bàn giao phương tiện thiết bị và các phụ kiện đi kèm thì phụ kiện đi kèm bị thiếu và bên e chấp nhận tổn thất giá trị là 140 triệu. Và đã lập biên bản thiếu phụ kiện đi kèm với giá trị 140 triệu, bên mua đã đối trừ vào công nợ và đồng thời bên em phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm 140 triệu.
Nợ 711: 127.272.727
Nợ 333: 12.727.273
Có 131: 140.000.000
Còn định khoản sao nữa sao cho tài khoản 211 mua vào và tài khoản 211 bán ra bằng 0.
Rất mong giúp đỡ.

Theo bạn định khoản ở trên đúng rồi. Xuất HĐ điều chỉnh chỉ ảnh hưởng đến DT, thuế và công nợ thôi còn TK 211 = 0 rồi ( bên nợ = có = 3.545.454.545 )

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

Mình trân trọng cảm ơn!
Thiếu do vận chuyển thiết bị đến công trình lắp ráp thì phát hiện thiếu.Nhưng giờ cty ko truy cứu ai cả mà doanh nghiệp chịu vì là doanh nghiệp tư nhân.
Nhưng vấn đề em sợ là:
Tài sản mua vào:
Khi tài sản em mua vào (ko tính VAT) là: 3.545.454.545 đ
Tài sản bán ra:
Giờ bán ra là: (ko tính VAT): 3.590.909.090 đ
Nhưng khi phát hiện thiếu thiết bị (chưa tính VAT) là 127.272.727 đ
=> Vậy tài sản thực chất bán với giá trị: 3.463.636.363 đ
Vậy là lỗ nhưng thực chất là lãi.
Mình ko biết hạch toán thiết bị thiếu 140 triệu như thế nào.
Mong giúp đỡ

 

[HO Anh Hue]

Mình trân trọng cảm ơn!
Thiếu do vận chuyển thiết bị đến công trình lắp ráp thì phát hiện thiếu.Nhưng giờ cty ko truy cứu ai cả mà doanh nghiệp chịu vì là doanh nghiệp tư nhân.
Nhưng vấn đề em sợ là:
Tài sản mua vào:
Khi tài sản em mua vào (ko tính VAT) là: 3.545.454.545 đ
Tài sản bán ra:
Giờ bán ra là: (ko tính VAT): 3.590.909.090 đ
Nhưng khi phát hiện thiếu thiết bị (chưa tính VAT) là 127.272.727 đ
=> Vậy tài sản thực chất bán với giá trị: 3.463.636.363 đ
Vậy là lỗ nhưng thực chất là lãi.
Mình ko biết hạch toán thiết bị thiếu 140 triệu như thế nào.
Mong giúp đỡ

À đây là vấn đề HT Mua TSCĐ được nhận kèm TB, phụ từng .. Bạn xem TT 200 TK 211 mục 3.1 .. b) ... Những cái này HT vào TK 153.

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

thiết bị này là 1 bộ phận ko thể tách rời của phương tiện thiết bị, thiếu thiết bị này thì ko thể hoạt động được

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

em nghĩ hạch toán ntn có ổn ko?

1. Nợ 138:127.272.727 (mất ko rõ nguyên nhân)
Nợ 811: 3.388.636.363
Nợ 214:29.545.455
Có 211:3.545.454.545 đ
2. Nợ 138: 127.272.727
Có 138: 127.272.727 (Doanh nghiệp chịu về tổn thất).
Vậy khi tài sản bị mất có làm giảm khấu hay hay ko?
Đâu cái đầu?

 

[duyvinh]

Bạn nhượng bán tài sản thì ghi giảm nguyên giá bắt buộc phải bằng nhau (đã hạch toán đúng ở câu hỏi 211=0). Trường hợp của bạn là nhượng bán thanh lý nên không gọi là "Tổn thất" được, đó là chi phí trong quá trình nhượng bán thanh lý. Mà chi phí thì hạch toán vào 811 (ngược lại thu nhập thì hạch toán 711).

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

mình chân thành cảm ơn tất cả. Vấn đề khi khách hàng điều chỉnh giảm hoá đơn thì vấn đề đã đieu chỉnh nợ 711.
Còn vấn đề tài sản bị thiếu hạch toán ntn?

 

[Hien]

1.Khi mua TSCĐ, em định khoản:
Nợ 211: 3.545.454.545
Nợ 133: 354.545.454
Có TK 112: 3.900.000.000 (phương tiện thiết bị và các phụ kiện kèm theo)
2. Nhưng nay cty nhượng bán tài sản này: Trong hợp đồng khi đặt cọc thì bên e phải xuất hóa đơn tổng giá trị mua bán là 3.950.000.000 đồng. Và bên đã xuất vào hóa đơn vào tháng 08/2015 nhưng chưa có biên bản bàn giao thì em hạch toán:
Nợ 131: 3.950.000.000
Có 711: 3.590.909.090
Có 333: 359.090.909
Nợ 811: 3.515.909.090
Nợ 214: 29.545.455
Có 211: 3.545.454.545
Đến tháng 9/2015: bên e lắp đặt tài sản xong thì ký biên bản bàn giao phương tiện thiết bị và các phụ kiện đi kèm thì phụ kiện đi kèm bị thiếu và bên e chấp nhận tổn thất giá trị là 140 triệu. Và đã lập biên bản thiếu phụ kiện đi kèm với giá trị 140 triệu, bên mua đã đối trừ vào công nợ và đồng thời bên em phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm 140 triệu.
Nợ 711: 127.272.727
Nợ 333: 12.727.273
Có 131: 140.000.000
Còn định khoản sao nữa sao cho tài khoản 211 mua vào và tài khoản 211 bán ra bằng 0.
Rất mong giúp đỡ.

Nếu theo đúng các quy định hiện hành thì bạn lập hoá đơn khi nhận tiền khách hàng đặt cọc là không đúng quy định (xem về thời điểm lập hoá đơn theo TT 39). Thời điểm lập hoá đơn và ghi nhận thu nhập bán tài sản phải là thời điểm bàn giao tài sản chứ không phải thời điểm nhận đặt cọc (gọi là đặt cọc chứ bản chất ở đây là nhận ứng trước tiền, chắc các bên không định áp dụng quy định đặt cọc theo Bộ luật dân sự).

Về chứng từ: Mặc dù xuất hoá đơn sai thời điểm nhưng số tiền các hoá đơn đã phản ánh đúng giao dịch nên không cần lập lại hoá đơn.

Nếu làm đúng quy định trong Luật ké toán thì phải sửa sai bằng cách xoá các bút toán đã ghi sai rồi ghi lại các bút toán đúng. Nếu không muốn xoá toàn bộ các bút toán sai, ghi lại bút toán đúng thì so sánh số tiền giữa bút toán sai và bút toán đúng để điều chỉnh số dư các tài khoản tương ứng (số dư bút toán thu nhập đã đúng, chỉ có số dư các tài khoản bút toán ghi giảm tài sản cũng đúng nếu DN chịu).

Nếu huỷ các bút toán đã ghi sai, ghi lại các bút toán đúng thì các bút toán đúng như sau:

1. Tháng 8 khi nhận ứng trước tiền của khách hàng:
Nợ 111, 112/Có 131: Số tiền khách hàng đặt trước.

2. Tháng 9 khi bàn giao tài sản cho bên mua:

a. Ghi giảm tài sản:

Nợ 214: Khấu hao luỹ kế
Nợ 1381: Giá trị phần bị mất, thiếu (tính theo giá gốc của phần mất này trừ đi khấu hao)
Nợ 811: Giá trị còn lại của phần thiết bị bán
Có 211: Nguyên giá

Nếu ngay khi bàn giao xác định là DN chịu tổn thất mà không bắt bồi thường thì phần giá trị thiếu, mất ghi hết vào chi phí khác, tuy nhiên phần giá trị thiếu, mất này có thể sẽ không được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Bút toán xoá sổ tài sản khi đó chính là bút toán ban đầu của bạn.

Nợ 811: 3.515.909.090
Nợ 214: 29.545.455
Có 211: 3.545.454.545

b. Phản ánh thu nhập từ bán tài sản

Nợ 131
Có 711: Giá bán chưa thuế (3.590.909.090 - 127.272.727)
Có 33311

c. Thu số tiền còn lại

Nợ 112/Có 131

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

Cảm ơn bạn nhiều nhiều.

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

Bạn hiền ơi! giup mình được ko? Mình hiểu í bạn nhưng cái
Khó là tháng 08 đã xuất hóa đơn rồi thì ko thể ko hạch toán được?
mà đã có doanh thu thì phải có chi phí tương ứng, mọi việc vẫn ổn ko thất thoát gì
mà đến tháng 9 mới phát hiện mất mát để làm điều chỉnh giảm.
nên mình ko biết đưa vào đâu cho hợp lý?

 

[Đặng Thị Kim Nhung]

Mình hạch toán phần thiếu:
Nợ 138/ Có 811: 127.272.727 (doanh nghiệp chịu tổn thất hoàn toàn).
Ko biết có đúng ko. Nhưng mình ko biết chẳng lẻ treo hoài tài khoản Nợ 138, làm sao để triệt tiêu.
Hay là đưa vào Nợ 411.

 

[Hien]

Mình hạch toán phần thiếu:
Nợ 138/ Có 811: 127.272.727 (doanh nghiệp chịu tổn thất hoàn toàn).
Ko biết có đúng ko. Nhưng mình ko biết chẳng lẻ treo hoài tài khoản Nợ 138, làm sao để triệt tiêu.
Hay là đưa vào Nợ 411.

Nếu tổn thất này công ty chịu thì vẫn hạch toán vào 811 thôi. Bút toán ban đầu ở bài #1 của bạn khi xoá sổ tài sản đã đúng. Trong trường hợp này công ty sẽ không được tính là chi phí được trừ phần tổn thất này (ngoại trừ có các bằng chứng là tổn thất do thiên tai, hoả hoạn hoặc bất khả kháng khác) nên cần theo dõi riêng để loại ra khi quyết toán thuế TNDN.