Mình mới vào nghề nên chưa có kinh nghiệm ạ. Công ty mình chuyên tổ chức sự kiện, thương mại, dịch vụ. Tháng 6 bên mính có 1 HĐ trị giá 1 tỷ. Mình cũng đã ký hợp đồng với các nhà cung cấp để thực hiện chuong trình. CP thực hiện chương trình bao gồm có nhân công, In ấn,.....Thực hiện xong chương trình bên mình cũng đã xuất HĐ cho khách nhưng khách hàng chưa thanh toán. Đến T11 này bên mình mới có tiền trả cho nhà cung cấp ( Nhà cung cấp chưa xuất hóa đơn vì chưa trả tiền).Và lúc này nhà cung cấp mới xuất hóa đơn trả lại cho cty mình. Như vậy hóa đơn xuất vào tháng 11 có đc tính là hợp lệ ko ạ( Hóa đơn đầu ra xuất vào t7)
Hóa đơn Giá trị gia tăng đầu vào như nào là hợp lệ?
- Thread starter lovepooh
- Ngày gửi
HO Anh Hue
Cao cấp
Đây là trường hợp: Hàng về trước HĐ về sau. Hợp lý hay không phụ thuộc vào: Lúc tập hợp chi phí bạn căn cứ vào chứng từ nào? Để giải trình khi có thanh, kiểm tra.
Lúc tập hợp chi phí bạn căn cứ vào chứng từ nào? Để giải trình khi có thanh, kiểm tra.
Bạn ơi có thể giải thích rõ hơn 1 chút ko ạ. mình cảm ơn
Có phải là khi xác định một khoản doanh thu thì phải xác định chi phí tạo ra DT đó đùng ko( nguyên tắc phù hợp)? Vậy nếu thời điểm xuất hóa đơn bán ra chưa có HĐ vào thì căn cứ các điều khoản trên hợp đồng đc không ah? đây là ý kiến riêng mình. mong a/c góp ý!
Bên mình là tổ chức sự kiện. khi ký xong hợp đồng đầu ra xong Mình bắt đầu mới ký với nhà cung cấp dựa trên các hạng mục đã ký với KH. Khi hoàn thành xong chương trình bên mình dựa vào hợp đồng và BB nghiệm thu để xuất hóa đơn đầu ra.
HO Anh Hue
Cao cấp
Vấn đề là ở chổ:
- Khi bắt đầu làm Hợp đồng thì: ( .. ký xong hợp đồng đầu ra .. mới ký với nhà cung cấp .. )
- Nhưng khi nghiệm thu thì: Bạn phải lập BB nghiệm thu với nhà cung cấp trước ( có HH, DV trước ). Nếu lúc này nhà cung cấp chưa xuất HĐ cho bạn thì bạn phải căn cứ vào BB nghiệm thu này để HT nợ 154, 632 ( theo 48 ) hay 335 ( theo 200 ). Sau đó mới lập BB nghiệm thu với bên mua ( đầu ra ) để xuất HĐ bán ra.
Có đầu vào rồi mới có đầu ra. Bây giờ liên hệ với nhà cung cấp để lại 1 hóa đơn tháng 10 cho bên mình như thế là yên tâm rồi.
Nhưng nhớ là phải trước ngày bên mình xuất hóa đơn. Còn biên bản nghiệm thu, thanh toán gì đó thì chừa ngày lại sau đó mới điền vào cho hợp lý là được.
Nếu nhà cung cấp ko chịu thì tạm ứng cho họ 1 ít rồi bảo họ xuất hóa đơn luôn. Nhà cung cấp gì mà lạ kỳ.
Nhưng nhớ là phải trước ngày bên mình xuất hóa đơn. Còn biên bản nghiệm thu, thanh toán gì đó thì chừa ngày lại sau đó mới điền vào cho hợp lý là được.
Nếu nhà cung cấp ko chịu thì tạm ứng cho họ 1 ít rồi bảo họ xuất hóa đơn luôn. Nhà cung cấp gì mà lạ kỳ.
Bạn ơi bên mình xuất hóa đơn đầu ra vào T7 rồi. Còn HĐ đầu vào vẫn chưa về. Dự kiến T11 này Bên mình mới TT thì KH mới trả HĐ. Như thế HĐ có hợp lệ ko?
HO Anh Hue
Cao cấp
Bạn không đọc bài mình ở #7 à: ( .. - Nhưng khi nghiệm thu thì: Bạn phải lập BB nghiệm thu với nhà cung cấp trước ( có HH, DV trước ). Nếu lúc này nhà cung cấp chưa xuất HĐ cho bạn thì bạn phải căn cứ vào BB nghiệm thu này để HT có 331 nợ 154, ... 632 ..( theo 48 ) hay 335 ( theo 200 ). Sau đó mới lập BB nghiệm thu với bên mua ( đầu ra ) để xuất HĐ bán ra... )
yen85
Trung cấp
Ý của bạn ý hướng dẫn là em ko căn cứ vào thời điểm hóa đơn mà căn cứ vào BB nghiệm thu công việc làm sao để đảm bảo BB nghiệm thu của nhà cung cấp ký trước BB nghiệm thu bên em ký với khách hàng. Khi hạch toán thì căn cứ vào BB nghiệm thu để vào sổ. Hóa đơn về sau cũng không vấn đề (cái này chị ko chắc, nhưng trường hợp của e chỉ có thể theo cách này).
Chị từng rơi vào trường hợp của em, hạch toán dựa trên hóa đơn nhưng hóa đơn đầu ra xuất trước, hóa đơn đầu vào nhận sau, kết quả bị xuất toán toàn bộ chi phí và truy thu thuế
Vì vậy e thử cách bạn HAH xem sao, vì ngày tháng trên BB nghiệm thu có thể thỏa thuận được, khi quyết toán j đó thì còn có cái để giải thích
Căn cứ vào BB nghiệm thu với nhà cung cấp là không thể được, phải có hóa đơn đầu vào, còn không thifbanj
Như thế này nhé nếu như bạn có những chương trình khác tương tự chưa xuất hóa đơn thì lấy hóa đơn kia qua rồi đưa cái hóa đơn bây giờ qua lại làm cho chi phí hợp lý là xong, nếu như thiếu thì tìm vài người quen biết (có MST cá nhân đăng ký trước) làm hợp đồng lao động thời vụ rồi trả lương ảo cho họ thế là có phí nhân công thêm.
Như vậy theo mình là không hợp lý, lúc ấy bên thuế sẽ hỏi vì sao làm biên bản nghiệm thu mà không xuất hóa đơn ngay lúc đó, bạn sẽ trả lời thế nào.
Như thế này nhé nếu như bạn có những chương trình khác tương tự chưa xuất hóa đơn thì lấy hóa đơn kia qua rồi đưa cái hóa đơn bây giờ qua lại làm cho chi phí hợp lý là xong, nếu như thiếu thì tìm vài người quen biết (có MST cá nhân đăng ký trước) làm hợp đồng lao động thời vụ rồi trả lương ảo cho họ thế là có phí nhân công thêm.
chudinhxinh
Cao cấp
- Căn cứ hợp đồng kinh tế
- Căn biên bản nghiệm thu hoành thành dịch vụ và các giấy tờ liên quan trong tháng 7 với nhà cung cấp chứng minh đã mua hàng nhưng do chưa thanh toán nên bên bán chưa xuất hóa đơn
- Việc xuất chậm hóa đơn bên bán sẽ bị phạt vi phạm do xuất hóa đơn không đúng thời điểm trong các điều luật sau
Căn cứ 01:
+Nghị định 109/2013/NĐ-CP ngày 24/9/2013 quy định xử phạt trong lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn
Điều 38. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định;
c) Ngày ghi trên hóa đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;
d) Lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua, trừ trường hợp trên hóa đơn ghi rõ người mua không lấy hóa đơn hoặc hóa đơn được lập theo bảng kê;
đ) Không lập bảng kê hoặc không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
e) Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế.
Căn cứ 02:
Điều 11. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hoá đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ).
- Căn biên bản nghiệm thu hoành thành dịch vụ và các giấy tờ liên quan trong tháng 7 với nhà cung cấp chứng minh đã mua hàng nhưng do chưa thanh toán nên bên bán chưa xuất hóa đơn
- Việc xuất chậm hóa đơn bên bán sẽ bị phạt vi phạm do xuất hóa đơn không đúng thời điểm trong các điều luật sau
Căn cứ 01:
+Nghị định 109/2013/NĐ-CP ngày 24/9/2013 quy định xử phạt trong lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn
Điều 38. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định;
c) Ngày ghi trên hóa đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;
d) Lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua, trừ trường hợp trên hóa đơn ghi rõ người mua không lấy hóa đơn hoặc hóa đơn được lập theo bảng kê;
đ) Không lập bảng kê hoặc không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
e) Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế.
Căn cứ 02:
THÔNG TƯ
Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2014
Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 1 năm 2014
Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
Điều 11. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
a.1) Phạt cảnh cáo nếu việc lập hoá đơn không đúng thời điểm không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ. Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ thì phạt tiền ở mức tối thiểu của khung hình phạt.
Ví dụ: Công ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn cứ vào phiếu xuất kho của Công ty C), nhưng đến ngày 03/3/2014 Công ty C mới lập hóa đơn để giao cho khách hàng. Việc lập hoá đơn như trên là không đúng thời điểm nhưng Công ty C đã kê khai, nộp thuế trong kỳ tính thuế của tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt ở mức 4.000.000 đồng (do không có tình tiết giảm nhẹ).
Sửa lần cuối:
HO Anh Hue
Cao cấp
Bạn căn cứ vào đâu để nói: ( ... Căn cứ vào BB nghiệm thu với nhà cung cấp là không thể được, phải có hóa đơn đầu vào,)
và: ( .. theo mình là không hợp lý, lúc ấy bên thuế sẽ hỏi vì sao làm biên bản nghiệm thu mà không xuất hóa đơn ngay lúc đó, bạn sẽ trả lời thế nào. .)
Bạn cần phân biệt : Chứng từ Hạch toán kế toán với Hóa đơn Thuế giống, khác nhau thế nao? dùng cho việc gì? Tại sao trong kế toán có thuật ngữ: ( Hàng về trước hóa đơn về sau ) ? Cách Hạch toán trường hợp này trong QĐ 15, 48 và TT 200 mới nhất đều có hướng dẫn bạn xem lại xem.
Thuế hỏi trả lời như thế nào .. phụ thuộc vào trình độ của kế toán, trường hợp này nhiều người trả lời được.
Việc bạn hướng dẫn: ( .. có những chương trình khác tương tự chưa xuất hóa đơn thì lấy hóa đơn kia qua rồi đưa cái hóa đơn bây giờ qua lại làm cho chi phí hợp lý là xong, nếu như thiếu thì tìm vài người quen biết (có MST cá nhân đăng ký trước) làm hợp đồng lao động thời vụ rồi trả lương ảo cho họ .. ) là không thể đúng được !!!