Có được khấu trừ thuế GTGT?

[libra smile]

Em hiện đang làm kế toán cho một công ty sx phân bón. EM được giao nhiệm vụ kê khai thuế gtgt của cty trên phần mềm HTKK 3.3.4. em có thắc mắc mong các anh chị giúp em với ạ.
theo em biết từ 2015, mặt hàng phân bón không thuộc diện chịu thuế gtgt, vậy những hoá đơn gtgt đầu vào của cty em có được khấu trừ vat không ạ.
Ví dụ như hoá đơn tiếp khách ( tổ chức hội thảo).....

 

[Thai.Nguyen]

Theo mình biết thì nếu đầu ra không chịu thuế GTGT thì đầu vào tiền thuế được hạch toán và chi phí mà không kê khai khấu trừ
Ví dụ: Hóa đơn tiếp khách 1,1 triệu (bao gồm tiền thuế 100 ngàn và tiền chưa thuế 1 triệu)
Thì bạn kê hết vào chi phí của doanh nghiệp 1,1 triệu

 

[libra smile]

cảm ơn bạn. Cho mình hỏi thêm là công ty mình tổ chức rất nhiều hội thảo với cp mỗi lần lên đến hàng trăm triệu cũng như chi phí cho nhân viên marketing đi thị trường( cp xăng xe, ăn uống, nhà nghỉ) với mục đích là Thúc đẩy việc bán phân bón. Vậy những hóa đơn của những cp trên mình cũng không được khấu trtrừ VAT đầu vào ạ.

 

[libra smile]

Theo mình biết thì nếu đầu ra không chịu thuế GTGT thì đầu vào tiền thuế được hạch toán và chi phí mà không kê khai khấu trừ
Ví dụ: Hóa đơn tiếp khách 1,1 triệu (bao gồm tiền thuế 100 ngàn và tiền chưa thuế 1 triệu)
Thì bạn kê hết vào chi phí của doanh nghiệp 1,1 triệu

cảm ơn bạn. Cho mình hỏi thêm là công ty mình tổ chức rất nhiều hội thảo với cp mỗi lần lên đến hàng trăm triệu cũng như chi phí cho nhân viên marketing đi thị trường( cp xăng xe, ăn uống, nhà nghỉ) với mục đích là Thúc đẩy việc bán phân bón. Vậy những hóa đơn của những cp trên mình cũng k được khấu trừ vat đầu vào đúng k ạ.

 

[nguyenngannd93]

Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định phục vụ cho sản xuất phân bón không được kê khai, khấu trừ mà tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

 

[Thai.Nguyen]

cảm ơn bạn. Cho mình hỏi thêm là công ty mình tổ chức rất nhiều hội thảo với cp mỗi lần lên đến hàng trăm triệu cũng như chi phí cho nhân viên marketing đi thị trường( cp xăng xe, ăn uống, nhà nghỉ) với mục đích là Thúc đẩy việc bán phân bón. Vậy những hóa đơn của những cp trên mình cũng k được khấu trừ vat đầu vào đúng k ạ.

Hóa đơn nào cũng vậy hết nhé, nhưng lưu ý khi kê khai thuế GTGT theo quý vẫn phải nộp tờ khai bình thường, nhưng không phải làm mẫu 01/GTGT

 

[Vũ Tiểu Điệp]

Mình cũng mới ra trường, mình copy của mấy anh chị trong web như sau:
"
Quan trọng là bạn hiểu bản chất vấn đề, tự tin với quan điểm của mình, chứ ngay cả bạn còn chưa xác định được đâu là đúng đắn thì sao mà nói được cán bộ thuế. Cán bộ thuế không phải lúc nào cũng đúng dâu bạn
Mình hỏi bạn nhé: lương của cán bộ quản lý văn phòng cũng phục vụ cho hoạt động quản lý, bạn hạch toán vào 627 hay TK 642
- Nếu bạn hạch toán vào TK 627, coi như quan điểm của bạn giống với cán bộ thuế
- Nếu bạn hạch toán vào TK 642, như vậy bạn đã tách biệt hoạt động phục vụ quản lý và hoạt động sản xuất
Bạn nói với cán bộ thuế bên bạn: hoạt động nào cũng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng không phải chi phí nào cũng là chi phí trực tiếp phục vụ hoạt động sản xuất.
- Đối với các chi phí gián tiếp ko phục vụ cho hoạt động sản xuất thì vẫn khấu trừ bình thường, vì nó phục vụ cho hoạt động quản lý của đơn vị , không trực tiếp tạo doanh thu.
- ĐỐi với các chi phí trực tiếp phục vụ cho hoạt động sản xuất thức ăn như CP bao bì, điện, nước trong xưởng sẽ không được khấu trừ"
http://webketoan.com/threads/278716...cho-cac-san-pham-khong-chiu-thue-gtgt-dau-ra/

Không được khấu trừ chắc die quá!

 

[Thai.Nguyen]

Mình cũng mới ra trường, mình copy của mấy anh chị trong web như sau:
"
Quan trọng là bạn hiểu bản chất vấn đề, tự tin với quan điểm của mình, chứ ngay cả bạn còn chưa xác định được đâu là đúng đắn thì sao mà nói được cán bộ thuế. Cán bộ thuế không phải lúc nào cũng đúng dâu bạn
Mình hỏi bạn nhé: lương của cán bộ quản lý văn phòng cũng phục vụ cho hoạt động quản lý, bạn hạch toán vào 627 hay TK 642
- Nếu bạn hạch toán vào TK 627, coi như quan điểm của bạn giống với cán bộ thuế
- Nếu bạn hạch toán vào TK 642, như vậy bạn đã tách biệt hoạt động phục vụ quản lý và hoạt động sản xuất
Bạn nói với cán bộ thuế bên bạn: hoạt động nào cũng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng không phải chi phí nào cũng là chi phí trực tiếp phục vụ hoạt động sản xuất.
- Đối với các chi phí gián tiếp ko phục vụ cho hoạt động sản xuất thì vẫn khấu trừ bình thường, vì nó phục vụ cho hoạt động quản lý của đơn vị , không trực tiếp tạo doanh thu.
- ĐỐi với các chi phí trực tiếp phục vụ cho hoạt động sản xuất thức ăn như CP bao bì, điện, nước trong xưởng sẽ không được khấu trừ"
http://webketoan.com/threads/278716...cho-cac-san-pham-khong-chiu-thue-gtgt-dau-ra/

Không được khấu trừ chắc die quá!

-Thông tư 26/2015/TT-BTC
Nội dung:

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) như sau:
…
9. Sửa đổi, bổ sung Điều 14 như sau:
…
b) Bổ sung khoản 14a vào Điều 14 như sau:

“14a. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định phục vụ cho sản xuất: phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản và thức ăn cho vật nuôi khác tiêu thụ trong nước không được kê khai, khấu trừ mà tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định mua vào thể hiện trên hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu phát sinh trước ngày 01 tháng 01 tháng 2015 đáp ứng điều kiện khấu trừ, hoàn thuế và thuộc diện hoàn thuế theo quy định tại Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 và Thông tư này.”

Tóm lại là từ 1/1/2015 thì tính hết vào chi phí chứ không được khấu trừ VAT

 

[Nguyễn Thắng 93]

-Thông tư 26/2015/TT-BTC
Nội dung:

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) như sau:
…
9. Sửa đổi, bổ sung Điều 14 như sau:
…
b) Bổ sung khoản 14a vào Điều 14 như sau:

“14a. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định phục vụ cho sản xuất: phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản và thức ăn cho vật nuôi khác tiêu thụ trong nước không được kê khai, khấu trừ mà tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định mua vào thể hiện trên hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu phát sinh trước ngày 01 tháng 01 tháng 2015 đáp ứng điều kiện khấu trừ, hoàn thuế và thuộc diện hoàn thuế theo quy định tại Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 và Thông tư này.”

Tóm lại là từ 1/1/2015 thì tính hết vào chi phí chứ không được khấu trừ VAT

Lâu không động vào kế toán , giờ sờ vào ong hết cả đầu.
Mình hiểu theo như vầy có đúng không : lợi nhuận là 1tr, sồ thuế đầu vào là 200. Lấy 1tr - 200= 800 TN chịu thuế

 

[Thai.Nguyen]

Lâu không động vào kế toán , giờ sờ vào ong hết cả đầu.
Mình hiểu theo như vầy có đúng không : lợi nhuận là 1tr, sồ thuế đầu vào là 200. Lấy 1tr - 200= 800 TN chịu thuế

Không phải đâu bạn: Ý là như thế này
Doanh nghiệp có sản xuất phân bón thì khi có hóa đơn đầu vào: Hóa đơn mua bao để đựng phân bón chẳng hạn
Giá mua chưa thuế 15tr, VAT 1,5tr. Tổng tiền trên hóa đơn 16,5tr
Thì mình kê khai tất cả 16,5 triệu vào chi phí (chứ không phân ra chi phí 15tr, thuế VAT được khấu trừ 1,5tr như các doanh nghiệp khác)

 

[Vũ Tiểu Điệp]

Nếu DN bạn SXKD mặt hàng không chịu thuế thì tất cả các hoá đơn GTGT đầu vào đều không được khấu trừ thuế GTGT

 

[ptnthuy93]

Hóa đơn nào cũng vậy hết nhé, nhưng lưu ý khi kê khai thuế GTGT theo quý vẫn phải nộp tờ khai bình thường