Điều kiện kê khai thuế GTGT

[vothan]

Em chào cả nhà ạ. Bên em đang có vụ kiểm tra thuế, xảy ra vấn đề này em xin trình bày để nhờ sự tư vấn của gia đình ta ạ. Cụ thể:
Bên em là doanh nghiệp sản xuất, có mua nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất thì trên hợp đồng quy định thời hạn thanh toán thường từ 15 ngày đến 30 ngày sau khi nhận được hồ sơ và hóa đơn GTGT.
Ngày 1/2/2015 bên em có nhận được hóa đơn GTGT trị giá trước VAT: 1 tỷ, thuế GTGT: 100 tr. Thời hạn thanh toán đúng theo hợp đồng là ngày 15/2/2015 bên em phải thanh toán (Thời hạn thanh toán là 15 ngày).
Trong tháng 2 bên em chưa thanh toán cho hóa đơn này nhưng kế toán thuế bên em vẫn kê khai khấu trừ thuế của hóa đơn này. Và đến tháng 5/2015 thì hóa đơn này bên em thanh toán hết.
Tháng 10/2015 thì đoàn kiểm tra thuế vào kiểm tra thì bảo là những hóa đơn như trên đều không đủ điều kiện khấu trừ thuế nên họ loại ra hết.
Cơ sở họ loại ra là theo khoản 10, điều 1 thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015.
Còn theo đơn vị em thì khi phát sinh hóa đơn trả chậm thì đơn vị vẫn kê khai khấu trừ, đến hạn thì thanh toán (Làm sao thanh toán trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra là được). Giờ thì cơ quan thuế không chấp nhận điều này nữa.
Mong cả nhà chỉ giúp em.

 

[Thai.Nguyen]

Bên thuế họ làm vậy là đúng đó bạn ah, để mình trích dẫn cho bạn xem
Thông tư 219/2013/tt-btc
Điều 15. Khoản 3
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào”.
(Đoạn này được trích trong phần sửa đổi của Thông tư 119/2014/TT-BTC)


Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12,nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung.

Bạn xem phần màu đỏ.
Vậy giờ thì họ sẽ trừ ra phần thuế của kỳ tháng 2 nhưng đến tháng 5 bên bạn thanh toán tiền hàng này rồi thì mình sẽ được kê khai khấu trừ vào kỳ tháng 5

 

[vothan]

@Thai.Nguyen : Cám ơn bạn. Bạn có thể giúp mình vấn đề này tiếp được không?
Như nội dung mình đã nêu.
- Hồ sơ kê khai thuế GTGT trong tháng 1/2015 mình kê khai 1 hóa đơn mua hàng trả chậm, thời hạn thanh toán cho hóa đơn đó là ngày 30/1 nhưng đến 30/5 mình mới thanh toán.
Bên mình đang trong quá trình đầu tư nên hồ sơ khai thuế Tháng 1/2015 bên mình được hoàn vào ngày 12/3/2015.
Đến 25/10 bên mình kiểm tra sau hoàn thì thuế gạt hóa đơn đó ra, bắt nộp số tiền thuế của hóa đơn đó vào tài khoản hoàn của Thuế và tình phạt chậm nộp.
Thuế họ tính chậm nộp của hóa đớn đó bắt đầu tư ngày 12/3/2015 (Ngày hoàn thuế) đến ngày bên mình nộp tiền vào tài khoản Hoàn của Thuế.
Còn sếp mình thì lại bắt mình giải thích điều trên và bảo là tính chậm nộp bắt đầu từ ngày 12/3/2015 (Ngày hoàn thuế) đến ngày 30/5/2015 (Ngày mình thanh toán cho Khách hàng). Cơ sở Sếp lý luận là việc kê khai hoàn mình chỉ bị sai từ thời điểm tiền hoàn thuế về đến ngày mình thanh toán cho nhà cung cấp chứ sau khi thanh toán cho nhà cung cấp đến khi Thuế kiểm tra là mình đã làm đúng.
Mọi người có thông tin nào về Thuế tính số ngày chậm nộp trong trường hợp này không để mình giải thích cho sếp bên mình.
Trân trọng cám ơn!
Mình đang rất cần.

 

[Thai.Nguyen]

Cái này mình xin nói ý kiến cá nhân thôi, nếu có gì chưa phải hay khác ý kiến của mọi người thì các bạn giúp đỡ nhé
1. Thực tế thì mình chỉ có trục trặc ở khoảng thời gian từ 12/3/2015 đến 30/5/2015. Vì sau đó thì tiền thuế vẫn đúng nhưng với trường hợp mình kê khai tờ khai vào kỳ 5/2015
Nhưng cái này theo mình đọc thì không thấy văn bản nào nêu rõ cách tính như thế nào, mà cũng có thể mình tìm không ra

Trường hợp của bạn, mình nghĩ để bên cơ quan Thuế ra quyết định sau đó mình làm 1 công văn gửi lại cho thuế và chờ xem họ trả lời như thế nào