Có cần xác định chênh lệch tỉ giá khi xuất bán phần mềm

[bingo08061993]

Em có vấn đề mong quý anh chị giúp đỡ

Em làm bên dịch vụ kế toán cho một công ty khách hàng chuyên bán phần mềm, mỗi tháng để báo cáo thuế hạch toán doanh thu thì bên khách hàng chỉ cung cấp em sao kê, dựa vào đó mà hạch toán doanh thu N131 C5113.

Nhưng em thắc mắc là, nếu hạch toán doanh thu như trên thì không khác gì cùng ngày với khách hàng trả tiền trên sao kê USD N131 C1122.

Do đó không phát sinh chênh lệch tỉ giá đâu phải không ạ? Hay em hạch toán doanh thu sớm hơn ngày khách hàng trả trên sao kê để có chênh lệch tỉ giá ghi nhận cho đúng?

 

[Naveen Đoàn]

Em có vấn đề mong quý anh chị giúp đỡ

Em làm bên dịch vụ kế toán cho một công ty khách hàng chuyên bán phần mềm, mỗi tháng để báo cáo thuế hạch toán doanh thu thì bên khách hàng chỉ cung cấp em sao kê, dựa vào đó mà hạch toán doanh thu N131 C5113.

Nhưng em thắc mắc là, nếu hạch toán doanh thu như trên thì không khác gì cùng ngày với khách hàng trả tiền trên sao kê USD N131 C1122.

Do đó không phát sinh chênh lệch tỉ giá đâu phải không ạ? Hay em hạch toán doanh thu sớm hơn ngày khách hàng trả trên sao kê để có chênh lệch tỉ giá ghi nhận cho đúng?

chênh lệch tỉ giá là khi xuất bán ngoại tệ, còn bạn thu ngoại tệ từ việc bán hàng thì không có chênh lệch tỉ giá.

 

[bingo08061993]

Sao không anh?
Lúc đầu mình bán cho nó tỉ giá khác, lúc nó trả là nếu như ngày khác thì phải có chênh lệch tỉ giá chứ

 

[Hien]

Về mặt kế toán và thuế theo quy định hiện nay thì thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua.

Nếu công ty bán các phần mềm nhỏ trọn gói thì ghi nhận doanh thu kế toán và tính thuế khi hoàn thành, bàn giao cho bên mua (có thể căn cứ vào các email, các cơ sở khác thể hiện chuyển giao cho bên mua).

Nếu công ty bán các phần mềm lớn có nhiều module, bàn giao từng module thì tính thuế theo từng lần bàn giao. Trường hợp một hợp đồng lớn cần thực hiện nhiều năm để bàn giao khi xong toàn bộ thì tính doanh thu theo tỷ lệ công việc đã hoàn thành (cái này có quy định trong chuẩn mực kế toán).

Phần mềm máy tính bán trong nước không chịu thuế, xuất khẩu tính thuế 0% (được khấu trừ đầu vào) nhưng phải tuân thủ các điều kiện (có hợp đồng, tờ khai, invoice, thanh toán qua ngân hàng).

Với xuất khẩu phần mềm thì quy định về tờ khai hải quan như sau:

Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu sản phẩm phần mềm dưới các hình thức tài liệu, hồ sơ, cơ sở dữ liệu đóng gói cứng để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải đảm bảo thủ tục về tờ khai hải quan như đối với hàng hóa thông thường.

Riêng các trường hợp sau không cần tờ khai hải quan:
- Đối với cơ sở kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử thì không cần có tờ khai hải quan. Cơ sở kinh doanh phải thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục xác nhận bên mua đã nhận được dịch vụ, phần mềm xuất khẩu qua phương tiện điện tử theo đúng quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Nếu thời điểm ghi nhận doanh thu khác với thời điểm nhận tiền thì có thể phát sinh chênh lệch tỷ giá.