Thuế GTGT của chi phí nghỉ mát

[Chinh LT]

Cty em là đơn vị tư vấn thiết kế xd, trong năm có tổ chức cho CBCNV đi nghỉ mát, các khoản chi phí này đều có hóa đơn, hợp đồng, giấy tờ đầy đủ, em có tìm hiểu được như sau: "Căn cứ khoản 2.31 Điều 1 Chương I TT số 151/2014/TT-BTC :
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát…chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”Căn cứ khoản 1 Điều 14 Mục 1 Chương III TT số 151/2014/TT-BTC :quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho SXKD được khấu trừ toàn bộ…”
Theo quy định trên, DN mua quà cho người lao động những ngày tết, hay các khoản chi phúc lợi khác khi có hóa đơn GTGT hợp pháp thì được tính vào chi phí được trừ. Thuế GTGT đầu vào của các khoản chi có tính chất phúc lợi do không dùng cho SXKD nên không được khấu trừ (áp dụng từ năm tài chính 2014)."
Nhưng trên một số diễn đàn lại nói chi phí hợp lý thì được khấu trừ.
Do luật thuế thay đổi nhiều nên em không chắc chắn, vậy cho em hỏi khoản thuế GTGT của CP nghỉ mát này có được khấu trừ hay không ạ? Em xin cảm ơn ạ!

 

[mimibe]

Cty em là đơn vị tư vấn thiết kế xd, trong năm có tổ chức cho CBCNV đi nghỉ mát, các khoản chi phí này đều có hóa đơn, hợp đồng, giấy tờ đầy đủ, em có tìm hiểu được như sau: "Căn cứ khoản 2.31 Điều 1 Chương I TT số 151/2014/TT-BTC :
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát…chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”Căn cứ khoản 1 Điều 14 Mục 1 Chương III TT số 151/2014/TT-BTC :quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho SXKD được khấu trừ toàn bộ…”
Theo quy định trên, DN mua quà cho người lao động những ngày tết, hay các khoản chi phúc lợi khác khi có hóa đơn GTGT hợp pháp thì được tính vào chi phí được trừ. Thuế GTGT đầu vào của các khoản chi có tính chất phúc lợi do không dùng cho SXKD nên không được khấu trừ (áp dụng từ năm tài chính 2014)."
Nhưng trên một số diễn đàn lại nói chi phí hợp lý thì được khấu trừ.
Do luật thuế thay đổi nhiều nên em không chắc chắn, vậy cho em hỏi khoản thuế GTGT của CP nghỉ mát này có được khấu trừ hay không ạ? Em xin cảm ơn ạ!

theo mình chi phí đi nghỉ mát cho nv k được khấu trừ vào chi phí, nếu bạn muốn khấu trừ để hợp lý thì nên hợp thức hóa thành đi công tác, nhưng số lượng nhân viên đưa vào sẽ không được nhiều

 

[Chinh LT]

theo mình chi phí đi nghỉ mát cho nv k được khấu trừ vào chi phí, nếu bạn muốn khấu trừ để hợp lý thì nên hợp thức hóa thành đi công tác, nhưng số lượng nhân viên đưa vào sẽ không được nhiều[/QU

theo em được biết thì TT số 151/2014/TT-BTC quy định khoản cp mang tính phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động được tính vào Cp được trừ khi tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ bác ạ, em thắc mắc là khoản cp này có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không ạ?

 

[thuhuebaby]

theo em được biết thì TT số 151/2014/TT-BTC quy định khoản cp mang tính phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động được tính vào Cp được trừ khi tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ bác ạ, em thắc mắc là khoản cp này có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không ạ?

Được tính vào chi phí được trừ không quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào bạn ạ.

 

[Hien]

Cty em là đơn vị tư vấn thiết kế xd, trong năm có tổ chức cho CBCNV đi nghỉ mát, các khoản chi phí này đều có hóa đơn, hợp đồng, giấy tờ đầy đủ, em có tìm hiểu được như sau: "Căn cứ khoản 2.31 Điều 1 Chương I TT số 151/2014/TT-BTC :
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát…chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”Căn cứ khoản 1 Điều 14 Mục 1 Chương III TT số 151/2014/TT-BTC :quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho SXKD được khấu trừ toàn bộ…”
Theo quy định trên, DN mua quà cho người lao động những ngày tết, hay các khoản chi phúc lợi khác khi có hóa đơn GTGT hợp pháp thì được tính vào chi phí được trừ. Thuế GTGT đầu vào của các khoản chi có tính chất phúc lợi do không dùng cho SXKD nên không được khấu trừ (áp dụng từ năm tài chính 2014)."
Nhưng trên một số diễn đàn lại nói chi phí hợp lý thì được khấu trừ.
Do luật thuế thay đổi nhiều nên em không chắc chắn, vậy cho em hỏi khoản thuế GTGT của CP nghỉ mát này có được khấu trừ hay không ạ? Em xin cảm ơn ạ!

Cái này nếu xét về câu chữ theo các quy định của thuế thì không được khấu trừ.

Các khoản chi có tính chất phúc lợi trong TT 151 (và TT 96) được trừ vào chi phí tính thuế này được hiểu là các khoản chi không dùng cho SXKD nhưng được cơ quan thuế cho phép trừ vào chi phí tính thuế TNDN vì muốn khuyến khích DN thực hiện các khoản chi này (trong phạm vi hợp lý).

Tuy nhiên vẫn có cục thuế hiểu khác và hướng dẫn thuế đầu vào của chi phí nghỉ mát là chi phí được trừ.

Câu 10: Tháng 7 năm 2014 doanh nghiệp chúng tôi có hợp đồng thuê dịch vụ cho CBCNV đi thăm quan, học tập, du lịch tại Thanh Hóa, Quảng Ninh (có hóa đơn GTGT). Đơn vị chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế không?
Hóa đơn ăn nghỉ (tham quan, học tập); Hóa đơn vận chuyển khách.
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Tại Khoản 1, Điều 15 quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
“Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu …”
Tại Điều 1,Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế.
“Điều 1:Sửa đổi, bổ sung tiết e, điểm 2.2 và điểm 2.31 Khoản 2, Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (gọi chung là Thông tư số 78/2014/TT-BTC) như sau:
…
“2.31. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:
…
- Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: ...;chi nghỉ mát... Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp”

Căn cứ theo quy định trên thì,các khoản chi có hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định có tính chất phúc lợi như chi nghỉ mát cho người lao động được khấu trừ thuế GTGT và được trừ khi xác định tính thuế TNDN trong tổng số chi có tính chất phúc lợi nhưng không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp (áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN từ năm 2014 trở đi).

Nguồn: http://thainguyen.gdt.gov.vn/wps/po...site/faq/1a3b3c7a-1920-4b82-8b4c-3a0d207d7282

 

[amtich]

Vấn đề này từng gây nhiều tranh cãi, nhưng vừa rồi Tổng Cục Thuế có ban hành Công văn 4005/TCT-CS ngày 29/9/2015 chính thức cho khấu trừ Thuế GTGT các khoản chi phúc lợi rồi anh @Hien ạ, em đính kèm công văn luôn. Chắc sau này phải bổ sung trực tiếp vào Thông tư chứ nhiều DN chưa ko biết Công văn này.

 

[phongthanhtp]

Vụ này Tổng Cục thuế đã chốt: ĐƯỢC KHẤU TRỪ
Xem CV 4005/TCT-CS ngày 29/09/2015

 

[Hien]

Vấn đề này từng gây nhiều tranh cãi, nhưng vừa rồi Tổng Cục Thuế có ban hành Công văn 4005/TCT-CS ngày 29/9/2015 chính thức cho khấu trừ Thuế GTGT các khoản chi phúc lợi rồi anh @Hien ạ, em đính kèm công văn luôn. Chắc sau này phải bổ sung trực tiếp vào Thông tư chứ nhiều DN chưa ko biết Công văn này.

Cho khấu trừ thì là tốt vì nếu xét cho cùng thì chẳng DN chi ra một khoản nào mà không phục vụ sản xuất kinh doanh cả.

Tuy nhiên phần dẫn chiếu văn bản với các quy định thì chưa hợp lý lắm. Để rõ hơn thì phải sửa một số câu từ trong TT 96 hoặc TT 219, hoặc cả hai.

 

[Iam.phuc]

Bên mình thì những chi phí này mình lấy phần thuế +vào chi phí luôn để tính thuế TNDN

 

[Thanh Nam]

Nghị định, thông tư.....doanh nghiệp và cả cơ quan thuế cũng chưa hiểu là thuế GTGT có được khấu trừ hay không. Cuối cùng, phải có 1 công văn quy định. Rõ ràng công văn chỉ giải thích nhưng cuối cùng là 1 quy định, đúng là khó cho doanh nghiệp khi phải suốt ngày cập nhật công văn

 

[Chinh LT]

cám ơn các bác ạ, em đã không cập nhật kịp thời được các chính sách thuế, CV4005 là từ 29/09/2015 cơ mà hóa đơn bên em từ tháng 5/2015 cơ ạ, mà đã kê khai thuế rồi huhu