thu nhập doanh nghiệp

[minh trị 412]

Xin chào mọi người :
Mọi người cho em hỏi giả sử doanh nghiệp lập chi phí bảo hành sản phẩm trong năm 2013 là 200 triệu nhưng không được cơ quan thuế chấp nhận ,năm sau chi phí phát sinh là 180 triệu thì có phát sinh chênh lệch tạm thời giữa các năm không ạ .Em nghĩ khi lập dự phòng nhưng cơ quan thuế không chấp nhận thì nằm 2013 là chênh lệch vĩnh viễn ,mọi người có gì chỉ giúp giùm em.
Em cảm ơn mọi người nhiều ạ

 

[HO Anh Hue]

Xin chào mọi người :
Mọi người cho em hỏi giả sử doanh nghiệp lập chi phí bảo hành sản phẩm trong năm 2013 là 200 triệu nhưng không được cơ quan thuế chấp nhận ,năm sau chi phí phát sinh là 180 triệu thì có phát sinh chênh lệch tạm thời giữa các năm không ạ .Em nghĩ khi lập dự phòng nhưng cơ quan thuế không chấp nhận thì nằm 2013 là chênh lệch vĩnh viễn ,mọi người có gì chỉ giúp giùm em.
Em cảm ơn mọi người nhiều ạ

Bạn không nói DN bạn HĐ ở lĩnh vực nào ? lập chi phí bảo hành cho SP gì ? giá tri SP là bao nhiêu ? Lý do Tại sao không được cơ quan thuế chấp nhận .. ??

 

[vuducly]

Xin chào mọi người :
Mọi người cho em hỏi giả sử doanh nghiệp lập chi phí bảo hành sản phẩm trong năm 2013 là 200 triệu nhưng không được cơ quan thuế chấp nhận ,năm sau chi phí phát sinh là 180 triệu thì có phát sinh chênh lệch tạm thời giữa các năm không ạ .Em nghĩ khi lập dự phòng nhưng cơ quan thuế không chấp nhận thì nằm 2013 là chênh lệch vĩnh viễn ,mọi người có gì chỉ giúp giùm em.
Em cảm ơn mọi người nhiều ạ

Trước hết bạn phải xem xét đến tính hợp lý, hợp lệ liên quan đến việc trích lập chi phí bảo hành sản phẩm... Vấn đề này Bộ tài chính có hướng dẫn cụ thể tại Thông tư 228/2009...

Điều 7. Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp.
1. Đối tượng và điều kiện lập dự phòng: là những sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp do doanh nghiệp thực hiện và đã bán hoặc bàn giao trong năm được doanh nghiệp cam kết bảo hành tại hợp đồng hoặc các văn bản quy định khác.
2. Phương pháp lập dự phòng:
Doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất trích bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp đã tiêu thụ trong năm và tiến hành lập dự phòng cho từng loại sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp có cam kết bảo hành. Tổng mức trích lập dự phòng bảo hành của các sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp theo quy định đã cam kết với khách hàng nhưng tối đa không vượt quá 5% tổng doanh thu tiêu thụ đối với các sản phẩm, hàng hóa và không quá 5% trên tổng giá trị công trình đối với các công trình xây lắp.
Sau khi lập dự phòng cho từng loại sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ khoản dự phòng vào bảng kê chi tiết. Bảng kê chi tiết là căn cứ để hạch toán:
- Đối với dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa khi trích lập hạch toán vào chi phí bán hàng.

Như vậy là khoản trích lập bảo hành sau khi tiêu thụ phải được thoả thuận trong Hợp đồng và mức tối đa không vượt quá 5% tổng giá trị sản phẩm (lô sản phẩm).
Nếu đã thực hiện đúng theo quy định thì DN bạn nghiễm nhiên được thừa nhận khoản chi phí đã trích lập hoặc ngược lại.