Chào mọi người, em có thắt mắc, kính mong anh chị chỉ giúp
Cty em bán hàng vào 1 siêu thị, trong hợp đồng có quy định chiết khấu 6% (1% chiết khấu thương mại, 5 % hổ trợ bán hàng), khoản chiết khấu này sẽ được cấn trừ khi bên siêu thị thanh toán cho cty em.
Ví dụ: ngày 1/4/2015 cty A bán 1 lô hàng trị giá 100 trd thuế GTGT 10% 10trd, giá vốn 60trd, ngày 1/5/2015 siêu thị xuất hóa đơn cho cty A về phần chiết khấu 6%, ngày 15/05/2015 bên siêu thị chuyển tiền thanh toán cho cty A là 103,4trd, thì Cty A hạch toán như sau
[TBODY]
[/TBODY]Anh chị cho em hỏi, em hạch toán như vậy có chính xác không?,
Khoản chiết khấu này là khoản phải trả, nên em hạch toán qua tài khoản 335 như vậy có hợp lý không?, hay phải hạch toán giảm khoản phải thu?
Khoản chiết khấu 6% đó, hạch toán ngay khi bán hàng, hay chờ đến lúc nhận hóa đơn chứng từ mới hạch toán???
Tháng 12 bên em chắc chắn sẽ bán 1 lô hàng cho siêu thị X , khoản chiết khấu đấy và phần công nợ của tháng 12 sang tháng 01.2016 siêu thị mới thanh toán, thì cho em hỏi, em hạch toán qua 335 như vậy, thì trên BCTC của em TK 335 có số dư, thì như vậy có sai không?
Cty em bán hàng vào 1 siêu thị, trong hợp đồng có quy định chiết khấu 6% (1% chiết khấu thương mại, 5 % hổ trợ bán hàng), khoản chiết khấu này sẽ được cấn trừ khi bên siêu thị thanh toán cho cty em.
Ví dụ: ngày 1/4/2015 cty A bán 1 lô hàng trị giá 100 trd thuế GTGT 10% 10trd, giá vốn 60trd, ngày 1/5/2015 siêu thị xuất hóa đơn cho cty A về phần chiết khấu 6%, ngày 15/05/2015 bên siêu thị chuyển tiền thanh toán cho cty A là 103,4trd, thì Cty A hạch toán như sau
Tại thời điểm ngày 1/4/2015 Cty A Xuất hàng giao và hóa đơn cho siêu thị | |||
Kế toán cty A hạch toán | |||
Doanh thu bán hàng | |||
Nợ 131 | 110,000,000 | ||
Có 511 | 100,000,000 | ||
Có 3331 | 10,000,000 | ||
Gía vốn hàng bán | |||
Nợ 632 | 60,000,000 | ||
Có 156 | 60,000,000 | ||
Trích chiết khấu 6% chưa thuế | |||
Nợ 521 | 1,000,000 | ||
Nợ 6417 | 5,000,000 | ||
Có 335 | 6,000,000 | ||
Đến ngày 1/5/2015 khi cty A nhận hóa đơn bên siêu thị X về khoản CK 6%, thì hạch toán | |||
Nợ 1331 | 600,000 | ||
Có 335 | 600,000 | ||
Ngày 15/5/2015 siêu thị X thanh toán tiền hàng cho cty A qua ngân hàng số tiền 103.400.000đ | |||
Nợ 112 | 103,400,000 | ||
Nợ 335 | 6,600,000 | ||
Có 131 | 110,000,000 |
Khoản chiết khấu này là khoản phải trả, nên em hạch toán qua tài khoản 335 như vậy có hợp lý không?, hay phải hạch toán giảm khoản phải thu?
Khoản chiết khấu 6% đó, hạch toán ngay khi bán hàng, hay chờ đến lúc nhận hóa đơn chứng từ mới hạch toán???
Tháng 12 bên em chắc chắn sẽ bán 1 lô hàng cho siêu thị X , khoản chiết khấu đấy và phần công nợ của tháng 12 sang tháng 01.2016 siêu thị mới thanh toán, thì cho em hỏi, em hạch toán qua 335 như vậy, thì trên BCTC của em TK 335 có số dư, thì như vậy có sai không?