anh chị giúp em định khoản như thế nào cho đúng với thông tư 200

[mạn châu sa]

Ngày 25/12/2014
Công ty xuất hang cho khách nước ngoài trị giá tiền 71130 USD( tỉ giá trên tờ khai hải quan 21246 USD)
Ngày 06/01/2015
Công ty xuất hang tiếp cho khách nước ngoài trị giá tiền 71130 USD( tỉ giá trên tờ khai hải quan 21246 USD)
Ngày 30/01/2015
Khách hang thanh toán tiền hang nhưng công ty chỉ nhận được 142,039.5 USD vì đã bị ngân hang trừ phí
Tỉ giá ngân hang mua 21290 USD
Ngày 30/01/2015
Bán 141,800 USD sang tiền việt tỉ giá ngân hang mua 21,327 USD

 

[Hien]

Ngày 25/12/2014
Công ty xuất hang cho khách nước ngoài trị giá tiền 71130 USD( tỉ giá trên tờ khai hải quan 21246 USD)
Ngày 06/01/2015
Công ty xuất hang tiếp cho khách nước ngoài trị giá tiền 71130 USD( tỉ giá trên tờ khai hải quan 21246 USD)
Ngày 30/01/2015
Khách hang thanh toán tiền hang nhưng công ty chỉ nhận được 142,039.5 USD vì đã bị ngân hang trừ phí
Tỉ giá ngân hang mua 21290 USD
Ngày 30/01/2015
Bán 141,800 USD sang tiền việt tỉ giá ngân hang mua 21,327 USD

Tỷ giá trên tờ khai hải quan là tỷ giá để tính các khoản thuế.

Khi xuất hàng cho khách nước ngoài:
Nợ 131/Có 511: Số tiền hàng theo Invoice x Tỷ giá mua của ngân hàng tại ngày xuất hàng.
(Ghi nhận giá vốn, thuế XK - Thuế xuất khẩu có thể ghi nhận riêng biệt với doanh thu hoặc ghi vào doanh thu rồi tách sau)

Khi khách hàng thanh toán:
Nợ 112: Số tiền nhận được x Tỷ giá mua của ngân hàng khi nhận tiền
Nợ 642: Số tiền phí ngân hàng bị trừ x Tỷ giá mua của ngân hàng khi nhận tiền (có thể tính theo tỷ giá mua của ngân hàng khi ghi nhận nợ phải thu cũng được)
Có 131: Số tiền công nợ đã thu x Tỷ giá khi ghi nhận nợ phải thu (khi xuất hàng)
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

Khi bán USD:
Nợ 11121: Số tiền bán x Tỷ giá mua của ngân hàng
Có 1122: Số tiền bán x Tỷ giá ghi sổ bình quân
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

 

[mạn châu sa]

Tỷ giá trên tờ khai hải quan là tỷ giá để tính các khoản thuế.

Khi xuất hàng cho khách nước ngoài:
Nợ 131/Có 511: Số tiền hàng theo Invoice x Tỷ giá mua của ngân hàng tại ngày xuất hàng.
(Ghi nhận giá vốn, thuế XK - Thuế xuất khẩu có thể ghi nhận riêng biệt với doanh thu hoặc ghi vào doanh thu rồi tách sau)

Khi khách hàng thanh toán:
Nợ 112: Số tiền nhận được x Tỷ giá mua của ngân hàng khi nhận tiền
Nợ 642: Số tiền phí ngân hàng bị trừ x Tỷ giá mua của ngân hàng khi nhận tiền (có thể tính theo tỷ giá mua của ngân hàng khi ghi nhận nợ phải thu cũng được)
Có 131: Số tiền công nợ đã thu x Tỷ giá khi ghi nhận nợ phải thu (khi xuất hàng)
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

Khi bán USD:
Nợ 11121: Số tiền bán x Tỷ giá mua của ngân hàng
Có 1122: Số tiền bán x Tỷ giá ghi sổ bình quân
Có 515/Nợ 635: Chênh lệch

Nhưng công ty thuế xk 0% và cũng không xuất hoá đơn chỉ có tờ khai hải quan thôi
Với lại công ty em vừa hoàn thuế xong thấy mấy chị bên thuế nói cũng chỉ cần tờ khai hải quan và lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan để xác định doanh thu

 

[Hien]

Nhưng công ty thuế xk 0% và cũng không xuất hoá đơn chỉ có tờ khai hải quan thôi
Với lại công ty em vừa hoàn thuế xong thấy mấy chị bên thuế nói cũng chỉ cần tờ khai hải quan và lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan để xác định doanh thu

Mấy chị này chắc không cập nhật quy định về thuế rồi.

Từ thông tư 26 thì tỷ giá để ghi nhận doanh thu là theo TT 200 chứ không phải tỷ giá hải quan.

Mà cơ quan thuế này cũng thoáng nhỉ? Theo Điều 16 TT 219 (và các văn bản sửa đổi) thì để được tính là thuế 0% thì phải thoả mãn đồng thời 4 điều kiện:

(1) Có hợp đồng

(2) Có tờ khai hải quan

(3) Thanh toán qua ngân hàng

(4) Có hoá đơn thương mại

 

[mạn châu sa]

Không thoáng đâu ak chắc các bà ý chỉ nhìn tờ khai hải quan thôi ạ
ak mấy quý trước e toàn lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan nhân với giá trị tiền hàng để kê khai doanh thu bây giờ sửa lại được không ạ

 

[Hien]

Không thoáng đâu ak chắc các bà ý chỉ nhìn tờ khai hải quan thôi ạ
ak mấy quý trước e toàn lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan nhân với giá trị tiền hàng để kê khai doanh thu bây giờ sửa lại được không ạ

Nếu theo đúng quy định thì phải có cả 4 thủ tục, chứng từ theo Điều 18 Thông tư 219 mới được hưởng thuế 0%. Họ không rà soát các điều kiện khác ngoài tờ khai hải quan là "thoáng" rồi

Nếu theo đúng quy định thì cần sửa các bút toán. Tuy nhiên chênh lệch cũng không đáng kể vì tỷ giá hải quan và tỷ giá để ghi nhận doanh thu đều là tỷ giá mua của ngân hàng, chỉ khác là tỷ giá hải quan là tỷ giá mua của VCB cuối thứ 5 tuần trước, còn tỷ giá mua để ghi nhận doanh thu là tỷ giá ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản giao dịch tại ngày ghi nhận doanh thu.

 

[panda93]

mình cũng biết là có quy định đó nhưng mình có hỏi bên dịch vụ kế toán với anh trong nghề có kinh nghiệm thì ai cũng nói là láy tỉ giá trên tờ khai

 

[Hien]

mình cũng biết là có quy định đó nhưng mình có hỏi bên dịch vụ kế toán với anh trong nghề có kinh nghiệm thì ai cũng nói là láy tỉ giá trên tờ khai

Mấy anh dịch vụ kế toán to hơn Bộ Tài chính hả bạn?

Đây là quy định mới từ 2015, có thể "mấy anh dịch vụ kế toán trong nghề có kinh nghiệm" kia không cập nhật các quy định mới, hoặc biết nhưng không làm theo vì không muốn thay đổi cách làm việc theo lối mòn.

 

[mạn châu sa]

Nếu theo đúng quy định thì phải có cả 4 thủ tục, chứng từ theo Điều 18 Thông tư 219 mới được hưởng thuế 0%. Họ không rà soát các điều kiện khác ngoài tờ khai hải quan là "thoáng" rồi

Nếu theo đúng quy định thì cần sửa các bút toán. Tuy nhiên chênh lệch cũng không đáng kể vì tỷ giá hải quan và tỷ giá để ghi nhận doanh thu đều là tỷ giá mua của ngân hàng, chỉ khác là tỷ giá hải quan là tỷ giá mua của VCB cuối thứ 5 tuần trước, còn tỷ giá mua để ghi nhận doanh thu là tỷ giá ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản giao dịch tại ngày ghi nhận doanh thu.

mấy bà đó vẫn kiểm tra hợp đồng, tờ khai hải quan, invoice , thanh toán ngân hàng nhưng trên tờ invoice không có tỉ giá, trong ngân hàng không có ghi tỉ giá cả lúc đầu m cũng nhân tỉ giá như bạn bảo nhưng đến khi bên thuế kiểm tra thì chỉ lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan để xác định doanh thu
nếu như bạn nói không ảnh hưởng lắm ko cần sửa đúng ko

 

[mạn châu sa]

mình cũng biết là có quy định đó nhưng mình có hỏi bên dịch vụ kế toán với anh trong nghề có kinh nghiệm thì ai cũng nói là láy tỉ giá trên tờ khai

mình cũng hỏi nhiều người đến bên thuế m cũng hỏi cũng nói lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan giờ thì không biết làm sao

 

[Hien]

mình cũng hỏi nhiều người đến bên thuế m cũng hỏi cũng nói lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan giờ thì không biết làm sao

Thông tư 26 do Bộ Tài chính ban hành mà bạn vẫn còn hỏi không biết làm sao?

Bạn searh trên mạng nhiều Cục thuế các địa phương trả lời về tỷ giá đều áp dụng theo quy định của TT 26 hết, mà TT 26 thì áp dụng theo quy định của TT 200.

http://www.vinabookkeeping.com/vnt_...dinh_chenh_lech_ty_gia_khi_tinh_thue_TNDN.pdf

http://doithoaidoanhnghiep.vinhphuc.gov.vn/vi/Pages/chi-tiet-cau-hoi-tra-loi.aspx?ItemID=345

http://thuvienphapluat.vn/cong-van/...ap-dung-ty-gia-giao-dich-ngoai-te-279247.aspx