Vấn đề là ở chỗ cái 241 đó là chi phí tập hợp tạo văn phòng, nhà xưởng khi thuê đất để làm việc (Từ đó đến nay cty chuyển đến địa điểm thứ 3 rồi các bác ạh). Kế toán cũ chỉ hạch toán vào 241 mà k kết chuyển, tính đến nay nó treo đã đc 5 năm rồi. Nhà xưởng đó giờ cũng đã dỡ bỏ lâu rồi. Tính sao các bác?
Nếu cái nhà xưởng ấy đã dỡ bỏ và chưa đăng ký bác có thể đưa số dư 241 ấy vào 154 hoặc 242 hoặc cho nhập kho trở lại 152 dưới dạng phế liệu sau này bán thanh lý, còn không nữa có thể làm công văn báo hỏng với cơ quan thuế
Mình nói trường hợp mà cái nhà ấy của công ty kế toán cũ vẫn chưa đăng ký tài sản, nghĩa là trên sổ sách kế toán nó vẫn chưa làm xong chứ khôg phải trường hợp bạn nói là xây dựng xong đưa vào sử dụng, và chưa làm xong thì đã phá đi rồi thì coi như chi phí xây dựng nó phải chuyển mục đích sử dụng, đưa vào phế liệu, hoặc tháo dỡ trở lại làm nguyên liệu, hay đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để phục vụ mục đích khác, hay đơn giản là báo hỏng, hay bán thanh lý dưới giá trị
Trên kia bạn ấy ghi rõ là phát hiện khoản 241 chưa kết chuyển và đó là cái nhà xưởng đã bị phá đi. Như vậy về mặt số liệu thuế cái nhà xưởng kia chưa hoàn thành và vẫn quá trình xuy dựng và chưa có động tác đưa vào ghi nhận tài sản tính khấu hao, giờ cái nhà này không còn thì có thể hiểu là tài sản cố định đang xây dựng bị hủy bỏ và khi hủy bỏ đơn vị có các phương pháp xử lý trên. Tất nhiên là các bạn có nhiều cách xử lý khác, mình chỉ đưa ra một vài cách xử lý thôi
Nó chưa phải là tài sản cố định vì chưa kết chuyển, chưa đưa vào sử dụng thì trích cái gì hả bạn, đây không phải tài sản thừa thiếu gì cả mà nó vẫn là nguyên liệu, chi phí, nhân công mình bỏ ra để xây dựng nhưng không đạt được mục đích cuối cùng, qua tranh luận với bạn mấy comment thấy bạn hơi máy móc, luôn áp thực tế phát sinh vào mảng thuế, nhưng mà thuế của chúng ta hầu như là xử lý và điều chỉnh thôi, nếu làm như bạn thì rất ít giám đốc chấp nhận
154 được coi là hàng tồn kho - là tài sản, nhưng ở đây chúng ta đang nói đến tài sản cố định. Mình xin nói quy trình để xây dựng một tài sản cố định và đưa vào sử dụng như sau:
