Việc tạm trích quỹ khen thưởng, phúc lợi

[chungv28]

Cả nhà cho em hỏi về việc tạm trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi
30/6/2014 báo cáo tài chính của công ty có lãi, công ty phê duyệt trích quỹ khen thưởng phúc lợi 500 tr
trong 6 tháng cuối năm 2014, công ty có chi một số khoản từ nguồn quỹ khen thưởng phúc lợi.
Tuy nhiên, báo cáo quyết toán năm 2014 do kiểm toán độc lập lập thì kết quả kinh doanh cả năm bị lỗ nên không được trích quỹ khen thưởng.
Trong tình huống này phải xử lý thế nào ạ, vì đã chi trong 6 tháng cuối năm rồi???
Cảm ơn cả nhà!!

 

[phantuannam]

Cả nhà cho em hỏi về việc tạm trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi
30/6/2014 báo cáo tài chính của công ty có lãi, công ty phê duyệt trích quỹ khen thưởng phúc lợi 500 tr
trong 6 tháng cuối năm 2014, công ty có chi một số khoản từ nguồn quỹ khen thưởng phúc lợi.
Tuy nhiên, báo cáo quyết toán năm 2014 do kiểm toán độc lập lập thì kết quả kinh doanh cả năm bị lỗ nên không được trích quỹ khen thưởng.
Trong tình huống này phải xử lý thế nào ạ, vì đã chi trong 6 tháng cuối năm rồi???
Cảm ơn cả nhà!!

Bạn tham khảo thử hướng dẫn của Điều 63 - Thông tư 200 xem thế nào

+ Đối với các khoản bị xuất toán, chi biếu tặng, chi cho người lao động đã nghỉ mất việc, thôi việc trước thời điểm quyết định số cổ phần hoá doanh nghiệp và được cơ quan quyết định giá trị doanh nghiệp xử lý như khoản phải thu không có khả năng thu hồi, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 334 ( phần tổ chức, cá nhân phải bồi thường)
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi.

Tuy nhiên mình cũng chưa biết cách xử lý thế nào cho phù hợp cả vì nếu áp dụng hồi tố trong 2015 thì mình bó tay

 

[chungv28]

Trường hợp của công ty em là chuẩn bị cổ phần hóa, thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp là 30/6/2014, tại thời điểm đó, theo đơn vị tự vấn xác định giá trị doanh nghiệp và báo cáo tài chính tại thời điểm 30/6/2014 (do phòng kế toán tự lập) thì kết quả kinh doanh có lãi và trích quỹ khen thưởng phúc lợi. với mục tiêu là khi cổ phần hóa, quỹ này sẽ được chia cho người lao động theo thâm niên công tác. bây giờ, quyết toán năm thì lại bị lỗ, phải hạch toán điều chỉnh giảm quỹ khen thưởng phúc lợi, bùn thế cơ.