Hàng gửi mẫu cho khách

[maitrang5291]

Em chào cả nhà ạ, công ty em có mua 2kg gạo làm hàng mẫu cho khách nước ngoài. Trong trường hợp lấy hóa đơn đầu vào của số lượng 2kg đó, thì em sẽ xuất đầu ra như thế nào ạ : nội dung là hàng mẫu dùng thử- không thu tiền của khách, thì số tiền và thuế gtgt sẽ như thế nào ạ,
Em cảm ơn cả nhà ạ

 

[Viet Huong]

Trích Văn bản hợp nhất số 17/VBHN-BTC ngày 17/06/2015 (hướng dẫn thi hành về hoá đơn bán hàng, có tác dụng bổ sung / thay thế / điều chỉnh TT39 - TT119 - TT26 về hoá đơn bán hàng).

http://thuvienphapluat.vn/van-ban/T...hoa-don-ban-hang-cung-ung-dich-vu-282040.aspx

Điều 16. Lập hóa đơn

1. Nguyên tắc lập hóa đơn
Chương III
SỬ DỤNG HÓA ĐƠN
a) Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ các loại hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này.
b)12Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

12 Điểm này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25 tháng 8 năm 2014 và điểm a khoản 7 Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015.

 

[Viet Huong]

Hoá đơn bán hàng lập thế nào :
1. Nếu là khách hàng trong nước thì lập bằng với giá mua đầu vào, thuế suất GTGT theo quy định của đối tượng hàng hoá (theo TT219 và các văn bản sửa đổi liên quan) - thường thì là 10%. Và ghi rõ trên hoá đơn "hàng mẫu không thu tiền".

Hàng hoá mua vào : Nợ 156, 1331 / Có 331, 111,112
Xác định doanh thu : Nợ 131 / Có 511, 33311
Xác định giá vốn : Nợ 632 / Có 156
Khoản công nợ do xuất hàng mẫu không thu tiền hạch toán vào chi phí bán hàng Nợ 6418 / Có 131

2. Nếu là hàng xuất khẩu thì phải có tờ khai hải quan hoặc có đầy d8ủ thủ tục chứng minh XK tại chỗ mới được hưởng thuế suất thuế GTGT 0% và chỉ cần dùng commercial invoice, không xuất hoá đơn GTGT.

Nguyên lý hạch toán như trên, chỉ không có thuế GTGT đầu ra nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào.