Tiền đặt cọc hợp đồng xây dựng

[Quyên Cute]

Em chào Anh, Chị và Các Bạn
Công ty em có 1 nghiệp vụ kế toán như sau:
Công ty em ký 2 hợp đồng xây dựng với 1 cty A vào ngày 13/11. Trước khi thi công bên em phải đặt cọc cho cty A 1 khoản tiền là 70tr.
Nhưng bên em không mang tiền mặt đi đặt cọc mà làm 1 Biên bản đối trừ công nợ như sau:
- Thay vì bên Cty A tạm ứng sau khi ký 2 hợp đồng bằng tiền bằng chuyển khoản đợt 1 cho bên em tổng 2 hợp đồng là: 153tr.
- Do có biên bản đối trừ công nợ nên cty A đã chuyển khoản cho cty em vào ngày 9/12 là : 83 tr ( Tức cty Em ko phải mang tiền mặt đi đặt cọc mà Cty A dựa vào Biên Bản đối trừ công nợ giữ lại 70tr).
*) Ngày 13/11: Dựa vào biên bản đối trừ công nợ Em định khoản như sau:
Nợ TK 244: 70tr
Có TK: 131-CtyA: 70tr
*) Ngày 9/12: Dựa vào sổ phụ Ngân hàng
Nợ TK 112: 83tr
Có TK 131-Cty A: 83tr
Nếu hạch toán theo TK 244(Ký quỹ, ký cược): Nhưng bản chất là mang tiền hay tài sản... của cty mình đi thế chấp hay cầm cố, tại các DN hay tổ chức khác.
Ở đây mình không mang tài sản hay tiền mặt ... đi cầm cố mà mình chỉ sử dụng bằng " Biên bản đối trừ công nợ" thì mình có được hạch toán vào TK 244 không ạ? Hay là em sử dụng TK 1388. Em đang lăn tăn giữa 2 TK này
Cty A chính là khách hàng( chủ đầu tư)
Cty em là đơn vị thi công.
Cty em đang thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 48 chị à.
Em rất mong được sự góp ý của các anh chị và các bạn ạ

 

[HO Anh Hue]

Em chào Anh, Chị và Các Bạn
Công ty em có 1 nghiệp vụ kế toán như sau:
Công ty em ký 2 hợp đồng xây dựng với 1 cty A vào ngày 13/11. Trước khi thi công bên em phải đặt cọc cho cty A 1 khoản tiền là 70tr.
Nhưng bên em không mang tiền mặt đi đặt cọc mà làm 1 Biên bản đối trừ công nợ như sau:
- Thay vì bên Cty A tạm ứng sau khi ký 2 hợp đồng bằng tiền bằng chuyển khoản đợt 1 cho bên em tổng 2 hợp đồng là: 153tr.
- Do có biên bản đối trừ công nợ nên cty A đã chuyển khoản cho cty em vào ngày 9/12 là : 83 tr ( Tức cty Em ko phải mang tiền mặt đi đặt cọc mà Cty A dựa vào Biên Bản đối trừ công nợ giữ lại 70tr).
*) Ngày 13/11: Dựa vào biên bản đối trừ công nợ Em định khoản như sau:
Nợ TK 244: 70tr
Có TK: 131-CtyA: 70tr
*) Ngày 9/12: Dựa vào sổ phụ Ngân hàng
Nợ TK 112: 83tr
Có TK 131-Cty A: 83tr
Nếu hạch toán theo TK 244(Ký quỹ, ký cược): Nhưng bản chất là mang tiền hay tài sản... của cty mình đi thế chấp hay cầm cố, tại các DN hay tổ chức khác.
Ở đây mình không mang tài sản hay tiền mặt ... đi cầm cố mà mình chỉ sử dụng bằng " Biên bản đối trừ công nợ" thì mình có được hạch toán vào TK 244 không ạ? Hay là em sử dụng TK 1388. Em đang lăn tăn giữa 2 TK này
Cty A chính là khách hàng( chủ đầu tư)
Cty em là đơn vị thi công.
Cty em đang thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 48 chị à.
Em rất mong được sự góp ý của các anh chị và các bạn ạ

- Trong XL bên nhà thầu ( B ) thường phải có: Bảo lảnh dự thầu, Bảo lảnh Hợp đồng, Bảo lảnh bảo hành. Các Bảo lãnh này có thể = tiền mặt hay qua NH. Mình chưa thấy từ ( đặt cọc ) có lthể đây là Bảo lảnh Hợp đồng = tiền nộp cho bên A căn cứ vào QĐ trong HĐ XL A - B ký.
- Trường hợp của bạn khi được ứng theo HĐ bù trừ khoản bảo lãnh ( đặt cọc ) HT: Có 331= 153 tr nợ 112 = 83 tr nợ 244 = 70 tr mới đúng.

 

[Hien]

Em chào Anh, Chị và Các Bạn
Công ty em có 1 nghiệp vụ kế toán như sau:
Công ty em ký 2 hợp đồng xây dựng với 1 cty A vào ngày 13/11. Trước khi thi công bên em phải đặt cọc cho cty A 1 khoản tiền là 70tr.
Nhưng bên em không mang tiền mặt đi đặt cọc mà làm 1 Biên bản đối trừ công nợ như sau:
- Thay vì bên Cty A tạm ứng sau khi ký 2 hợp đồng bằng tiền bằng chuyển khoản đợt 1 cho bên em tổng 2 hợp đồng là: 153tr.
- Do có biên bản đối trừ công nợ nên cty A đã chuyển khoản cho cty em vào ngày 9/12 là : 83 tr ( Tức cty Em ko phải mang tiền mặt đi đặt cọc mà Cty A dựa vào Biên Bản đối trừ công nợ giữ lại 70tr).
*) Ngày 13/11: Dựa vào biên bản đối trừ công nợ Em định khoản như sau:
Nợ TK 244: 70tr
Có TK: 131-CtyA: 70tr
*) Ngày 9/12: Dựa vào sổ phụ Ngân hàng
Nợ TK 112: 83tr
Có TK 131-Cty A: 83tr
Nếu hạch toán theo TK 244(Ký quỹ, ký cược): Nhưng bản chất là mang tiền hay tài sản... của cty mình đi thế chấp hay cầm cố, tại các DN hay tổ chức khác.
Ở đây mình không mang tài sản hay tiền mặt ... đi cầm cố mà mình chỉ sử dụng bằng " Biên bản đối trừ công nợ" thì mình có được hạch toán vào TK 244 không ạ? Hay là em sử dụng TK 1388. Em đang lăn tăn giữa 2 TK này
Cty A chính là khách hàng( chủ đầu tư)
Cty em là đơn vị thi công.
Cty em đang thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 48 chị à.
Em rất mong được sự góp ý của các anh chị và các bạn ạ

Theo mình thì 2 bên hiểu không đúng về từ "đặt cọc".

Theo Bộ luật dân sự 2005:

Điều 358. Đặt cọc

1. Đặt cọc là việc một bên giao cho bên kia một khoản tiền hoặc kim khí quí, đá quý hoặc vật có giá trị khác (sau đây gọi là tài sản đặt cọc) trong một thời hạn để bảo đảm giao kết hoặc thực hiện hợp đồng dân sự.

Việc đặt cọc phải được lập thành văn bản.


2. Trong trường hợp hợp đồng dân sự được giao kết, thực hiện thì tài sản đặt cọc được trả lại cho bên đặt cọc hoặc được trừ để thực hiện nghĩa vụ trả tiền; nếu bên đặt cọc từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng dân sự thì tài sản đặt cọc thuộc về bên nhận đặt cọc; nếu bên nhận đặt cọc từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng dân sự thì phải trả cho bên đặt cọc tài sản đặt cọc và một khoản tiền tương đương giá trị tài sản đặt cọc, trừ trường hợp có thoả thuận khác.

Trường hợp của bạn thì theo mình nên hạch toán theo số tiền thực nhận được. Khi hoàn thành hợp đồng nếu cần phải ký quỹ ngân hàng để bảo đảm cho nghĩa vụ bảo hành thì mới hạch toán vào 244.

 

[HO Anh Hue]

Theo mình thì 2 bên hiểu không đúng về từ "đặt cọc".
Theo Bộ luật dân sự 2005:
Điều 358. Đặt cọc
1. Đặt cọc là việc một bên giao cho bên kia một khoản tiền hoặc kim khí quí, đá quý hoặc vật có giá trị khác (sau đây gọi là tài sản đặt cọc) trong một thời hạn để bảo đảm giao kết hoặc thực hiện hợp đồng dân sự.
Việc đặt cọc phải được lập thành văn bản.
2. Trong trường hợp hợp đồng dân sự được giao kết, thực hiện thì tài sản đặt cọc được trả lại cho bên đặt cọc hoặc được trừ để thực hiện nghĩa vụ trả tiền; nếu bên đặt cọc từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng dân sự thì tài sản đặt cọc thuộc về bên nhận đặt cọc; nếu bên nhận đặt cọc từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng dân sự thì phải trả cho bên đặt cọc tài sản đặt cọc và một khoản tiền tương đương giá trị tài sản đặt cọc, trừ trường hợp có thoả thuận khác.
Trường hợp của bạn thì theo mình nên hạch toán theo số tiền thực nhận được. Khi hoàn thành hợp đồng nếu cần phải ký quỹ ngân hàng để bảo đảm cho nghĩa vụ bảo hành thì mới hạch toán vào 244.

Ý của bạn mình thấy chưa hợp lý khi trong Hợp đồng XL có điều khoản: Bên B Đặt cọc HĐ cho bên A = 70 tr và Bên A Tạm ứng sau khi ký HĐ cho bên B = 153 tr.

 

[Hien]

Ý của bạn mình thấy chưa hợp lý khi trong Hợp đồng XL có điều khoản: Bên B Đặt cọc HĐ cho bên A = 70 tr và Bên A Tạm ứng sau khi ký HĐ cho bên B = 153 tr.

Thì em đã nói ở bài trước là từ "đặt cọc" ở đây chưa chuẩn lắm. Đặt cọc phải thực hiện trước khi hợp đồng có hiệu lực mới đúng chứ.

Theo Nghị định 37/2015 về Hợp đồng xây dựng:

Điều 16. Bảo đảm thực hiện hợp đồng xây dựng
1. Bảo đảm thực hiện hợp đồng xây dựng là việc bên nhận thầu thực hiện một trong các biện pháp đặt cọc, ký quỹ hoặc bảo lãnh để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ của mình trong thời gian thực hiện hợp đồng; khuyến khích áp dụng hình thức bảo lãnh.

2. Bảo đảm thực hiện hợp đồng phải được nộp cho bên giao thầu trước thời điểm hợp đồng có hiệu lực theo đúng thỏa thuận của các bên về giá trị, loại tiền, phương thức bảo đảm; theo mẫu được bên giao thầu chấp nhận và phải có hiệu lực cho đến khi bên nhận thầu đã hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng hoặc sau khi bên giao thầu đã nhận được bảo đảm bảo hành đối với hợp đồng có công việc thi công xây dựng và cung cấp thiết bị. Riêng hợp đồng tư vấn xây dựng, hợp đồng giao khoán nội bộ, hợp đồng xây dựng thuộc các chương trình mục tiêu do các hộ dân thực hiện và những hợp đồng xây dựng theo hình thức tự thực hiện không bắt buộc bảo đảm thực hiện hợp đồng xây dựng.

 

[Quyên Cute]

[

- Trong XL bên nhà thầu ( B ) thường phải có: Bảo lảnh dự thầu, Bảo lảnh Hợp đồng, Bảo lảnh bảo hành. Các Bảo lãnh này có thể = tiền mặt hay qua NH. Mình chưa thấy từ ( đặt cọc ) có lthể đây là Bảo lảnh Hợp đồng = tiền nộp cho bên A căn cứ vào QĐ trong HĐ XL A - B ký.
- Trường hợp của bạn khi được ứng theo HĐ bù trừ khoản bảo lãnh ( đặt cọc ) HT: Có 331= 153 tr nợ 112 = 83 tr nợ 244 = 70 tr mới đúng.

.
Em cảm ơn chị nhìu ạ.
Trước khi ký các hợp đồng với CTy A. Thì công ty em có ký 1 Hợp đồng Nguyên tắc với ctyA. Trong hợp đồng N.Tắc này thì ở Điều 3: Quyền và Nghĩa vụ của bên Cty B(Cty em) là:
Bên B có nghĩa vụ đặt cọc 1 khoản tiền để đảm bảo là khoản đền bù của bên B cho bên A hoặc cho bên khác trong trường hợp bên B và/hoặc người của bên B gây thiệt hại cho bên A hoặc cho bên nào khác trong suốt quá trình thực hiện Hợp đồng.
Khoản này sẽ dc bên A trả lại cho bên B sau khi bên B hoàn thành nghĩa vụ c.vic của từng hợp đồng cung cấp d.vụ cụ thể. Khoản tiền này không dc tính lãi trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng.
Sau đó cty em ko có tiền mang tiền để đặt cọc cty A đã làm "Biên bản đối trừ công nợ". Dựa vào tiền tạm ứng đợt 1 của 2 hợp đồng này mà Cty A cấn trừ qua nên mới ck cho bên em 83 triệu.
Và mặc nhiên có "Biên bản đối trừ công nợ" này thì coi như Cty A đã cho cty Em tạm ứng theo như 2 hợp đồng là 183tr rồi thì cái TK 131-Cty A: 183tr (Đây là khoản cty em phải thu của khách hàng chị ạ, chứ ko phải là khoản phải trả và số tiền 70tr sau này cũng là khoản thu về cty em chị ạ.
Nên cái 70tr này em ko bit treo vào TK nào cho hợp lý ạ

 

[Huyền1510]

- Trong XL bên nhà thầu ( B ) thường phải có: Bảo lảnh dự thầu, Bảo lảnh Hợp đồng, Bảo lảnh bảo hành. Các Bảo lãnh này có thể = tiền mặt hay qua NH. Mình chưa thấy từ ( đặt cọc ) có lthể đây là Bảo lảnh Hợp đồng = tiền nộp cho bên A căn cứ vào QĐ trong HĐ XL A - B ký.
- Trường hợp của bạn khi được ứng theo HĐ bù trừ khoản bảo lãnh ( đặt cọc ) HT: Có 331= 153 tr nợ 112 = 83 tr nợ 244 = 70 tr mới đúng.

Nợ 112 : 83tr
Nợ 244 : 70tr / Có 131 153tr
153tr là bên đơn vị thi công ứng trước chứ mình có phải trả cho bên CĐT đâu mà đưa vào 331 vậy? Và e đang thắc mắc cái khoản đối trừ 70tr k chuyển wa ngân hàng mà đối trừ có được k ?

 

[Hien]

[
.
Em cảm ơn chị nhìu ạ.
Trước khi ký các hợp đồng với CTy A. Thì công ty em có ký 1 Hợp đồng Nguyên tắc với ctyA. Trong hợp đồng N.Tắc này thì ở Điều 3: Quyền và Nghĩa vụ của bên Cty B(Cty em) là:
Bên B có nghĩa vụ đặt cọc 1 khoản tiền để đảm bảo là khoản đền bù của bên B cho bên A hoặc cho bên khác trong trường hợp bên B và/hoặc người của bên B gây thiệt hại cho bên A hoặc cho bên nào khác trong suốt quá trình thực hiện Hợp đồng.
Khoản này sẽ dc bên A trả lại cho bên B sau khi bên B hoàn thành nghĩa vụ c.vic của từng hợp đồng cung cấp d.vụ cụ thể. Khoản tiền này không dc tính lãi trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng.
Sau đó cty em ko có tiền mang tiền để đặt cọc cty A đã làm "Biên bản đối trừ công nợ". Dựa vào tiền tạm ứng đợt 1 của 2 hợp đồng này mà Cty A cấn trừ qua nên mới ck cho bên em 83 triệu.
Và mặc nhiên có "Biên bản đối trừ công nợ" này thì coi như Cty A đã cho cty Em tạm ứng theo như 2 hợp đồng là 183tr rồi thì cái TK 131-Cty A: 183tr (Đây là khoản cty em phải thu của khách hàng chị ạ, chứ ko phải là khoản phải trả và số tiền 70tr sau này cũng là khoản thu về cty em chị ạ.
Nên cái 70tr này em ko bit treo vào TK nào cho hợp lý ạ

Việc thực hiện đặt cọc của bạn vi phạm Điều 16 của Nghị định 37/2015 mà mình đã trích dẫn ở trên.

Đặt cọc lại lấy tiền của chủ đầu tư ứng trước để đặt cọc thì còn nói chuyện gì là đặt cọc nữa. Chuyện này chắc chỉ có khi chủ đầu tư là công ty tư nhân chứ cơ quan nhà nước, doanh nghiệp nhà nước thì không bao giờ.

 

[Quyên Cute]

Theo mình thì 2 bên hiểu không đúng về từ "đặt cọc".

Theo Bộ luật dân sự 2005:

Điều 358. Đặt cọc

1. Đặt cọc là việc một bên giao cho bên kia một khoản tiền hoặc kim khí quí, đá quý hoặc vật có giá trị khác (sau đây gọi là tài sản đặt cọc) trong một thời hạn để bảo đảm giao kết hoặc thực hiện hợp đồng dân sự.

Việc đặt cọc phải được lập thành văn bản.


2. Trong trường hợp hợp đồng dân sự được giao kết, thực hiện thì tài sản đặt cọc được trả lại cho bên đặt cọc hoặc được trừ để thực hiện nghĩa vụ trả tiền; nếu bên đặt cọc từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng dân sự thì tài sản đặt cọc thuộc về bên nhận đặt cọc; nếu bên nhận đặt cọc từ chối việc giao kết, thực hiện hợp đồng dân sự thì phải trả cho bên đặt cọc tài sản đặt cọc và một khoản tiền tương đương giá trị tài sản đặt cọc, trừ trường hợp có thoả thuận khác.

Trường hợp của bạn thì theo mình nên hạch toán theo số tiền thực nhận được. Khi hoàn thành hợp đồng nếu cần phải ký quỹ ngân hàng để bảo đảm cho nghĩa vụ bảo hành thì mới hạch toán vào 244.

Em cảm ơn chị.
Nhưng chị à. Em cũng đã hạch toán theo số tiền thực nhận. Nhưng trên sổ phụ Ngân hàng thì khi Bên Cty A ck thì viết với nội dung là Dựa vào biên bản đối trừ công nợ Cty A ck cho Cty B là 83tr. Sau này cty A mặc nhiên và coi như đã tạm ứng cho mình 183tr rồi. (số tiền 70tr đó họ gữi lại trong quá trình thực hiện HĐ ko gây thiệt hại gì cho bên A, xong HĐ họ trả lại bằng TM hay Ck cũng dc).Nên khi hạch toán thì mình dựa vào "biên bản đối trừ công nợ" để hạch toán. Nên số tiền 70tr đó em ko bit phải treo vào TK nào cho hợp lý chị ạ

 

[HO Anh Hue]

Thì em đã nói ở bài trước là từ "đặt cọc" ở đây chưa chuẩn lắm. Đặt cọc phải thực hiện trước khi hợp đồng có hiệu lực mới đúng chứ.
Theo Nghị định 37/2015 về Hợp đồng xây dựng:
Điều 16. Bảo đảm thực hiện hợp đồng xây dựng
1. Bảo đảm thực hiện hợp đồng xây dựng là việc bên nhận thầu thực hiện một trong các biện pháp đặt cọc, ký quỹ hoặc bảo lãnh để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ của mình trong thời gian thực hiện hợp đồng; khuyến khích áp dụng hình thức bảo lãnh.
2. Bảo đảm thực hiện hợp đồng phải được nộp cho bên giao thầu trước thời điểm hợp đồng có hiệu lực theo đúng thỏa thuận của các bên về giá trị, loại tiền, phương thức bảo đảm; theo mẫu được bên giao thầu chấp nhận và phải có hiệu lực cho đến khi bên nhận thầu đã hoàn thành các nghĩa vụ theo hợp đồng hoặc sau khi bên giao thầu đã nhận được bảo đảm bảo hành đối với hợp đồng có công việc thi công xây dựng và cung cấp thiết bị. Riêng hợp đồng tư vấn xây dựng, hợp đồng giao khoán nội bộ, hợp đồng xây dựng thuộc các chương trình mục tiêu do các hộ dân thực hiện và những hợp đồng xây dựng theo hình thức tự thực hiện không bắt buộc bảo đảm thực hiện hợp đồng xây dựng.

Nói đến từ ( Đặt cọc ) mình mới nhớ lại trước đây có lần 1 Đội trưởng XD già làm đề nghi mua VT cho C.trình trong đó ghi:
- Đòn tay gổ nhóm 3 kích thước 6 x 8 dài 3.5m
- Rui gổ ...
- Mè ...
Đưa lên phòng kỹ thuật duyệt Trưởng phong là kỹ sư XD và trong phòng không biết ông đội trưởng xin cái gì ... sau đó có người giải thích theo từ kỹ thuật đó là: Xà gồ, cầu phong, li tô ..... Nên ở trên mình mới đoán là: ( .. có lthể đây là Bảo lảnh Hợp đồng = tiền nộp cho bên A .. ) Đúng theo QĐ như bạn nói: ( .. Bảo đảm thực hiện hợp đồng phải được nộp cho bên giao thầu trước thời điểm hợp đồng có hiệu lực .. ) nhưng ở đây chắc không phải là C.trình dùng vốn nhà nước và chủ ĐT không phải chuyên nghệp nên ...

 

[Hien]

Em cảm ơn chị.
Nhưng chị à. Em cũng đã hạch toán theo số tiền thực nhận. Nhưng trên sổ phụ Ngân hàng thì khi Bên Cty A ck thì viết với nội dung là Dựa vào biên bản đối trừ công nợ Cty A ck cho Cty B là 83tr. Sau này cty A mặc nhiên và coi như đã tạm ứng cho mình 183tr rồi. (số tiền 70tr đó họ gữi lại trong quá trình thực hiện HĐ ko gây thiệt hại gì cho bên A, xong HĐ họ trả lại bằng TM hay Ck cũng dc).Nên khi hạch toán thì mình dựa vào "biên bản đối trừ công nợ" để hạch toán. Nên số tiền 70tr đó em ko bit phải treo vào TK nào cho hợp lý chị ạ

Bỏ qua việc các bên thực hiện hợp đồng đặt cọc sai Nghị định 37, giả sử việc đặt cọc là đúng thì bạn hạch toán như sau:
Nợ 112: 70
Nợ 244: 83
Có 131: 153

Như mình đã nói: Bản chất số tiền này bên khách hàng vẫn giữ, chỉ khi nào thực hiện xong hợp đồng họ mới chi trả nên nếu hạch toán đúng bản chất (đây không phải là đặt cọc) thì chỉ hạch toán số tiền đã thu được, số tiền khách hàng còn giữ lại nằm trên số dư 131 khi có khối lượng nghiệm thu.

 

[Quyên Cute]

Ý của bạn mình thấy chưa hợp lý khi trong Hợp đồng XL có điều khoản: Bên B Đặt cọc HĐ cho bên A = 70 tr và Bên A Tạm ứng sau khi ký HĐ cho bên B = 153 tr.

Dạ! Trước khi ký 2 HĐ cty em có ký HĐ N.Tắc với CTy A trong đó có Điều 3: Quyền và Nghĩa vụ của bên B
Bên B có nghĩa vụ đặt cọc 1 khoản tiền để đảm bảo là khoản đền bù của bên B cho bên A hoặc cho bên khác trong trường hợp bên B và/hoặc người của bên B gây thiệt hại cho bên A hoặc cho bên nào khác trong suốt quá trình thực hiện Hợp đồng.
Khoản này sẽ dc bên A trả lại cho bên B sau khi bên B hoàn thành nghĩa vụ c.vic của từng hợp đồng cung cấp d.vụ cụ thể. Khoản tiền này không dc tính lãi trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng.
Sau đó cty em ko có tiền mang tiền để đặt cọc cty A đã làm "Biên bản đối trừ công nợ". Dựa vào tiền tạm ứng đợt 1 của 2 hợp đồng này mà Cty A cấn trừ qua nên mới ck cho bên em 83 triệu.
Và mặc nhiên có "Biên bản đối trừ công nợ" này thì coi như Cty A đã cho cty Em tạm ứng theo như 2 hợp đồng là 183tr rồi thì cái TK 131-Cty A: 183tr , Nợ TK 112: 83tr, còn 70tr em ko bit treo lên TK nào cho hợp lý ạ (244 or 1388,...

 

[Huyền1510]

Em chào Anh, Chị và Các Bạn
Công ty em có 1 nghiệp vụ kế toán như sau:
Công ty em ký 2 hợp đồng xây dựng với 1 cty A vào ngày 13/11. Trước khi thi công bên em phải đặt cọc cho cty A 1 khoản tiền là 70tr.
Nhưng bên em không mang tiền mặt đi đặt cọc mà làm 1 Biên bản đối trừ công nợ như sau:
- Thay vì bên Cty A tạm ứng sau khi ký 2 hợp đồng bằng tiền bằng chuyển khoản đợt 1 cho bên em tổng 2 hợp đồng là: 153tr.
- Do có biên bản đối trừ công nợ nên cty A đã chuyển khoản cho cty em vào ngày 9/12 là : 83 tr ( Tức cty Em ko phải mang tiền mặt đi đặt cọc mà Cty A dựa vào Biên Bản đối trừ công nợ giữ lại 70tr).
*) Ngày 13/11: Dựa vào biên bản đối trừ công nợ Em định khoản như sau:
Nợ TK 244: 70tr
Có TK: 131-CtyA: 70tr
*) Ngày 9/12: Dựa vào sổ phụ Ngân hàng
Nợ TK 112: 83tr
Có TK 131-Cty A: 83tr
Nếu hạch toán theo TK 244(Ký quỹ, ký cược): Nhưng bản chất là mang tiền hay tài sản... của cty mình đi thế chấp hay cầm cố, tại các DN hay tổ chức khác.
Ở đây mình không mang tài sản hay tiền mặt ... đi cầm cố mà mình chỉ sử dụng bằng " Biên bản đối trừ công nợ" thì mình có được hạch toán vào TK 244 không ạ? Hay là em sử dụng TK 1388. Em đang lăn tăn giữa 2 TK này
Cty A chính là khách hàng( chủ đầu tư)
Cty em là đơn vị thi công.
Cty em đang thực hiện chế độ kế toán theo quyết định 48 chị à.
Em rất mong được sự góp ý của các anh chị và các bạn ạ

Thường thì bên mình ra ngân hàng làm bảo lãnh hợp đồng, như vậy k phải tốn 1 khoảng phải đưa cho bên CĐT, VD cty nhỏ vốn k có thì lại khó khăn trong vấn đề nguồn vốn nữa