Hàng hóa khai phi mậu dịch

[minhluyen7792]

Em chào anh chị!

Nhờ anh chị tư vấn giúp em.

Công ty em có nhập khẩu lô hàng có giá trị 1000 USD, đã thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài. Nhưng do khách hàng bên em cần gấp 1 phần hàng hóa nên công ty cho nhập 1 phần hàng về trước và khai phi mậu dịch cho nhanh. Thuế GTGT, NK bên em vẫn đóng đầy đủ, có tờ khai. Vậy em có được hạch toán số hàng này vào TK 156, Có 331 không?

Em đang phân vân quá, nhờ anh chị tư vấn giúp!!

Em cám ơn nhiều

 

[aavvnguyen]

Em chào anh chị!

Nhờ anh chị tư vấn giúp em.

Công ty em có nhập khẩu lô hàng có giá trị 1000 USD, đã thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài. Nhưng do khách hàng bên em cần gấp 1 phần hàng hóa nên công ty cho nhập 1 phần hàng về trước và khai phi mậu dịch cho nhanh. Thuế GTGT, NK bên em vẫn đóng đầy đủ, có tờ khai. Vậy em có được hạch toán số hàng này vào TK 156, Có 331 không?

Em đang phân vân quá, nhờ anh chị tư vấn giúp!!

Em cám ơn nhiều

Vấn đề này trên diễn đàn đã có bài, bạn tham khảo nhé:
http://webketoan.com/threads/47730-hang-nhap-khau-phi-mau-dich-thue-va-hach-toan/

 

[minhluyen7792]

Cám ơn aavvnguyen, để em tham khảo xem thử nhé

 

[minhluyen7792]

Hàng PMD không có nghĩa là hàng không được bán mà nó chỉ nói lên đầu vào của món / lô hàng đó thôi - làkhông xảy ra việc thanh toán tiền cho việc NK lô hàng đó.

Nếu không đưa vào 156 thì theo bạn đưa vào đâu? Hàng nhập kho về còn có tài khoản nào khác để hạch toán?

Khi nhập hàng PMD - đã đóng đầy đủ thuế NK và thuế GTGT (thuế NK và thuế GTGT hàng nhập KD hay nhập PMD đều như nhau). Giá trị hàng nhận được đã hạch toán vào TK 711 - đồng nghĩa với việc sẽ phải đóng 28% thuế TNDN cho phần giá trị hàng NK đã hạch toán => nếu bảo là trốn thuế thì trốn chỗ nào?

Nếu hàng NK PMD này chỉ là một loại nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất ra sản phẩm của DN thì cứ việc xuất kho và hạch toán như một NVL đầu vào vì giá trị của nó đã được thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Nếu đem hàng mẫu đó đi bán thì cứ việc xuất HĐ GTGT và hạch toán vào doanh thu - đồng nghĩa với việc đóng đủ thuế GTGT và thuế TNDN phát sinh cho Nhà Nước => ai dám kết luận là trốn thuế???

Em thấy chị Việt Hương trả lời như trên.

Nhưng bên em có thanh toán tiền cho lô hàng đó, thì có khác gì không? Và có phải đóng thuế TNDN hay không aavvnguyen?

 

[Viet Huong]

Nếu có thanh toán thì về nguyên tắc phải mở tờ khai nhập kinh doanh, giờ đã lỡ lập tk PMD thì chắc cũng phải vận dụng bản lĩnh để giải trình khi quyết toán thuế thôi. Cùng lắm bị phạt vi phạm hành chính.

Còn theo mình, có hợp đồng mua bán, có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, nộp thuế đầy đủ thì cứ hạch toán như nhập KD đi bạn.

 

[minhluyen7792]

Dạ, em cảm ơn chị Viet Huong nha