Xuất Hóa đơn xây dựng

[hoangngoc1708]

Mình mới vào làm công ty xây dựng. Bình thường vẫn thấy xuất hóa đơn là thanh toán 95 hoặc 90% của đợt thi công công trình theo hợp đồng...Nhưng bây giờ khi xuất HĐ thì kế toán bên cty đó lại bảo là giờ quy định xuất HĐ là PHẢI 100%.kHÔNG ĐƯỢC XUẤT NHƯ TRƯỚC NỮA. Vậy như thế nào mới đúng? Mong mọi người giúp đỡ.

 

[Thai.Nguyen]

Trường hợp của bạn là phần 5%, 10% là phần bảo hành phải không?
Nếu là phần bảo hành thì bên bạn phải xuất đủ 100% nhé,
Phần bảo hành bạn theo dõi như phần còn phải thu tiếp trên TK phải thu KH

 

[hoangngoc1708]

Nếu là phần bảo hành thì bặt buộc phải xuất hết hả bạn?
Nếu không phải phần bảo hành thì sao???

 

[Thai.Nguyen]

Nếu không có phần bảo hành thì xuất 100% thu tiền 100%
Còn có bảo hành thì xuất 100% thu ít hơn xíu, phần chênh lệch cứ nằm ở đó

 

[hoangngoc1708]

Nếu không có phần bảo hành thì xuất 100% thu tiền 100%
Còn có bảo hành thì xuất 100% thu ít hơn xíu, phần chênh lệch cứ nằm ở đó

Không ý mình muốn hỏi là xuất 95% hoặc 90%thì có sai quy định của pháp luật ko?

 

[Thai.Nguyen]

Không ý mình muốn hỏi là xuất 95% hoặc 90%thì có sai quy định của pháp luật ko?

Tất nhiên là sai chứ!
Vì bạn nghiệm thu là 100% thì xuất 100%, Còn % bảo hành giữ lại là quy định riêng trong hợp đồng chứ không ảnh hưởng gì đến phần đó cả

 

[hoangngoc1708]

Tất nhiên là sai chứ!
Vì bạn nghiệm thu là 100% thì xuất 100%, Còn % bảo hành giữ lại là quy định riêng trong hợp đồng chứ không ảnh hưởng gì đến phần đó cả

Như vậy bắt buộc là phải xuất 100% trong tất cả các trường hợp hả bạn. Bạn có biết phần thông tư nào quy định điều này không?
Để mình đưa cho xếp mình xem
Cảm ơn nhiều

 

[chudinhxinh]

Căn cứ theo: Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa dịch
Điều 16. Lập hoá đơn
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ được giao tương ứng.
= > Nghiệm thu là phải xuất hóa đơn không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

 

[chudinhxinh]

Thuế GTGT:
Căn cứ: Thông tư Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng
Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT
5. Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu, là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
= > Nghiệm thu là phải tính thuế GTGT toàn phần giá trị công trình đã quyết toán và duyệt giữa hai bên

 

[chudinhxinh]

Thuế TNDN:
Căn cứ:Thông tư 96/2015/TT-BTC Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP
Điều 3. Sửa đổi, bổ sung Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:
Và
Căn cứ: Thông tưSố: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 5. Doanh thu
2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
m) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu.
- Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiêt bị là sô tiên từ hoạt động xây dựng, lăp đặt bao gôm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
- Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
= > Xét cả 3 luật quản lý thuế bên bạn đều áp dụng luật và có sai phạm
- GTGT TT219
- Hóa đơn TT39
- TNDN TT96, TT78