Nhờ anh chị hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế đã kê khai thuế.

[hcom]

Trong tháng 11 bên công ty mình xuất cho khách hàng 1 hóa đơn cung cấp dịch vụ nhưng bị sai mã số thuế. Sau khi khách hàng kê khai thuế GTGT tháng 11 mới phát hiện ra sai sót và yêu cầu bên mình lập 1 hóa đơn thay thế (kèm biên bản thu hồi hóa đơn bị sai) và 1 hóa đơn điều chỉnh mã số thuế cho hóa đơn viết sai mã số thuế.
Mình có tham khảo khoản 3 điều 20 tại TT39/2014/TT-BTC: "3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)".
Mình đang lăn tăn chỗ hóa đơn điều chỉnh mã số thuế này. Mình hiểu nếu lập thì sẽ ghi "điều chỉnh mã số thuế sai thành mã số thuế đúng...". Vậy hóa đơn này mình kế khai báo cáo thuế như thế nào?
Rất mong nhận được chỉ giáo của các anh chị và các bạn. Thanks!

 

[Kin7]

Đã kê khai thì làm bb điều chỉnh.

 

[hcom]

Anh/chị Kin7 có thể nói rõ hơn giúp em được không ạ.

 

[nguyensg]

Trong tháng 11 bên công ty mình xuất cho khách hàng 1 hóa đơn cung cấp dịch vụ nhưng bị sai mã số thuế. Sau khi khách hàng kê khai thuế GTGT tháng 11 mới phát hiện ra sai sót và yêu cầu bên mình lập 1 hóa đơn thay thế (kèm biên bản thu hồi hóa đơn bị sai) và 1 hóa đơn điều chỉnh mã số thuế cho hóa đơn viết sai mã số thuế.
Mình có tham khảo khoản 3 điều 20 tại TT39/2014/TT-BTC: "3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)".
Mình đang lăn tăn chỗ hóa đơn điều chỉnh mã số thuế này. Mình hiểu nếu lập thì sẽ ghi "điều chỉnh mã số thuế sai thành mã số thuế đúng...". Vậy hóa đơn này mình kế khai báo cáo thuế như thế nào?
Rất mong nhận được chỉ giáo của các anh chị và các bạn. Thanks!

Đoạn cuối cùng của Điểu 3 của thông tư 26 có đoạn

Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Như vậy trường hợp của bạn vẫn phải xuất hóa đơn điều chỉnh, Còn việc khai báo thuế thì mình nghĩ bạn vẫn khai báo hóa đơn bình thường với tiều thức MST mới, ngày mới, ( đúng với ngày lập biên bản điều chỉnh), nội dung điều chỉnh, số tiền và tiền thuế = 0( các tiêu thức này sẽ được gạch chéo trên hóa đơn)

Có ai gặp trường hợp này thì đóng góp ý kiến nhé