Hạch toán thuế TTĐB

[vannhat]

Cho tui hỏi chút về thuế TTĐB nhé:
Cty nhập khẩu hàng hóa về để bán (cụ thể là rượu) về để bán trong nước
Khi nhập khẩu về thì đã nộp thuế XNK và thuế TT ĐB rồi.
VD: ngày 05/01/2007 nhập khẩu hàng hóa có trị giá 500. Thuế XNK 40% = 200. Thuế TTDB 20%= 140.
Tôi định khoản như sau:
+,Trị giá hàng mua N1561/C331:500
N1562: 340
C3333: 200
C 3332: 140.
+,Nộp thuế XNK + Thuế TTDB
N 3333: 200
N 3332: 140
C 111: 340.
+, Khi xuất hàng hóa
N632/C156:.....
+ Ghi nhận doanh thu:
N 131
C 511 (bao gồm cả thuế TTĐB)
C3331
Đến đây thì tôi thắc mắc là có hạch toán phần thuế TTĐB của hàng bán ra nữa không (N511/C3332). Và có ảnh hưởng đến tờ khai Thuế TTĐB hàng tháng tôi kê khai không.
tôi không hiểu rõ quy trình của mấy phần này lắm.

 

[Hien]

Thuế TTĐB chỉ phải nộp một lần ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Khi bạn bán ra thi fkhông phải nộp thuế TTĐB nữa.

 

[vannhat]

Tui nghĩ khác

Thuế TTĐB chỉ phải nộp một lần ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Khi bạn bán ra thi fkhông phải nộp thuế TTĐB nữa.

Nếu vậy thì tôi thấy vẫn không đúng
vì thuế TTĐB nộp 1 lần ở khâu nhập khẩu thì hàng tháng tui vẫn làm tờ khai thuế TTĐB và coi cái thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu là thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ. Khi bán hàng ra thì mới tính thuế TTĐB phải nộp (Thuế TTĐB đầu ra phải nộp)
đối chiếu chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào xem có phải nộp thuế không.
Cuối năm sẽ có tờ khai quyết toán thuế TNDN xem có phải nộp thêm thuế TTĐB hay không.
Vậy thì xử lý sao đây.

 

[kiều thu hoài]

em ko rõ lắm nhưng theo em được biết thì thuế TTĐB được khấu trừ khi mua nguyên vật liệu chịu thếu tiêu thụ đặc biệt,
theo như anh nói như vậy thì định khoản ban đầu của anh ko được hợp lý , vì được khấu trừ thì ban đầu anh phải đưa vào 133 để theo dõi và khi anh bán sẽ là 333

 

[Hien]

Nếu vậy thì tôi thấy vẫn không đúng
vì thuế TTĐB nộp 1 lần ở khâu nhập khẩu thì hàng tháng tui vẫn làm tờ khai thuế TTĐB và coi cái thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu là thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ. Khi bán hàng ra thì mới tính thuế TTĐB phải nộp (Thuế TTĐB đầu ra phải nộp)
đối chiếu chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào xem có phải nộp thuế không.
Cuối năm sẽ có tờ khai quyết toán thuế TNDN xem có phải nộp thêm thuế TTĐB hay không.
Vậy thì xử lý sao đây.

Như vật là bạn nhập khẩu rượu về để tiếp tục pha chế (thành rượu thuốc chẳng hạn) thì sẽ được khấu trừ thuế TTĐB nộp khi nhập khẩu, còn khi bán ra bạn phải tính thuế TTĐB của hàng bán ra (do bạn sản xuất). Nếu bạn nhập khẩu rượu và bán nguyên chai thì không phải nộp thuế TTĐB khi bán ra nữa.
Bạn có thể tham khảo tại đây: http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=28153.
Nếu hạch toán như bạn ở trên (nhưng thuế TTĐB tính vào 1561) thì khi nhập khẩu bạn đã tính thuế TTĐB vào giá mua của hàng. Khi bán ra bạn hạch toán doanh thu cả thuế TTĐB thì khi tính thuế TTĐB bạn hạch toán: N511/C3332. Ghi DT, GV bình thường.
Khấu trừ thuế TTĐB nộp ở khâu nguyên liệu: N3332/C632.
Hoặc bạn có thể hạch toán thẳng: N511/C3332,156(632)

 

[vannhat]

Không tôi nhập khẩu rượu về để bán trong nước (Nguyên cả chai chứ không pha chế).
Nếu như hạch toán thuế TTDB của hàng bán ra như vậy thì hàng tháng tôi phải nộp thêm phần thuế TTDB do chênh lệch ah?
Còn 1 ý nữa là: Hàng hóa bán ra bao nhiêu thì xem lại số lượng đã bán ra và tính lại số thuế TTDB được khấu trừ hay cứ toàn bộ số thuế TTDB đã nộp ở khâu nhập khẩu là thuế TTDB được khấu trừ.

 

[vannhat]

Như vật là bạn nhập khẩu rượu về để tiếp tục pha chế (thành rượu thuốc chẳng hạn) thì sẽ được khấu trừ thuế TTĐB nộp khi nhập khẩu, còn khi bán ra bạn phải tính thuế TTĐB của hàng bán ra (do bạn sản xuất). Nếu bạn nhập khẩu rượu và bán nguyên chai thì không phải nộp thuế TTĐB khi bán ra nữa.
Bạn có thể tham khảo tại đây: http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=28153.
Nếu hạch toán như bạn ở trên (nhưng thuế TTĐB tính vào 1561) thì khi nhập khẩu bạn đã tính thuế TTĐB vào giá mua của hàng. Khi bán ra bạn hạch toán doanh thu cả thuế TTĐB thì khi tính thuế TTĐB bạn hạch toán: N511/C3332. Ghi DT, GV bình thường.
Khấu trừ thuế TTĐB nộp ở khâu nguyên liệu: N3332/C632.
Hoặc bạn có thể hạch toán thẳng: N511/C3332,156(632)

Có nghiệp vụ nào ghi nhận là N3332/C632 không vậy. tui chưa thấy bao giờ, nếu có thì phần nào hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ Khấu trừ thuế TTĐB vào phần giảm giá vốn của hàng hóa vậy

 

[MINA]

Chào bạn Van nhat,
Bạn hiền đã trả lời đúng. Phần thuế tiêu thụ đặc biệt bạn nộp ở khâu đầu vào được cộng thẳng vào giá vốn hàng bán.

Thuế TTĐB chỉ phải nộp một lần ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu. Khi bạn bán ra thì không phải nộp thuế TTĐB nữa.

Bạn đặt câu hỏi với mọi người và nhận được câu trả lời rồi bạn lại đưa ra

Nếu vậy thì tôi thấy vẫn không đúng

Vậy thực tế bạn đang làm như thế nào vậy?
Bạn có tính thêm thuế tiêu thụ đặc biệt ở đầu ra hàng tháng nữa không?
Mina đã từng đi mua rượu ở siêu thị (với những chai rượu có luôn tem nhập khẩu) chỉ thấy có thuế GTGT....
Thân