Kết chuyển lãi lỗ

[nguyenthao13]

Chào cả nhà.

Cả nhà cho em hỏi. Năm 2013 em lãi 5otr. Sang năm 2014 em KC. N4212/C4211 50tr, cuối năm 2014 em lỗ 240tr. Giờ sang năm 2015 em kết chuyển thế nào ạ. Mong cả nhà giúp em với. Em chưa hiểu kỹ lắm.

 

[Kin7]

Bạn kết chuyển đi đâu?

 

[chudinhxinh]

1.Đầu năm có kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:
+Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:
Đầu năm tài chính có làm bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
= > Kiểm tra lại xem bạn đã mở chi tiết cho TK 421 (gồm 4211,4212) để hoạch toán chưa?
- Cần phải phân biệt lợi nhuận chưa phân phối năm tài chính trước đó với năm hiện tại một cách rạch ròi ko để gom chung 421
- Thường nhiều kế toán hay để gom một cục 421 làm các số liệu lợi nhuận năm trước và nay cấn trừ lẫn nhau
- Việc phân chi tiết 421 giúp bạn xác định được số lỗ năm này với năm kia để làm căn cứ chuyển lỗ sau này
- Đôi khi kế toán thường quên không hoạch toán bút toán này

 

[chudinhxinh]

Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi: năm 2013 lãi 50 triệu đầu năm 2014 kết chuyển lãi
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay =50tr
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước =50tr
Đầu năm 2015:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi: năm 2014 lỗ 240 triệu đầu năm 2015 kết chuyển lổ
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước =240 tr
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay =240 tr

 

[nguyenthao13]

Bạn kết chuyển đi đâu?

Thì em chuyển lỗ, năm trước qua năm sau đấy, nhưng ý em là năm trước em có lãi. Vậy khi em chuyển thì nó có bị bù trừ không. Tài khi em chuyển lỗ sang 4211 thì TK này dư có năm trước và dư nợ năm sau nên nó trừ cho nhau. Như trường hợp trên thì lãi 50tr (có 4211) rồi sang đầu năm 2015 chuyển lỗ 2104 240tr (nợ 4211) thế là chỉ còn dư nợ 4211 190tr.

 

[nguyenthao13]

Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi: năm 2013 lãi 50 triệu đầu năm 2014 kết chuyển lãi
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay =50tr
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước =50tr
Đầu năm 2015:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi: năm 2014 lỗ 240 triệu đầu năm 2015 kết chuyển lổ
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước =240 tr
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay =240 tr

Em cảm ơn anh đã chỉ dẫn chi tiết ạ. Nhưng em cũng làm như anh hướng dẫn rồi, vấn đề là tài khoản 4211 dư nợ (50tr) và lại dư có (240tr) thế là số dư cuối kỳ nó tự động trừ còn có 190tr. Em không hiểu ở chỗ là số lỗ của em có 240tr để chuyển các năm sau chứ không phải là 190tr. Em ngu muội xin anh giải thích thêm cho em một xíu chỗ này với.

 

[HOANGNAM]

Chào bạn !
Lãi năm 2013 chuyển sang năm 2014 là 50 tr, vì trong năm 2013 bạn chỉ tạm phân phối nên còn dư 50 tr. Sang năm 2014 sau khi quyết toán năm 2013 được duyệt thì 50 tr này không còn nữa (về nguyên tắc). Năm 2014 bạn lỗ 240 tr thì bạn sẽ chuyển lỗ sang năm 2015 đúng 240 tr bạn nhé.

 

[nguyenthao13]

Chào bạn !
Lãi năm 2013 chuyển sang năm 2014 là 50 tr, vì trong năm 2013 bạn chỉ tạm phân phối nên còn dư 50 tr. Sang năm 2014 sau khi quyết toán năm 2013 được duyệt thì 50 tr này không còn nữa (về nguyên tắc). Năm 2014 bạn lỗ 240 tr thì bạn sẽ chuyển lỗ sang năm 2015 đúng 240 tr bạn nhé.

Mình hiểu là thế nhưng trên sổ 4211 nó tự trừ đi, vậy làm sao trên sổ nó thể là số 240tr lỗ và lãi vẫn là 50tr. Mình xin cảm ơn.

 

[HOANGNAM]

Chào bạn !
Nguyên tắc chuyển lỗ là lấy lãi của năm sau bù lỗ năm trước. Bạn chuyển lỗ để xác định thu nhập tính thuế của năm sau với cơ quan thuế. Số dư của TK 4211 không ảnh hưởng gì đến việc chuyển lỗ của bạn.

 

[nguyenthao13]

Chào bạn !
Nguyên tắc chuyển lỗ là lấy lãi của năm sau bù lỗ năm trước. Bạn chuyển lỗ để xác định thu nhập tính thuế của năm sau với cơ quan thuế. Số dư của TK 4211 không ảnh hưởng gì đến việc chuyển lỗ của bạn.

Mình cảm ơn bạn rất nhiều.

 

[LadyN]

Năm 2014 lỗ 19 tỷ.
Sau thanh tra năm 2015 điều chỉnh giảm lỗ 10 tỷ.
Năm 2015 này tiếp tục lỗ 2 tỷ.
Vậy sẽ kêt chuyển như thế nào? Mong cả nhà giúp đỡ