Hưởng ưu đãi về thuế TNDN khi năm đầu bị lỗ?

[nhutthanh22]

Cty bên em mới thành lập năm 2012 được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN cho các năm 2012, 2013, 2014, 2015.
Nhưng năm đầu 2012, cty xác định lỗ. Vậy cho em hỏi, năm 2016 cty bên em có được hưởng ưu đãi miễn thuế do năm 2012 lỗ hay không? Và có thì em phải làm công văn như thế nào để gửi Cục Thuế?
Em cám ơn !

 

[nvidia970gtx]

Cty bên em mới thành lập năm 2012 được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN cho các năm 2012, 2013, 2014, 2015.
Nhưng năm đầu 2012, cty xác định lỗ. Vậy cho em hỏi, năm 2016 cty bên em có được hưởng ưu đãi miễn thuế do năm 2012 lỗ hay không? Và có thì em phải làm công văn như thế nào để gửi Cục Thuế?
Em cám ơn !

Điều 20. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế
4.Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế. Trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư dự án đầu tư mới phát sinh doanh thu.
Ví dụ 20: Năm 2014, doanh nghiệp A có dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm phần mềm, nếu năm 2014 doanh nghiệp A đã có thu nhập chịu thuế từ dự án sản xuất sản phẩm phần mềm thì thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục kể từ năm 2014. Trường hợp dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm phần mềm của doanh nghiệp A phát sinh doanh thu từ năm 2014, đến năm 2016 dự án đầu tư mới của doanh nghiệp A vẫn chưa có thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn giảm thuế được tính liên tục kể từ năm 2017.
Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định nêu trên được tính từ năm được cấp Giấy chứng nhận công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

Ưu đãi thuế được tính từ năm đầu tiên mà bạn có (doanh thu - chi phí được trừ + thu nhập khác)>0.Như vậy năm 2016 bạn chắc chắn được miễn thuế TNDN nếu có thu nhập tính thuế dương.

 

[nhutthanh22]

Vậy em có cần làm công văn đến Cục Thuế chấp thuận hay không? Hay là em chỉ cần thay đổi năm
được miễn thuế trong phụ lục 03-3A kèm theo tờ khai 03/TNDN ạ?

 

[lehangnb]

Bạn cần kiểm tra lại xem năm 2012 bạn bị lỗ nhưng đã phát sinh doanh thu chịu thuế ( phần doanh thu được nhận ưu đãi thuế TNDN) hay chưa.
-Nếu lỗ nhưng chưa phát sinh doanh thu (phần doanh thu được nhận ưu đãi thuế TNDN) thì năm 2016 bạn tiếp tục được hưởng ưu đãi về thuế.
- Nếu lỗ nhưng đã có doanh thu chịu thuế ( phần doanh thu được nhận ưu đãi thuế TNDN) từ năm 2012 thì năm 2016 bạn không còn được nhận ưu đãi miễn thuế nữa mà chỉ còn được nhận ưu đãi giảm thuế thôi nhé!

 

[nvidia970gtx]

Vậy em có cần làm công văn đến Cục Thuế chấp thuận hay không? Hay là em chỉ cần thay đổi năm
được miễn thuế trong phụ lục 03-3A kèm theo tờ khai 03/TNDN ạ?

Điều 22. Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp phải kiểm tra các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo đúng điều kiện thực tế mà doanh nghiệp đáp ứng được. Trường hợp doanh nghiệp không đảm bảo các điều kiện để áp dụng thuế suất ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế thì cơ quan thuế xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

Kể từ năm phát sinh thu nhập chịu thuế dương cho đến hết kỳ ưu đãi mới làm phụ lục 03-3A. Mà tớ thấy bạn có vẻ lười đọc

 

[lehangnb]

Bạn không cần làm công văn gì cả chỉ cần thể hiện nó trên QT TNDN năm thôi

 

[nvidia970gtx]

Bạn cần kiểm tra lại xem năm 2012 bạn bị lỗ nhưng đã phát sinh doanh thu chịu thuế ( phần doanh thu được nhận ưu đãi thuế TNDN) hay chưa.
-Nếu lỗ nhưng chưa phát sinh doanh thu (phần doanh thu được nhận ưu đãi thuế TNDN) thì năm 2016 bạn tiếp tục được hưởng ưu đãi về thuế.
- Nếu lỗ nhưng đã có doanh thu chịu thuế ( phần doanh thu được nhận ưu đãi thuế TNDN) từ năm 2012 thì năm 2016 bạn không còn được nhận ưu đãi miễn thuế nữa mà chỉ còn được nhận ưu đãi giảm thuế thôi nhé!

Hình như bạn nhầm nặng.

 

[lehangnb]

Hình như bạn nhầm nặng.

Bạn này nên đọc lại điều này:
4.Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế
Nếu năm 2012 mà bạn ấy đã có thu nhập từ phần chịu thuế ( mặc dù vẫn bị lỗ) thì không có chuyện được miễn cho 2016 đâu nhé. Chỉ miễn cho 2012,13,14,15 thôi.

 

[nvidia970gtx]

Bạn này nên đọc lại điều này:
4.Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều này được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế
Nếu năm 2012 mà bạn ấy đã có thu nhập từ phần chịu thuế ( mặc dù vẫn bị lỗ) thì không có chuyện được miễn cho 2016 đâu nhé. Chỉ miễn cho 2012,13,14,15 thôi.

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - chi phí được trừ + thu nhập khác), khi nào có TNCT tức là có phép tính kia >0 bạn ạ, chứ không phải có doanh thu >0. Bạn nên đọc cho kỹ.

 

[lehangnb]

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - chi phí được trừ + thu nhập khác), khi nào có TNCT tức là có phép tính kia >0 bạn ạ, chứ không phải có doanh thu >0. Bạn nên đọc cho kỹ.

Sorry vì mình đánh nhầm 2 định nghĩa " Doanh thu" và " Thu nhập chịu thuế". Nhưng ý mình hiểu là nếu bạn ấy bị lỗ năm 2012 thì nó là lỗ chung cả hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế và không được ưu đãi về thuế hay là bên bạn ấy chỉ có mỗi thu nhập không chịu thuế?. Có nghĩa là phải tách 2 phần thu nhập chịu thuế và không chịu thuế này ra rồi mới xét tiếp điều kiện lỗ/lãi rồi được miễn hay không!

 

[nhutthanh22]

Điều 22. Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp phải kiểm tra các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo đúng điều kiện thực tế mà doanh nghiệp đáp ứng được. Trường hợp doanh nghiệp không đảm bảo các điều kiện để áp dụng thuế suất ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế thì cơ quan thuế xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

Kể từ năm phát sinh thu nhập chịu thuế dương cho đến hết kỳ ưu đãi mới làm phụ lục 03-3A. Mà tớ thấy bạn có vẻ lười đọc

Em đã đọc nhưng hỏi lại cho chắc, để tránh nữa thanh tra kiểm tra bị truy thu thì khổ.
Thanks anh/chị đã trợ giúp.

 

[nhutthanh22]

Sorry vì mình đánh nhầm 2 định nghĩa " Doanh thu" và " Thu nhập chịu thuế". Nhưng ý mình hiểu là nếu bạn ấy bị lỗ năm 2012 thì nó là lỗ chung cả hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế và không được ưu đãi về thuế hay là bên bạn ấy chỉ có mỗi thu nhập không chịu thuế?. Có nghĩa là phải tách 2 phần thu nhập chịu thuế và không chịu thuế này ra rồi mới xét tiếp điều kiện lỗ/lãi rồi được miễn hay không!

Lỗ là cả hoạt động kinh doanh được ưu đãi thuế luôn ạ, vì các dự án đầu tư đều trong địa bàn cty em đang hoạt động.