v/v khấu trừ GTGT theo hóa đơn trên 20 triệu

[LadyN]

Anh chị cho em hỏi.

Bên em có những hóa đơn mua vào từ tháng 6 - 12 năm 2015 (đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng). Đến năm 2016 mới thanh toán. Vậy những hóa đơn này có được phép kê khai khấu trừ trong năm 2015 không ạ?

Em cảm ơn.

 

[quynh227]

Bạn làm phụ lục gia hạn thời gian thanh toán với từng công ty. Nếu năm 2016 mới thanh toán thì cuối năm 2015 nhớ làm biên bản đối chiếu công nợ ký xác nhận đóng dấu giữa 2 bên.

 

[hanh buithi]

mua hàng vào chưa thanh toán thì theo doi công nợ ah, cuối năm 2015 làm biên bản kỹ kết chưa thanh toán theo hợp đồng , và theo dõi sang năm 2016 thôi ah

 

[thanhsonmt]

Trước khi Thanh tra thuế mình đã thanh toán là được mà

 

[LadyN]

Bạn làm phụ lục gia hạn thời gian thanh toán với từng công ty. Nếu năm 2016 mới thanh toán thì cuối năm 2015 nhớ làm biên bản đối chiếu công nợ ký xác nhận đóng dấu giữa 2 bên.

Họ k cho gia hạn đâu bạn ạ.

Trước khi Thanh tra thuế mình đã thanh toán là được mà

Trước khi thanh tra hay khi kết thúc năm 2015 vậy bạn?

Giờ mình làm điều chỉnh giảm các hóa đơn đó vẫn được chứ nhỉ. Các hóa đơn nằm rải rác từ quý 1 đến quý 4. Vậy mình chỉ làm điều chỉnh giảm trong quý 4 được không.

Mong các bạn giúp đỡ.

 

[thanhsonmt]

Theo Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT- BTC hướng dẫn
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12,nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung.
Trường hợp đã quá hạn thanh toán chậm trả theo quy định trong hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm, cơ sở kinh doanh không thực hiện điều chỉnh giảm theo quy định nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở, cơ sở kinh doanh có đầy đủ chứng từ chứng minh đã thanh toán qua ngân hàng thì nếu việc không điều chỉnh giảm không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị xử phạt vi phạm về thủ tục thuế, nếu việc không điều chỉnh giảm dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Đúng ra thì phải điều chỉnh, nhưng phần lớn kế toán không điều chỉnh lại mục này.

 

[LadyN]

Theo Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT- BTC hướng dẫn
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12,nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung.
Trường hợp đã quá hạn thanh toán chậm trả theo quy định trong hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm, cơ sở kinh doanh không thực hiện điều chỉnh giảm theo quy định nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở, cơ sở kinh doanh có đầy đủ chứng từ chứng minh đã thanh toán qua ngân hàng thì nếu việc không điều chỉnh giảm không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị xử phạt vi phạm về thủ tục thuế, nếu việc không điều chỉnh giảm dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Đúng ra thì phải điều chỉnh, nhưng phần lớn kế toán không điều chỉnh lại mục này.

K điêu chỉnh k đc đâu. năm ngoái bị phạt rồi. Cơ bản là mình hỏi cách điều chỉnh.

Nếu hóa đơn đầu vào đó nằm rải rác từ tháng 01 đến tháng 12 thì điều chỉnh hết trong tờ khai quý 4 được không.
Hay sai đâu sửa đó, tức là vào điều chỉnh từng hóa đơn theo quý?