Xử lý thế nào cho hợp lý khi không xuất hóa đơn cho hàng biếu tặng

[trangnhung312]

Mọi người cho em hỏi tháng 9.2015 công ty e có mua bánh trung thu để làm quà tặng cho nhân viên công ty và khách hàng nhưng em lại không xuất hóa đơn cho trường hợp này. Giờ e phải xử lý ntn để có thể đưa vào chi phí hợp llý ạ.Bên em đầu vào không được khấu trừ thuế và tiền hàng đã chuyển khoản qua ngân hang rồi ạ.e rối quá mong mọi người giúp đỡ ạ

 

[TuyetNhungbv]

Mình cũng đang vướng phải vấn đề như vậy. chờ đợi các cao nhân

 

[trangnhung312]

Có ai giúp em vs ạ

 

[mkhank4]

• Căn cứ pháp lý về TT thuế GTGT (TT219).

– Theo như Điểm 3 Điều 6 về căn cứ tính thuế của TT219: “3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này”.
– Theo như Điểm 5 Điều 14 của TT219 về Nguyên tắc khấu trừ thuế VAT đầu vào: 5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
=> Vậy hàng hóa dịch vụ dùng để biếu tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì: Phải xuất hóa đơn tài chính và Được khấu trừ VAT đầu vào (Không cần phải đăng ký Sở thương mại như hàng khuyến mại, Khuyến mại thì chúng ta áp dụng chính sách khuyến mại riêng là theo Luật thương mại)

• Căn cứ pháp lý về Thuế TNDN (TT78)

– Điểm 2.21 Điều 6 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định khi nhập chịu thuế theo TT78: “Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Xuất hóa đơn cho hàng biếu tặng

Căn cứ TT 26/2015/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTCnhư sau: “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
--> Theo quy định trên khi doanh nghiệp xuất hàng hóa để cho, BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải xuất hóa đơn GTGT.

 

[chiaxa1325]

Hàng biết tặng phải xuất hóa đơn GTGT là điều đương nhiên rồi. Bây h bạn viết cũng được không sao hết cả.

 

[TuyetNhungbv]

• Căn cứ pháp lý về TT thuế GTGT (TT219).

– Theo như Điểm 3 Điều 6 về căn cứ tính thuế của TT219: “3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này”.
– Theo như Điểm 5 Điều 14 của TT219 về Nguyên tắc khấu trừ thuế VAT đầu vào: 5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
=> Vậy hàng hóa dịch vụ dùng để biếu tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì: Phải xuất hóa đơn tài chính và Được khấu trừ VAT đầu vào (Không cần phải đăng ký Sở thương mại như hàng khuyến mại, Khuyến mại thì chúng ta áp dụng chính sách khuyến mại riêng là theo Luật thương mại)

• Căn cứ pháp lý về Thuế TNDN (TT78)

– Điểm 2.21 Điều 6 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định khi nhập chịu thuế theo TT78: “Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Xuất hóa đơn cho hàng biếu tặng

Căn cứ TT 26/2015/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTCnhư sau: “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
--> Theo quy định trên khi doanh nghiệp xuất hàng hóa để cho, BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải xuất hóa đơn GTGT.

• Căn cứ pháp lý về TT thuế GTGT (TT219).

– Theo như Điểm 3 Điều 6 về căn cứ tính thuế của TT219: “3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này”.
– Theo như Điểm 5 Điều 14 của TT219 về Nguyên tắc khấu trừ thuế VAT đầu vào: 5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
=> Vậy hàng hóa dịch vụ dùng để biếu tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì: Phải xuất hóa đơn tài chính và Được khấu trừ VAT đầu vào (Không cần phải đăng ký Sở thương mại như hàng khuyến mại, Khuyến mại thì chúng ta áp dụng chính sách khuyến mại riêng là theo Luật thương mại)

• Căn cứ pháp lý về Thuế TNDN (TT78)

– Điểm 2.21 Điều 6 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định khi nhập chịu thuế theo TT78: “Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Xuất hóa đơn cho hàng biếu tặng

Căn cứ TT 26/2015/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTCnhư sau: “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
--> Theo quy định trên khi doanh nghiệp xuất hàng hóa để cho, BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải xuất hóa đơn GTGT.

Vậy khi viết hóa đơn thì sẽ ghi nội dung như thế nào? số tiền ghi trên hóa đơn và số thuế ghi trên hóa đơn sẽ xử lý như thế nào ạ?

 

[trangnhung312]

Hàng biết tặng phải xuất hóa đơn GTGT là điều đương nhiên rồi. Bây h bạn viết cũng được không sao hết cả.

Nhưng bây giờ đã sang năm 2016 rồi ạ. nó chuyển sang ky kê toán khác rồi

 

[trangnhung312]

• Căn cứ pháp lý về TT thuế GTGT (TT219).

– Theo như Điểm 3 Điều 6 về căn cứ tính thuế của TT219: “3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này”.
– Theo như Điểm 5 Điều 14 của TT219 về Nguyên tắc khấu trừ thuế VAT đầu vào: 5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.
=> Vậy hàng hóa dịch vụ dùng để biếu tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì: Phải xuất hóa đơn tài chính và Được khấu trừ VAT đầu vào (Không cần phải đăng ký Sở thương mại như hàng khuyến mại, Khuyến mại thì chúng ta áp dụng chính sách khuyến mại riêng là theo Luật thương mại)

• Căn cứ pháp lý về Thuế TNDN (TT78)

– Điểm 2.21 Điều 6 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định khi nhập chịu thuế theo TT78: “Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Xuất hóa đơn cho hàng biếu tặng

Căn cứ TT 26/2015/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTCnhư sau: “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
--> Theo quy định trên khi doanh nghiệp xuất hàng hóa để cho, BIẾU, TẶNG, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải xuất hóa đơn GTGT.

em cũng biết vậy, nhưng mà e đã không xuất hóa đơn khi nghiệp vụ đó xảy ra rồi, giờ làm thế nào ạ

 

[mkhank4]

em cũng biết vậy, nhưng mà e đã không xuất hóa đơn khi nghiệp vụ đó xảy ra rồi, giờ làm thế nào ạ

Chưa xuất thì giờ xuất đi.

 

[HO Anh Hue]

em cũng biết vậy, nhưng mà e đã không xuất hóa đơn khi nghiệp vụ đó xảy ra rồi, giờ làm thế nào ạ

Bạn có thể chuyển sang Hội nghi, tổng kết ... để ( Xuất dùng nội bộ ) thì không phải xuất HĐ.

 

[trangnhung312]

Bạn có thể chuyển sang Hội nghi, tổng kết ... để ( Xuất dùng nội bộ ) thì không phải xuất HĐ.

nhưng mà mua bánh trung thu thì xuất dùng nội bộ như thế nào ạ, với lại như Vậy có được tình vào chi phí không ạ.

 

[panda_cat_910]

bên mình xuất hàng mẫu k thu tiền khách hàng nhưng mở bằng tờ khai hải quan điện tử, hàng mẫu trên tơ khai có số lượng, đơn giá, thì có phải xuất hóa đơn đâu ra k, vì mình k có hóa đơn đầu vào của hàng mẫu ý.
Rất mong được mọi người giúp đỡ giải đáp giùm

 

[van anh nb90]

nhưng mà mua bánh trung thu thì xuất dùng nội bộ như thế nào ạ, với lại như Vậy có được tình vào chi phí không ạ.

Bạn mua hàng có hóa đơn k. công ty có quỹ khen thưởng phúc lợi ?
Nếu có bạn làm cái BB họp hội nghị tổng kết, DS tham gia có ký tá. Nhưng mà chi phí nó cũng vừa phải thôi đừng kiểu 10 người tham gia ăn hết 100 nải chuối =))

 

[xuantham]

Thì giờ xuất hoá đơn, chịu phạt hành lập hoá đơn không đúng thời điểm. Tiền phạt này có bằng với số tièn thuế TNDN hay không thì tự xem xét để chọn cách làm nào cho khoẻ và có lợi ích thật sự. Chứ đừng có máy móc

 

[trangnhung312]

Bạn mua hàng có hóa đơn k. công ty có quỹ khen thưởng phúc lợi ?
Nếu có bạn làm cái BB họp hội nghị tổng kết, DS tham gia có ký tá. Nhưng mà chi phí nó cũng vừa phải thôi đừng kiểu 10 người tham gia ăn hết 100 nải chuối =))

công ty em không có quỹ phúc lợi c, công ty khoảng 30 ng mà tổng chi bánh trung thu là 23 triệu ạ

 

[trangnhung312]

Thì giờ xuất hoá đơn, chịu phạt hành lập hoá đơn không đúng thời điểm. Tiền phạt này có bằng với số tièn thuế TNDN hay không thì tự xem xét để chọn cách làm nào cho khoẻ và có lợi ích thật sự. Chứ đừng có máy móc

như vậy nếu em dùng cách là k xuất hóa đơn thì sẽ ntn ạ. định khoản như thế nào khi đà thanh toán qua ngân hàng ạ. em định khoản nợ 642, có 111 rồi khi quyết toán loại chi phí này ra được không, vì công ty e năm nay bị lỗ ạ