Định khoản thuế TNCN cho NLĐ

[lienlucky]

Xin chào cả nhà,
Hàng tháng công ty em có đóng thuế TNCN cho người LĐ, công ty em trả lương NET nên mỗi tháng đều quy đổi ra lương trước thuế để tính thuế cho NLĐ. Em thấy trong tt200 có hướng dẫn nộp thuế như sau:

• Khi xác định số thuế TNCN khấu trừ tại nguồn trên TNCT của NLĐ:

Nợ 334/Có 3335

• Khi nộp tiền vào NSNN

Nợ 3335/Có 112
Tuy nhiên chị kế toán trước lại hướng dẫn em làm là:

• Khi xác đinh số thuế phải nộp

Nợ 642/Có 335

• Khi nộp vào NSNN

Nợ 335/Có 112

Nhưng theo tt200 thì cho vào TK 642 thì chỉ có trường hợp chi trả tiền thù lao, dịch vụ cho các cá nhân bên ngoài mà công ty em nộp thuế cho nhân viên công ty.
Các anh chị nào biết giải thích dùm em định khoản ntn là đúng ạ
Em cảm ơn

 

[Cảnh Thiên Quốc]

Xin chào cả nhà,
Hàng tháng công ty em có đóng thuế TNCN cho người LĐ, công ty em trả lương NET nên mỗi tháng đều quy đổi ra lương trước thuế để tính thuế cho NLĐ. Em thấy trong tt200 có hướng dẫn nộp thuế như sau:

• Khi xác định số thuế TNCN khấu trừ tại nguồn trên TNCT của NLĐ:

Nợ 334/Có 3335

• Khi nộp tiền vào NSNN

Nợ 3335/Có 112
Tuy nhiên chị kế toán trước lại hướng dẫn em làm là:

• Khi xác đinh số thuế phải nộp

Nợ 642/Có 335

• Khi nộp vào NSNN

Nợ 335/Có 112

Nhưng theo tt200 thì cho vào TK 642 thì chỉ có trường hợp chi trả tiền thù lao, dịch vụ cho các cá nhân bên ngoài mà công ty em nộp thuế cho nhân viên công ty.
Các anh chị nào biết giải thích dùm em định khoản ntn là đúng ạ
Em cảm ơn

Thực ra hạch toán thế nào cũng đúng cả vì trên thực tế có 2 cách hạch toán lương: hạch toán ngược và hạch toán xuôi.
Khi chúng ta đi học kế toán thì thường học hạch toán xuôi tức là làm các bước sau:
Bước 1: Nợ TK 642 / Có TK 334: tổng lương (bao gồm bảo hiểm, thuế, ..): Ví dụ tổng lương là: 10.000.000 đồng
Bước 2: Nợ TK 334 / Có TK 338 (BHXH, BHYT, BHTN,..): ví dụ số tiền bảo hiểm là: 1.000.000 đồng
Bước 3: Nợ TK 334 / Có TK 335 (Thuế TNCN): ví dụ thuế TNCN là: 500.000 đồng
Bước 4: Nợ TK 334 / Có TK 112, 111 (Thanh toán lương) = 10.000.000 - 1.000.000 + 500.000 = 8.500.000 đồng
Bước 4: Nợ TK 335 / Có TK 112 (đóng thuế TNCN): 500.000 đồng

Hạch toán ngược thì bao gồm các bước sau:
Bước 1: Nợ TK 642 / Có TK 334 (lương thực lãnh) : 8.500.000 đồng
Bước 2: Nợ TK 642 / Có TK 335 (thuế TNCN): 500.000 đồng
Bước 3: Nợ TK 642 / Có TK 338 (BHXH, BHYT, BHTN): 1.000.000 đồng
Bước 4: Nợ TK 334 / Có TK 112, 111 (Thanh toán lương): 8.500.000 đồng.
Bước 5: Nợ TK 335 / Có TK 112 (đóng thuế TNCN): 500.000

Như vậy, hạch toán xuôi hay ngược thì tổng chi phí 642 đều là số tiền: 10.000.000 đồng.

 

[lienlucky]

Thực ra hạch toán thế nào cũng đúng cả vì trên thực tế có 2 cách hạch toán lương: hạch toán ngược và hạch toán xuôi.
Khi chúng ta đi học kế toán thì thường học hạch toán xuôi tức là làm các bước sau:
Bước 1: Nợ TK 642 / Có TK 334: tổng lương (bao gồm bảo hiểm, thuế, ..): Ví dụ tổng lương là: 10.000.000 đồng
Bước 2: Nợ TK 334 / Có TK 338 (BHXH, BHYT, BHTN,..): ví dụ số tiền bảo hiểm là: 1.000.000 đồng
Bước 3: Nợ TK 334 / Có TK 335 (Thuế TNCN): ví dụ thuế TNCN là: 500.000 đồng
Bước 4: Nợ TK 334 / Có TK 112, 111 (Thanh toán lương) = 10.000.000 - 1.000.000 + 500.000 = 8.500.000 đồng
Bước 4: Nợ TK 335 / Có TK 112 (đóng thuế TNCN): 500.000 đồng

Hạch toán ngược thì bao gồm các bước sau:
Bước 1: Nợ TK 642 / Có TK 334 (lương thực lãnh) : 8.500.000 đồng
Bước 2: Nợ TK 642 / Có TK 335 (thuế TNCN): 500.000 đồng
Bước 3: Nợ TK 642 / Có TK 338 (BHXH, BHYT, BHTN): 1.000.000 đồng
Bước 4: Nợ TK 334 / Có TK 112, 111 (Thanh toán lương): 8.500.000 đồng.
Bước 5: Nợ TK 335 / Có TK 112 (đóng thuế TNCN): 500.000

Như vậy, hạch toán xuôi hay ngược thì tổng chi phí 642 đều là số tiền: 10.000.000 đồng.

Cảm ơn bạn nhiều