H
huetho
Guest
- 23/2/16
- 1
- 0
- 1
- 32
Câu 1: Sau đây là một số thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản thường được thực hiện trong kiểm toán chu kỳ mua hàng – thanh toán. Mỗi thủ tục này được thực hiện trên cơ sở chọn mẫu:
1. Đối chiếu các nghiệp vụ mua hàng trên Nhật ký mua hàng với chứng từ mua hàng, so sánh tên nhà cung cấp, tổng giá trị bằng tiền, sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ mua hàng.
2. Kiểm tra các tài liệu mua hàng về tính chính xác số học, về việc phân loại vào tài khoản và tính hợp lý của các khoản chi so với bản chất hoạt động của đơn vị.
3. Kiểm tra trật tự của các báo cáo nhận hàng, sau đó đối chiếu với hóa đơn của nhà cung cấp và với Nhật ký mua hàng.
4. Kiểm tra các tài liệu mua hàng để đảm bảo mỗi nghiệp vụ mua hàng đều có hóa đơn của nhà cung cấp, báo cáo nhận hàng và đơn đặt hàng
5. Cộng Nhật ký chi tiền rồi đối chiếu với sổ cái và đối chiếu từng khoản chi tiền trên Nhật ký chi tiền với tài khoản phải trả
6. So sánh ngày trên séc bị hủy với ngày trên Nhật ký chi tiền và ngày hủy nghiệp vụ với ngân hàng
Yêu cầu:
a. Xác định xem mỗi thủ tục trên là thử nghiệm kiểm soát hay thử nghiệm cơ bản
b. Xác định mục tiêu kiểm toán của mỗi thủ tục trên
c. Xác định bằng chứng kiểm toán thu thập được bởi mỗi thủ tục trên.
Câu 2: Công ty TNHH An Phát là Công ty bán lẻ các sản phẩm điện tử. Trong năm Công ty thực hiện rất nhiều đơn đặt hàng của người mua hàng. Khi tìm hiểu về quy trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động bán hàng – thu tiền, Kiểm toán viên ghi nhận được một số thủ tục kiểm soát sau:
1. Tất cả đơn đặt hàng gửi đến phải có sự phê chuẩn của người có thẩm quyền;
2. Cách ly về mặt trách nhiệm giữa thủ kho với kế toán ghi sổ doanh thu, thu tiền hàng và người có thẩm quyền phê chuẩn các đơn đặt hàng;
3. Phân công người độc lập với nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra nội bộ về việc lập hóa đơn theo giá bán từng loại mặt hàng tại thời điểm bán hàng và ghi chép vào sổ kế toán;
4. Kiểm tra, đối chiếu nội bộ về việc lập chứng từ bán hàng, ghi sổ các nghiệp vụ vào tài khoản và ghi sổ theo thời gian. Yêu cầu:
a. Anh/Chị hãy cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên có thể ngăn ngừa được những sai phạm nào? Những sai phạm đó có thể ảnh hưởng tới cơ sở dẫn liệu nào trên báo cáo tài chính?
b. Thiết kế thử nghiệm kiểm soát phù hợp với mỗi thủ tục kiểm soát trên?
1. Đối chiếu các nghiệp vụ mua hàng trên Nhật ký mua hàng với chứng từ mua hàng, so sánh tên nhà cung cấp, tổng giá trị bằng tiền, sự phê chuẩn đối với nghiệp vụ mua hàng.
2. Kiểm tra các tài liệu mua hàng về tính chính xác số học, về việc phân loại vào tài khoản và tính hợp lý của các khoản chi so với bản chất hoạt động của đơn vị.
3. Kiểm tra trật tự của các báo cáo nhận hàng, sau đó đối chiếu với hóa đơn của nhà cung cấp và với Nhật ký mua hàng.
4. Kiểm tra các tài liệu mua hàng để đảm bảo mỗi nghiệp vụ mua hàng đều có hóa đơn của nhà cung cấp, báo cáo nhận hàng và đơn đặt hàng
5. Cộng Nhật ký chi tiền rồi đối chiếu với sổ cái và đối chiếu từng khoản chi tiền trên Nhật ký chi tiền với tài khoản phải trả
6. So sánh ngày trên séc bị hủy với ngày trên Nhật ký chi tiền và ngày hủy nghiệp vụ với ngân hàng
Yêu cầu:
a. Xác định xem mỗi thủ tục trên là thử nghiệm kiểm soát hay thử nghiệm cơ bản
b. Xác định mục tiêu kiểm toán của mỗi thủ tục trên
c. Xác định bằng chứng kiểm toán thu thập được bởi mỗi thủ tục trên.
Câu 2: Công ty TNHH An Phát là Công ty bán lẻ các sản phẩm điện tử. Trong năm Công ty thực hiện rất nhiều đơn đặt hàng của người mua hàng. Khi tìm hiểu về quy trình kiểm soát nội bộ đối với hoạt động bán hàng – thu tiền, Kiểm toán viên ghi nhận được một số thủ tục kiểm soát sau:
1. Tất cả đơn đặt hàng gửi đến phải có sự phê chuẩn của người có thẩm quyền;
2. Cách ly về mặt trách nhiệm giữa thủ kho với kế toán ghi sổ doanh thu, thu tiền hàng và người có thẩm quyền phê chuẩn các đơn đặt hàng;
3. Phân công người độc lập với nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra nội bộ về việc lập hóa đơn theo giá bán từng loại mặt hàng tại thời điểm bán hàng và ghi chép vào sổ kế toán;
4. Kiểm tra, đối chiếu nội bộ về việc lập chứng từ bán hàng, ghi sổ các nghiệp vụ vào tài khoản và ghi sổ theo thời gian. Yêu cầu:
a. Anh/Chị hãy cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên có thể ngăn ngừa được những sai phạm nào? Những sai phạm đó có thể ảnh hưởng tới cơ sở dẫn liệu nào trên báo cáo tài chính?
b. Thiết kế thử nghiệm kiểm soát phù hợp với mỗi thủ tục kiểm soát trên?
