Hạch toán quyết toán kinh phí Đầu tư XDCB sau khi quyết toán

[Huonghqhg]

Chuyện là thế này ạ. Cơ quan mình là đơn vị HCSN
A. Trong năm 2015 bên mình phát sinh công trình xây dựng, đã hoàn thành, nghiệm thu, đưa vào sử dụng nhưng phải gửi kiểm toán để quyết toán, mình đã hạch toán:
1. Thanh toán 80% giá trị hợp đồng:
Nợ 2412 220
Có 461 180
Có 331 30 (công ty A)
Có 331 10 (Công ty B)
2. Phản ánh nguyên giá TSCĐ
Nợ 211 220
Có 2412 220
3. Kết chuyển XDCB dở dang
Nợ 661 180
Có 337 180
B. Tháng 1/2016 thì có kết quả kiểm toán, chỉ phê duyệt quyết toán được 195, trong đó:
Phải trả công ty A: 20 (Giảm giá trị quyết toán 10)
Phải thu lại công ty B: 5 (Giảm giá trị quyết toán 15)
E hạch tóan như này có đúng ko ạ:
1 . Nợ 331 30 (công ty A)
Có 461 20
Có 2412 10
2. Nợ 331 10 (công ty B)
Có 311 5
Có 2412 5
3. Công ty A trả $
Nợ 112 5
Có 311 5
4. Nộp khôi phục NS
Nợ 461 5
Có 112 5
6. Nợ 337 180
Nợ 661 15
Có 466 195
7. Giảm nguyên giá 25 thì mình hạch toán
Nợ 241 25
Có 211 25
Như vậy có đúng ko ạ. mình thấy bút toán số 7 vô lý lắm, nhưng mình ko biết làm thế nào. Với cả năm 2015 quyết toán xong rồi, ko thể sửa đc bút toán năm trc, ko thì mình sẽ ko làm bút toán số 2 năm 2015.
Xin chỉ dẫn của các bậc cao tay, mình xin cảm ơn ạ

 

[Hien]

Chuyện là thế này ạ. Cơ quan mình là đơn vị HCSN
A. Trong năm 2015 bên mình phát sinh công trình xây dựng, đã hoàn thành, nghiệm thu, đưa vào sử dụng nhưng phải gửi kiểm toán để quyết toán, mình đã hạch toán:
1. Thanh toán 80% giá trị hợp đồng:
Nợ 2412 220
Có 461 180
Có 331 30 (công ty A)
Có 331 10 (Công ty B)
2. Phản ánh nguyên giá TSCĐ
Nợ 211 220
Có 2412 220
3. Kết chuyển XDCB dở dang
Nợ 661 180
Có 337 180
B. Tháng 1/2016 thì có kết quả kiểm toán, chỉ phê duyệt quyết toán được 195, trong đó:
Phải trả công ty A: 20 (Giảm giá trị quyết toán 10)
Phải thu lại công ty B: 5 (Giảm giá trị quyết toán 15)
E hạch tóan như này có đúng ko ạ:
1 . Nợ 331 30 (công ty A)
Có 461 20
Có 2412 10
2. Nợ 331 10 (công ty B)
Có 311 5
Có 2412 5
3. Công ty A trả $
Nợ 112 5
Có 311 5
4. Nộp khôi phục NS
Nợ 461 5
Có 112 5
6. Nợ 337 180
Nợ 661 15
Có 466 195
7. Giảm nguyên giá 25 thì mình hạch toán
Nợ 241 25
Có 211 25
Như vậy có đúng ko ạ. mình thấy bút toán số 7 vô lý lắm, nhưng mình ko biết làm thế nào. Với cả năm 2015 quyết toán xong rồi, ko thể sửa đc bút toán năm trc, ko thì mình sẽ ko làm bút toán số 2 năm 2015.
Xin chỉ dẫn của các bậc cao tay, mình xin cảm ơn ạ

Năm trước ghi tăng TSCĐ rồi thì tăng chi và ghi tăng nguồn chứ sao lại cho vào 337 (Phần chi chưa có nguồn không đưa vào kinh phí đã chi đề nghị quyết toán)?

Hạch toán điều chỉnh giảm giá trị tài sản:
Nợ 331 (A): 10
Nợ 331 (B): 15
Có 211: 25

Khi trả A, B thì chỉ trả số còn lại.

Nếu hạch toán đúng thì giảm nguồn hình thành và giảm chi tương ứng. Ở đây hạch toán sai nên bút toán 6 là hợp lý.

 

[Huonghqhg]

Năm trước ghi tăng TSCĐ rồi thì tăng chi và ghi tăng nguồn chứ sao lại cho vào 337 (Phần chi chưa có nguồn không đưa vào kinh phí đã chi đề nghị quyết toán)?

Hạch toán điều chỉnh giảm giá trị tài sản:
Nợ 331 (A): 10
Nợ 331 (B): 15
Có 211: 25

Khi trả A, B thì chỉ trả số còn lại.

Nếu hạch toán đúng thì giảm nguồn hình thành và giảm chi tương ứng. Ở đây hạch toán sai nên bút toán 6 là hợp lý.

* cho vào 337 vì công trình chưa duyệt quyết toán, 2016 mới có quyết định phê duyệt ạ, chỉ ghi theo dõi 180.
còn phải phả ánh nguyên giá tạm tính năm theo 211 là 220 ạ.
* về bút toán:
Nợ 331 (A): 10
Nợ 331 (B): 15
Có 211: 25
->phải thu công ty B là 5 (chuyển từ phải trả 10 sang phải thu 5 ạ), hạch toán như a thì ko tất toán đc TK 331

 

[Hien]

* cho vào 337 vì công trình chưa duyệt quyết toán, 2016 mới có quyết định phê duyệt ạ, chỉ ghi theo dõi 180.
còn phải phả ánh nguyên giá tạm tính năm theo 211 là 220 ạ.
* về bút toán:
Nợ 331 (A): 10
Nợ 331 (B): 15
Có 211: 25
->phải thu công ty B là 5 (chuyển từ phải trả 10 sang phải thu 5 ạ), hạch toán như a thì ko tất toán đc TK 331

Nếu đã ghi tăng TSCĐ thì phải ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành tương ứng, chỉ ghi tăng TSCĐ khi bàn giao đưa vào sử dụng.

 

[Huonghqhg]

Nếu đã ghi tăng TSCĐ thì phải ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành tương ứng, chỉ ghi tăng TSCĐ khi bàn giao đưa vào sử dụng.

năm 2015 chưa đc ghi tăng nguồn, vì nguyên giá là tạm tính nên mới có bút toán cho vào tk 337 ạ.sang 2016 mới tăng nguồn.
Xin hỏi a sẽ hạch toán các bút toán năm 2016 như thế nào nếu gặp phải trường hợp như trên ạ? e đg đầu bù tóc rối về vấn đề này đây ạ.