Tính chênh lệch khấu hao giữa kế toán và thuế

[camgiang1990]

Cả nhà giúp mình với mình có trường hợp sau đây : Năm 2014 cty mình kiểm tra thuế bị loại cp khấu hao do bên mình trích ngắn hơn bên thuế.Trong năm 2014 mình tính phần chênh lệch KH giữa thuế & kế toán để loại ra khi tính thuế TNDN 2014.Và 2015 có trường hợp như thế này:
Tài sản A có nguyên giá 300tr khấu hao theo thuế là 8 năm(3.125.000/tháng) ,theo ktoan là 5 năm (5tr/tháng)
Trong năm 2015 mình trích KH theo thuế là 12 tháng (12x 3.125.000=37,5tr)
Còn trích theo kế toán là 5 tháng ( 5 x 5tr = 25tr) vì đến thời điểm này đã hết KH
Như vậy phần chênh lệch đó mình lấy KH 5thag - KH 12thag nó ra số âm?? ai giúp mình với .

 

[Nguyencongthuy]

Cả nhà giúp mình với mình có trường hợp sau đây : Năm 2014 cty mình kiểm tra thuế bị loại cp khấu hao do bên mình trích ngắn hơn bên thuế.Trong năm 2014 mình tính phần chênh lệch KH giữa thuế & kế toán để loại ra khi tính thuế TNDN 2014.Và 2015 có trường hợp như thế này:
Tài sản A có nguyên giá 300tr khấu hao theo thuế là 8 năm(3.125.000/tháng) ,theo ktoan là 5 năm (5tr/tháng)
Trong năm 2015 mình trích KH theo thuế là 12 tháng (12x 3.125.000=37,5tr)
Còn trích theo kế toán là 5 tháng ( 5 x 5tr = 25tr) vì đến thời điểm này đã hết KH
Như vậy phần chênh lệch đó mình lấy KH 5thag - KH 12thag nó ra số âm?? ai giúp mình với .

B tham khảo: Sau khi qtt phải hạch toán hoàn lại cp khấu hao cao hơn thuế và kể từ thời điểm đó - 1/1/2014 - sửa lại bảng pb, chỉ trích kh theo bb iểm tra thuế mà cty đa chấp nhận .

 

[camgiang1990]

B tham khảo: Sau khi qtt phải hạch toán hoàn lại cp khấu hao cao hơn thuế và kể từ thời điểm đó - 1/1/2014 - sửa lại bảng pb, chỉ trích kh theo bb iểm tra thuế mà cty đa chấp nhận .

Lúc trước bên kiểm toán không có kêu cty mình sửa lại thời gian KH theo thuế mà vẫn giữ như cũ, rồi theo dõi riêng 1 bảng trích theo thuế rồi tính chênh lệch ak hic với bên mình ktra thuế từ 2009-2013

 

[Nguyencongthuy]

Lúc trước bên kiểm toán không có kêu cty mình sửa lại thời gian KH theo thuế mà vẫn giữ như cũ, rồi theo dõi riêng 1 bảng trích theo thuế rồi tính chênh lệch ak hic với bên mình ktra thuế từ 2009-2013

Giờ lại thêm "ông" kiểm toán ! Vậy B theo bên nào ? Cá nhân tôi ai có chứng cứ, chứng từ tôi theo (căn cứ tối thiểu, bắt buộc của nghề kt)

 

[Hien]

Cả nhà giúp mình với mình có trường hợp sau đây : Năm 2014 cty mình kiểm tra thuế bị loại cp khấu hao do bên mình trích ngắn hơn bên thuế.Trong năm 2014 mình tính phần chênh lệch KH giữa thuế & kế toán để loại ra khi tính thuế TNDN 2014.Và 2015 có trường hợp như thế này:
Tài sản A có nguyên giá 300tr khấu hao theo thuế là 8 năm(3.125.000/tháng) ,theo ktoan là 5 năm (5tr/tháng)
Trong năm 2015 mình trích KH theo thuế là 12 tháng (12x 3.125.000=37,5tr)
Còn trích theo kế toán là 5 tháng ( 5 x 5tr = 25tr) vì đến thời điểm này đã hết KH
Như vậy phần chênh lệch đó mình lấy KH 5thag - KH 12thag nó ra số âm?? ai giúp mình với .

Căn cứ vào chênh lệch để ghi tăng số thuế phải nộp và tài sản thuế hoãn lại.

Nếu sai sót là không trọng yếu thì số thuế phải nộp thêm được ghi nhận vào năm hiện hành, còn trọng yếu thì điều chỉnh hồi tố.

 

[camgiang1990]

Căn cứ vào chênh lệch để ghi tăng số thuế phải nộp và tài sản thuế hoãn lại.

Nếu sai sót là không trọng yếu thì số thuế phải nộp thêm được ghi nhận vào năm hiện hành, còn trọng yếu thì điều chỉnh hồi tố.

nhưng mình đang hỏi cách tính chênh lệch đó đó bạn

 

[Hien]

nhưng mình đang hỏi cách tính chênh lệch đó đó bạn

Cách tính thì căn cứ vào sai sót thực tế (theo biên bản thanh tra), so sánh với cách làm đúng để tính toán ảnh hưởng rồi điều chỉnh.

 

[huongchanh45]

Em tính bảng khấu hao theo đúng thuế hướng dẫn là khấu hao 8 năm ra sau đó lấy số khấu hao sai của em trừ đi số khấu hao đúng của bảng 8 năm và làm bút toán điều chỉnh giảm chi phí , tính lại lợi nhuận là được em nhé. Nhớ từ năm sau thì phải làm theo hướng dẫn của thuế .

 

[camgiang1990]

Em tính bảng khấu hao theo đúng thuế hướng dẫn là khấu hao 8 năm ra sau đó lấy số khấu hao sai của em trừ đi số khấu hao đúng của bảng 8 năm và làm bút toán điều chỉnh giảm chi phí , tính lại lợi nhuận là được em nhé. Nhớ từ năm sau thì phải làm theo hướng dẫn của thuế .

chị cho em hỏi cái hoàn nhập lại luôn á chị ,ví dụ năm 2014 nó chênh lệch KH giữa kt và thuế là 10tr ,và cuối năm 2014 TS đó hết KH ( THEO LT) Vậy năm 2015 mình hoàn nhập số tiền 10tr hay hoàn nhập số KH trích 1 năm của thuế chị

 

[huongchanh45]

em ghi giảm chi phí theo số giữa kế toán và thuế nhé

 

[susu1012neu]

Hú uuuuuuuuu

 

[susu1012neu]

Lâu lâu mới post hóa ra mình cũng là thành viên cao cấp, hí hí.
Chào bạn!
Vấn đề của bạn là cần phân biệt lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế. Nôm na lợi nhuận kế toán xác định theo nguyên tắc kế toán, thu nhập tính thuế thì theo quy định pháp luật về thuế nên trong một số trường hợp sẽ phát sinh chênh lệch số liệu giữa hai chỉ tiêu này. Cụ thể trường hợp của bạn là chênh lệch về giá trị khấu hao xác định theo kế toán và thuế. Mình có một số ý kiến như sau:
- Về kế toán: Bạn vẫn nhất quán phương pháp kế toán là khấu hao đường thẳng với thời gian khấu hao của TSCĐ là 5 năm.
- Về thuế: Trên BCTC chỉ tiêu thuế TNDN được xác định theo quy định pháp luật về thuế. Bạn có báo cáo lãi lỗ riêng theo quy định của thuế để xác định chỉ tiêu này. Theo đó khi xác định chi phí tính thuế TNDN bạn phải tính khấu theo quy định của thuế là 8 năm. Phức tạp là vậy nhưng hiểu đơn giản là bạn tính khấu hao theo 8 năm và loại trừ chi phí phần chênh lệch khấu hao 5 năm và 8 năm khỏi chi phí tính thuế (từ năm 1 đến năm 5);
- Bạn có quyền khấu hao toàn bộ giá trị tài sản cố định. Khi đã khấu hao hết theo kế toán, các năm tiếp theo khi tính thuế bạn cộng phần khấu hao một năm của thuế vào để giảm trừ chi phí tính thuế (từ năm thứ 6 đến năm thứ 8).