Hạch toán chi phí tổn thất

[thanhlan]

Chào tất cả Thành viên WKT. cTY có mua BH thiên tai, hỏa hoạn trong năm 2015 Công ty mình bị gió giông giật sập mái che nhà xưởng.
- Cty mình mua vật tư sửa chữa hết 50 tr
- Cty bán phế liệu thu hồi : 3 tr
- Bên Bảo hiểm bồi thường : 13 tr
- Phần không được bồi thường là 34 tr
* Mong các bạn giúp mình định khoản theoTT200
* Chi phí sửa chữa 2015. Bảo hiểm bồi thường tháng 1/2016 thì chi phí này mình đưa 2015 hay 2016
cẢM ƠN CÁC BẠN

 

[torahongu]

MÌnh xin có ý kiến hạch toán như sau, các bạn xem có ổn không nhá:
1. Số tiền chi phí sửa chữa đươc phát sinh trong năm 2015:
+) Nếu phát sinh toàn bộ trong năm 2015, và có đầy đủ chứng từ liên quan :
Nợ 811/ Có 152;153;331: 50 triệu
+) Nếu phát sinh cả trong năm 2015 và 2016, căn cứ vào dự toán sửa chữa của bộ phận chuyên trách(kỹ thuật, bp sửa chữa), hạch toán khoản phí ước tính này vào chi phí năm 2015:
Nợ 811/ Có 352 : giá trị theo ước tính
2. Phế liệu thu hồi :
Nợ 111;112/ Có 711;3331: (Lưu ý là nhớ tính thuế và xuất hóa đơn nhá) 3 triệu
3. Bên bảo hiểm bồi thường
+) Nếu công ty bảo hiểm có quyết đinh bồi thường trong năm 2015; hạch toán trong năm 2015 như sau:
Nợ 111;112;138/Có 711 : 13 triệu
+) Nếu đến cuối năm 2015 mà công ty bảo hiểm chưa có quyết định bồi thường, thì căn cứ vào những chứng từ chắc chắn nhất để xác định số tiền đã được đền bù(Vd: các điều kiện đền bù , thực tế hỏng hóc của dn) hạch toán vào trong năm 2015:
Nợ 138/ Có 711: Theo ước tính ban đầu của mình nhá
4. Phần không được bồi thường
+) căn cứ vào các biển bản làm việc ban đầu khi công trình nhà xưởng bi hỏng hóc:
Nợ 138,334/Có 811: nếu xác định được người cần bồi thường, vd : Bảo vệ không áp dụng các biện pháp an toàn theo quy trình để phòng chống bão và gió,... : vd x triệu
Nợ 911/ Có 811: phần còn lại = 34 - x triệu

 

[thanhlan]

Mình làm vậy mà thấy nó thiếu thiếu sao ấy. Mong các bạn có ý kiến
1.Số tiền chi phí sửa chữa đươc phát sinh trong năm 2015:
+)Khi mua vật tư sửa chữa phần mái che mình tập hợp phát sinh toàn bộ trong năm 2015, và có đầy đủ chứng từ liên quan :
Nợ 2412 :50 tr
Nợ 1331: 5 tr
Có 111
2. Phế liệu thu hồi :
Nợ 111/ Có 711;3331: (có xuất hóa đơn) 3 triệu+GTGT 0.3tr

3. Bên bảo hiểm bồi thường
+)công ty bảo hiểm có thông báo tiền bồi thường vào tháng 12/2015 nhưng chưa chuyển khoản tiền bồi thường hạch toán vào trong năm 2015:
Nợ 138/ Có 2412 : 13tr
4. Phần không được bồi thường
căn cứ vào các biển bản làm việc cty với cty Bảo hiểm KC đưa vào chi phí:
Nợ 811/Có 2412: 37 triệu
5. Sang tháng 01/2016 cty Bảo hiểm chuyển tiền bồi thường
Nợ 112 có 138