Kê khai thuế TNCN theo quý hay theo tháng???

[huong78962]

Chào cả nhà!
Em có một trường hợp như sau mong cả nhà giúp đỡ.Đơn vị em kê khai thuế GTGT theo tháng,thuế TNCN cũng kê khai theo tháng.T1/2016 số thuế TNCN phải nộp của đơn vị là 42tr < 50tr nên em chuyển sang kê khai theo quý.Nhưng chị quản lí thuế bên em lại bảo làm như thế là sai, phải kê khai theo tháng bình thường, chỉ được chuyển sang kê khai theo quý trong trường hợp T1,T2 không phát sinh thuế, T3 phát sinh số thuế phải nộp < 50TR thì mới đc chuyển sang kê khai theo quý.Em không phục nên hỏi lại anh chị xem vụ này như thế nào mới đúng. Em cảm ơn cả nhà

 

[huongchanh45]

• Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm.

(Theo điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC)
facebook: dạy học thực hành kế toán 112

 

[huong78962]

• Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm.

(Theo điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC)
facebook: dạy học thực hành kế toán 112

thế có nghĩa em chuyển sang quý là đúng đúng k ạ

 

[huongchanh45]

đúng rồi nếu tháng 1 của em thuế TNCN dưới 50 triệu em kê khai theo quý và ổn định khai chu kỳ 1 năm

 

[thegiao]

Chào Huong78962
- Tại Điểm b, Khoản 1, Điều 26, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính:
“b) Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế, cụ thể như sau:
b.1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên thì thực hiện khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
b.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.”
- Tại Tiết a.2, Điểm a, Khoản 1, Điều 16, Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài Chính:
“a.2) Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng có cả năm. Cụ thể như sau:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
- Tổ chức cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý”
Căn cứ hướng dẫn trên đơn vị bạn thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng, nên việc kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý được áp dụng cho cả năm 2016 sẽ căn cứ vào số thuế TNCN khấu trừ phát sinh trong tháng đầu tiên của năm 2016. Tại công ty bạn tháng 1/2016 có phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ là 42 triệu < 50 triệu do đó công ty bạn sẽ thực hiện việc kê khai thuế TNCN theo quý cho cả năm 2016.
Trên đây là ý kiến của mình bạn tham khảo nhé, chúc bạn tìm ra phương án hợp lý.

 

[Ketoan_247]

Chào cả nhà!
Em có một trường hợp như sau mong cả nhà giúp đỡ.Đơn vị em kê khai thuế GTGT theo tháng,thuế TNCN cũng kê khai theo tháng.T1/2016 số thuế TNCN phải nộp của đơn vị là 42tr < 50tr nên em chuyển sang kê khai theo quý.Nhưng chị quản lí thuế bên em lại bảo làm như thế là sai, phải kê khai theo tháng bình thường, chỉ được chuyển sang kê khai theo quý trong trường hợp T1,T2 không phát sinh thuế, T3 phát sinh số thuế phải nộp < 50TR thì mới đc chuyển sang kê khai theo quý.Em không phục nên hỏi lại anh chị xem vụ này như thế nào mới đúng. Em cảm ơn cả nhà

Tính đến thời điểm hiện tại, bạn vẫn đang ở diện KK TNCN theo quý. Yên chí mà làm, nếu t2/2016 và t3/2016 có KT thuế TNCN trên 50 triệu thì mới phải chuyển sang theo tháng.