Quyết toán thuế

[Hochoichoihoc]

Các anh chị giúp em với, em mới học và làm kế toán, vừa qua Công ty em bị thanh tra thuế, sau do em chưa hiểu do đó đã hạch toán chi phí không tương ứng với doanh thu (hoạt động xây dựng cơ bản ạ), vì vậy mấy anh thuế đã ấn định giá vốn đối với các công trình xây dựng của em, cụ thể:
Doanh thu năm 2014 em kê khai là 2.500 triệu đồng (Gía trị hợp đồng là 4.000 triệu đồng)
Chi phí em đã hạch toán 2014 là 3.500 triệu đồng (đưa vào giá vốn là 3000 triệu đồng và dở dang là 500 triệu)
Cơ quan thuế ấn định giá vốn đối với Công ty em là 80% trên doanh thu như vậy chi phí em được đưa vào là 2000 triệu đồng
Năm 2015 em hoàn thành công trình và xuất hóa đơn phần còn lại là 1500 triệu đồng (tổng 4000 triệu đồng)
Và hạch toán bổ sung các khoản chi phí là100 triệu (Như vậy chi phí năm 2015 của em chỉ có 600 triệu)
Các anh chị chio em hỏi em có được hạch toán phần chi phí loại trừ (sau khi cơ quan thuế ấn định) là 500 triệu đồng vào chi phí dở dang đầu kỳ của năm 2015 hay không.
Các bút toán điều chỉnh sau quyết toán như thế nào ạ.
Anh chị giúp em với vì em sắp phải làm báo cáo quyết toán 2015 rồi ạ.
Em cảm ơn các anh chị nhiều

 

[thd6758]

Các anh chị giúp em với, em mới học và làm kế toán, vừa qua Công ty em bị thanh tra thuế, sau do em chưa hiểu do đó đã hạch toán chi phí không tương ứng với doanh thu (hoạt động xây dựng cơ bản ạ), vì vậy mấy anh thuế đã ấn định giá vốn đối với các công trình xây dựng của em, cụ thể:
Doanh thu năm 2014 em kê khai là 2.500 triệu đồng (Gía trị hợp đồng là 4.000 triệu đồng)
Chi phí em đã hạch toán 2014 là 3.500 triệu đồng (đưa vào giá vốn là 3000 triệu đồng và dở dang là 500 triệu)
Cơ quan thuế ấn định giá vốn đối với Công ty em là 80% trên doanh thu như vậy chi phí em được đưa vào là 2000 triệu đồng
Năm 2015 em hoàn thành công trình và xuất hóa đơn phần còn lại là 1500 triệu đồng (tổng 4000 triệu đồng)
Và hạch toán bổ sung các khoản chi phí là100 triệu (Như vậy chi phí năm 2015 của em chỉ có 600 triệu)
Các anh chị chio em hỏi em có được hạch toán phần chi phí loại trừ (sau khi cơ quan thuế ấn định) là 500 triệu đồng vào chi phí dở dang đầu kỳ của năm 2015 hay không.
Các bút toán điều chỉnh sau quyết toán như thế nào ạ.
Anh chị giúp em với vì em sắp phải làm báo cáo quyết toán 2015 rồi ạ.
Em cảm ơn các anh chị nhiều

Việc xác định chi phÝ tính thuế TNDN không ảnh hưởng và không phải hạch toán loại trừ trường hợp này đó dựa vào giá vốn năm 2014 lớn thì năm nay đưa tiếp gái vốn theo công trình hoàn thành là được

 

[Hochoichoihoc]

Nhưng mà không hạch toán lại thì làm sao đưa chi phí xuất toán (3000 triệu - 2000 triệu = 1000triệu) do bị ấn định sang dở dang năm 2015??

 

[Nguyencongthuy]

Nhưng mà không hạch toán lại thì làm sao đưa chi phí xuất toán (3000 triệu - 2000 triệu = 1000triệu) do bị ấn định sang dở dang năm 2015??

B hãy trích dẫn bb kiểm tra thuế về khoản chênh lệch 1000 tr cho mọi ng xem !

 

[Hochoichoihoc]

Nghĩa là như vầy, năm 2014 em có 1 công trình nhưng hạch toán chi phí không tương ứng với doanh thu do đó cơ quan thuế ấn định giá vốn như em đã nói ở trên vì vậy giữa giá vốn được chấp nhận và giá vốn em đã hạch toán chênh lệch 1000triệu đồng. Năm 2015 nếu không đưa khoản này vào thì em chỉ có 600 triệu và doanh thu là 1.500 triệu thì tổng thể công trình này em lãi (chưa bao gồm chi phí quản lý )1400 triệu = 500triệu năm 2014 và 900 triệu năm 2015 nhưng thực tế em chỉ lãi (chưa bao gồm chi phí quản lý) là 400 triệu (4.000 dthu - 3.600 gvốn)